注册会计师会计税法考试模拟试题训练卷(1)

位于县城的某外贸公司为增值税一般纳税人，2018年1月发生如下业务：

（1）进口一辆小轿车自用，缴纳进口关税10万元，进口增值税5.37万元，进口消费税1.58万元，车辆购置税3.16万元。

（2）取得上月增值税出口退税款60万元，消费税出口退税款33万元。

（3）本月出口业务应退增值税45万元，应退消费税15万元。

（4）内销业务实际缴纳增值税150万元（由于符合增值税免税政策，已减免增值税20万元）。

已知：该企业转让仓库采用简易办法计税。

要求：计算该企业应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计

甲企业2017年度发生部分经营业务如下：

（1）1月份取得国有土地4 000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4 000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库的原值为9 500万元。

（2）3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1 200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1 250万元，取得了房屋权属证书。

（其他相关资料：已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30%，契税税率4%，城镇土地使用税税率20元/平方米，产权转移书据印花税税率0.5‰）

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

计算业务（1）甲企业应缴纳的契税、印花税

作家王某2017年取得收入如下：

（1）将一篇中篇小说在晚报连载10天，每天取得稿酬450元。连载结束后，将该中篇小说出版取得收入40 000元，将其中6 000元通过民政部门捐赠给贫困山区。

（2）出版长篇小说，2月份取得预付稿酬10 000元，4月份小说正式出版，又取得稿酬收入20 000元，因销量好，月中又加印5 000册，获得稿酬收入10 000元。该长篇小说被某导演看中，获得电视剧制作中心支付的剧本使用费20 000元。

（3）在甲国发表一篇小说，取得稿酬折合人民币40 000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4 500元。

根据上述资料，回答下列问题：

计算业务（1）应缴纳的个人所得税

下列各项属于资源税纳税人的有（）

甲为肉制品加工企业，2017年占用土地情况如下：

（1）生猪养殖基地占地28 000平方米，肉制品加工车间占地16 000平方米,土地使用权属于甲企业。

（2）仓库占地9 000平方米，土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，甲企业实际使用1/3。

（3）行政办公用地3 000平方米，甲企业一直使用但土地使用权归属未确定。

（4）无偿使用某免税单位办公楼，办公楼占地5 000平方米。

城镇土地使用税年税额为15元/平方米。

计算甲企业2017年应缴纳的城镇土地使用税

采用倒扣价格估价方法审查确定进口货物完税价格，下列费用应当扣除的有（）

商业举办的啤酒屋利用生产设备自制销售啤酒，应征收（）

以下关于税务行政处罚的表述，不正确的（）

下列关于税务行政复议被申请人的表述，正确的有（）

下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）

计算城镇土地使用税时，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列（）方法确定

以下符合增值税规定的是（）

下列免征耕地占用税的有（）

下列各项中，资源税减征30%的有（）

占用下列用地从事非农业建设的，应征收耕地占用税的有（）

下列关于外国企业常驻代表机构的表述，正确的有（）

下列各项中，免征关税的有（）

企业因接受下列劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除的有（）

纳税人下列行为中应视同销售确认企业所得税收入的有（）

下列财产中可以用来作为纳税抵押的是（）

下列关于资源税征收管理的说法中正确的是（）

纳税人以（）为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关表述不正确的有（）

下列关于税款追征的表述中，不正确的有（）

下列情形中，不应按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）

根据《税收征收管理法》的规定，下列关于账簿、凭证的管理表述中正确的是（）

某企业2018年7月将开采的原油100吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含税价为1 160元，关联企业对外含税销售额为每吨1 624元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为8%，该企业就此业务应缴纳资源税（）元

根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款，其罚款限额是（）

假定某居民企业2018年利润总额100万元，经税务机关审查，该企业于当年7月通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品5件，每件同类商品不含税售价10万元，成本7万元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元

下列关于车辆购置税的税收优惠中说法不正确的是（）

刘教授为一企业讲座两个月，每次讲课费2 000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教授第二个月应纳个人所得税为（）元

下列各项目中，计入进口关税完税价格的是（）

2017年某企业支付8 000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2 000万元，2017年4月底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元

甲为具有出口经营权的外贸企业，2018年6月从乙生产企业购入鞭炮一批，取得增值税专用发票注明的价款52万元，税款8.32万元，支付购买鞭炮的运输费用5万元，当月将该批鞭炮全部出口取得销售收入87万元。该外贸公司出口鞭炮应退的消费税为（）。（鞭炮消费税税率为15%）

根据消费税法律制度的规定，下列表述中不正确的是（）

2017年12月中国公民赵某在A国取得两项收入，其中，取得劳务报酬收入折合人民币80 000元，取得中奖收入折合人民币10 000元，该两项收入按A国税法规定缴纳了个人所得税共计15 000元。回国后，针对上述境外所得李某应补缴个人所得税（）元

国际税收协定的目标不包括（）

单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）

下列各项中，承受土地、房屋权属的一方不需缴纳契税的是（）

某商场为增值税一般纳税人，2018年10月发生以下业务：采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链零售价为4 000元，每条旧项链作价1 500元；同时以“折扣销售”方式销售白酒取得不含税价款10万元，折扣额为2万元（不含税），折扣额在金额栏注明。该商场当月的销项税额为（）元

在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点（）

关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳关税税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）

甲公司购置一宗面积5 000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款1 500万元，厂房建筑面积3 000平方米，固定资产科目账面记录房产造价5 000万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税（）万元

企业从事下列项目取得的所得，应减半征收企业所得税的是（）

下列关于车辆购置税的计税依据中表述正确的是（）

下列各项关于城镇土地使用税征税规定的说法中，错误的是（）

河南某独立矿山到山西收购未税锰矿石后，运到广州全部销售。关于该锰矿石适用的资源税额的说法中，正确的是（）

境内某居民企业某纳税年度取得从甲国分公司分回的税后收益45万元。甲国规定的所得税税率为20%，但由于该分公司符合当地税收优惠政策，实际只缴纳税款5万元。假设适用税收饶让抵免应纳税额的规定，该居民企业的境外所得在境内应缴纳企业所得税（）万元

自2018年5月1日起，纳税人销售或进口农产品，增值税税率下调为10%。但在对2018年4月30日之前销售或进口的农产品补征增值税时，仍适用11%税率。这体现了税法的（）

根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）

某煤矿2018年2月销售自产原煤取得不含税销售额200万元；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨不含税售价500元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。则该煤矿2018年2月应缴纳的资源税为（）万元

下列关于税法概念的表述，不正确的是（）

下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）

下列关于车辆购置税的征收管理中，正确的是（）