注册会计师税法模拟试题及答案练习(2)

某房地产开发企业2014年发生如下经济业务：

（1）转让-块土地使用权，取得收入560万元，年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元。

（2）签订-份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼转让可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他开发费用800万元。

（3）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。

（4）将空置商品房出租取得租金收入20万元。

（已知该企业所在地政府规定开发费用的扣除比例为5%）

要求：

（1）计算转让土地使用权的土地增值税税额。

（2）计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。

（3）计算该企业当年应缴纳的营业税税额。

某高校退休教师钟某，2014年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有两种。方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题（无需计算金额）。

（1）方案1中，钟老师二手车注资行为是否需要缴纳增值税（营业税）?简要说明理由。

（2）方案1中，钟老师门面房出租行为应缴纳哪些税费?

（3）方案2中，钟老师门面房注资行为是否需要缴纳增值税（营业税）?简要说明理由。

（4）方案2中，钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税费?

天地源酒厂2014年10月份发生如下经济业务：

（1）销售粮食白酒8 000瓶，每瓶500克，每瓶不含税售价为60元，同时，销售黄酒400吨。

（2）销售薯类白酒4 000箱，每箱200元，每箱10瓶，每瓶500克。收取包装物押金2 500元（不含税），采取委托收款结算方式，货已发出，托收手续已办妥。

（3）向某商场分期收款销售的其他酒的第三批收款期限已到，按照双方签订的合同规定，本期应收货款30 000元，但商场由于资金周转困难尚未付款。

要求：根据以上资料，回答下列小问。

计算酒厂本月应纳消费税税额（注：粮食白酒定额税率0．5元/500克，比例税率为20％）。

下列车船税说法正确的有（　　）

下列各项中，属于资源税纳税人的有（　）。

企业所得税法中关于企业的说法,正确的有(    )。

下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有（　　）。

下列行为中属于税务机关作山的征税的行为有(  )。

下列属于印花税的纳税义务人的有(  )。

关于乍辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有(  )。

下列项目中，符合企业所得税优惠政策的有( )。

下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有(  )。

下列各项中，不采取税收保全措施和强制执行措施的有(  )。

下列不属于税收征收管理中纳税人、扣缴义务人的权利的是（　　）。

纳税人在一个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月（　　）日内申报预缴；纳税年度终了后（　　）个月内汇算清缴。

对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其（　　）的出口退税权。在出口退税权停止期问自营、委托和代理出口的货物，一律不予办理退(免)税。

下列各项中，符合个人所得税有关规定的是（　）

在应收账款系统中，对同一科目同一客户的两笔分录，如果往来业务金额相同、方向相反，则标注核销标记，这种核销方式称为（　　）。

某市区酒厂2006年5月生产销售无醇啤酒40吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳城建税为（　　）元。

下列各项收入中，按照中国现行税收政策应该免征营业税的是(  )。

税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起(  )内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按照罚款数额的(  )加处罚款。

下列关于企业所得税政策的表述中，正确的是( )。

外国租赁公司以融资租赁的方式向我国境内的公司、企业提供设备,融资租赁费扣除设备价款和利息后的余额,应(    )。

纳税担保是指经税务机关同意或确认，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围不包括（　　）。

下列项目中不征或免征营业税的是（　）。

某市红佳日化厂为增值税一般纳税人。2012年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为（      ）。（本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率30%）

下列不属于城镇土地使用税纳税人的是（　　）。

下列项目中，应当征收增值税的有(  )。

某酒厂2013年10月生产以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税（　　）。

在我国境内设立机构场所的某非居民企业，会计账簿设置不健全，不能正确核算收入总额，但能正确地核算成本费用，账簿上记载2010年的成本费用是70万元，税务机关决定采用核定征收的办法征收企业所得税，税务机关核定的利润率是30%，该企业应缴纳企业所得税税额是（  ）万元。

某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。题目中涉及的当事人各方合计应缴纳契税为(  )万元。(契税适用税率3%)

以下关于烟叶税的规定不正确的是（ 　　）。

获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（　　）内缴纳耕地占用税。