注册会计师考试《税法》练习卷2

李某从2016年5月起承包一市区招待所(增值税小规模纳税人)，合同规定李某平时不领取工资，从企业净利润中上缴承包费110000元，其余经营成果归李某所有。2016年该招待所利润总额250000元，企业所得税税率25％，但是招待所在年终汇算时发现，漏计餐饮收入10300元(含增值税)，业务招待费超支3000元，没有其他纳税调整项目，则2016年招待所应缴纳多少企业所得税?李某应缴纳多少个人所得税?

下表为经税务机关审定的某国有企业7年的弥补亏损前的应纳税所得额的情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，计算该企业7年间需缴纳的企业所得税。

单位：万元

下列各项中，符合车船税征收管理规定的有（  ）。

某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元。2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：

12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163．8万元(小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为：

借：银行存款——代销汽车款          1638000

贷：预收账款 ——代销汽车款        1638000

则该企业的销售收入和销售成本是多少?(2009年考题节选)

按照我国企业所得税法及相关规定，以下可抵免境外所得税税额的有(  )。

下列申请行政复议的表述中。符合税务行政复议管辖规定的有(  )。(2016年)

下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有(   )。

以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目(BEPS)行动计划的有(  )。

下列各项中，应同时计算缴纳增值税和消费税的有(   )。

下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有(   )。

下列属于税收立法包含的内容有(   )。

张某2016年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资，至年底公司尚未与张某签订劳动合同，关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中，正确的有()。

下列支出中，在符合真实性交易原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有(  )。

根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有(   )。

下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有(  )。

李某2014年4月拟将部分个人财产转移至境外投资，他向一会计师事务所咨询完税凭证开具事宜，下列意见中正确的有(  )。(2014年)

实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为(  )。

依据企业所得税核定征收办法的规定．纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到(  )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是(   )。

企业在境内发生的处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是(  )。(2016年)

按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆免征车辆购置税的是（  ）。

某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110．5万元；开展航空服务开具普通发票，取得的收入包括国内运输收入1387．5万元、国际运输收入288．6万元、飞机清洗消毒收入127．2万元。该公司6月应缴纳的增值税为(   )万元。(2014年)

当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是(   )。

甲公司投资一项证券资产，每年年末都能按照6％的名义利率获取相应的现金收益。假设通货膨胀率为2％，则该证券资产的实际利率为（　　）。

下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是(   )。(2009年)

下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是(   )。(2015年)

以下可以享受减免契税优惠待遇的是(   )。

下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是(  )。

由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定，税法具有(   )。

下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是(   )。

某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元、委托方提供价值60000元的主要材料、受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税（  ）元。

某市一高尔夫球具生产企业(增值税一般纳税人)2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140．4万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50％价款；9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10％。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为(   )万元。

王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为(  )元。(2005年)

下列各项中，符合消费税有关规定的是(   )。

某工业企业系增值税一般纳税人，3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13％税率，该企业当月应纳增值税额为(   )元。