注册会计师税法模拟试题及答案练习(3)

某市白酒厂为居民企业，主要生产和销售白酒，2013年度有关生产经营情况如下：

（1）当年应纳增值税40．93万元，应纳消费税132．42万元。

（2）销售自产白酒120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额300万元。销售自产白酒8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23．4万元。

（3）当年白酒销售成本共计为120万元；财务费用10万元。

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元）。

（5）销售费用100万元（含广告费20万元，业务宣传费10万元）。

（6）计人成本、费用的实发工资150万元，拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元、职工教育经费5万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向山区小学直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。

（8）接受捐赠收入180万元，当年境内投资收益为57．5万元（受资方所得税税率为20%）、境外投资收益（税后）20万元（被投资方适用的所得税税率为20%）。

（其他资料：上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。境外所得采用抵免限额法计算）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数：

（1）计算该企业2013年境内生产经营应纳税所得额；

（2）计算该企业2013年应缴纳的企业所得税税额；

（3）计算业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额；

（4）计算所得税前准予扣除的公益性捐赠额；

（5）计算职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。

某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2014年8月发生以下业务：

（1）进口生产设备一台，海关核定关税完税价格为80万元人民币，企业缴纳完进口税金后将其从海关运回企业，发生运输费3万元，取得运输业增值税专用发票。

（2）当月开采天然气1000万立方米，采用分期收款方式销售600万立方米，不含增值税销售额为1800万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于下月支付。由于购货方资金紧张，本月实际支付货款1 200万元。

（3）采用预收货款方式销售天然气600万立方米，不含增值税销售额为1 200万元，合同规定，本月收取不含税金额20%的货款作为定金，该企业于10月5日发货，并收回剩余货款。

（4）销售自用1年的小汽车一辆，取得含税收入20万元，发生销货运费0．2万元，取得运输发票。（5）从小规模纳税人购人低值易耗品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款4万元。其他相关资料：关税税率为10%，天然气资源税税率为5%。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算企业进口设备应缴纳的关税和增值税。

（2）计算企业当月应缴纳的资源税。

（3）计算企业当月应向税务机关缴纳的增值税。

下列各项行为中，属于企业完整地完成了印花税纳税义务的有(  )。

某市生产企业2012年年初共拥有房产若干，当年房产情况如下：

（1）2012年6月1日企业将1栋房产原值为9000万元的办公楼用于对外投资，投资期限为2年，不承担联营风险，每月收取固定收入40万元。

（2）2012年8月底该企业1栋房产原值为4000万元的厂房被有关部门认定为危险房屋，自2012年9月1日起停止使用。

（3）2011年8月委托某施工企业新建厂房1栋，2012年1月31日完工，并办理了厂房验收手续，同时接管基建工地价值120万元的材料棚，一并转入本企业的固定资产管理，原值合计为900万元。

已知：计算房产余值的扣除比例为30%。要求：

根据上述资料，回答下列问题：

（1）根据业务（1）有关资料，计算该项房产应缴纳的房产税。、

（2）根据业务（2）有关资料，计算该项房产应缴纳的房产税。（3）根据业务（3）有关资料，计算该项房产应缴纳的房产税。

在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有(  )。

下列各项中，符合税务行政一级复议具体规定的有（　　）。

以下关于企业所得税的说法正确的是(  )。

下列各项中，属于金融企业买卖债券营业税计税依据影响因素的有（　　）。

按照现行增值税法规定,下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有(    )。

以下纳税人的经营活动，不适用4%征收率征收增值税的有(  )。

增值税一般纳税人销售(    )时,不得开具增值税专用发票。

根据车船税法的规定，下列属于车船税免税项目的有（      ）。

根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是( )。

下列各项中，适用我国现行出口应税消费品的消费税“出口免税并退税”税收优惠政策的有(  )。

判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题的指标是（　　）。

某市烟厂为增值税一般纳税人，2013年3月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25．2万元，2013年3月可以抵扣的进项税额为( )。

下列各项中，应当依法征收房产税的是(  )。

下列说法中，符合动漫产业增值税税收优惠政策的是（　　）。

公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按照(  )项目征收个人所得税。

某汽车贸易公司2011年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元／辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税为（　）万元。(小轿车关税税率28%，消费税税率9%)

下列关于发票领购的说法，不正确的是（　　）。

下列由地方税务局负责征收的税种有（    ）。

某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元。2004年12月对这两幢房屋进行改建装修当月完工，支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租给某私营企业3年，年．租金收入为20万元。该企业2005年应缴纳的房产税为(  )。

周某为A公司进行室内装潢设计，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后。向周某支付了不含税报酬65000元。A公司应代扣代缴周某的个人所得税为（　　）元。

王某于2011年9月起持有某上市公司的股票10000股，2013年3月份王某取得该上市公司分配的2012年度股息3000元，上市公司应扣缴王某的个人所得税（　　）。

某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元(含印花税0.5)。该公司应缴纳的土地增值税税率为(  )。

某企业新购进客货两用车4辆，当地规定乘人汽车的税额为80元，载货汽车的税额为每吨50元，每辆车的载货净吨为4吨，则上述车辆应缴纳的车船税为(  )。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ 　　）。

某市一房地产企业2010年5月销售市内商品房收入1200万元；转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为(  )。

某卷烟厂(地处县城)2007年12月销售卷烟900箱，取得不含税销售额 150万元。其当月应纳城建税和教育费附加为(  )。(卷烟比例税率为45%，定额税率为150元/箱)

纳税人被列入非正常户超过（　　），税务机关可宣布其税务登记证失效。

关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（      ）。

下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是 (  )。