注册会计师考试《税法》考点测试(1)
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纳税人可以按规定向海关申请关税退税的情形有（ ）。
- A.因海关误征，多纳税款的
- B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的
- C.已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的
- D.已征出口关税的出口货物，因境外方销售环境变化的原因复运进境的
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以下关于量化资产个人所得税方面的规定描述不正确的有（ ）。
- A.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税
- B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得缴纳个人所得税
- C.职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时，比照股票转让所得，暂不征收个人所得税
- D.对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
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下列关于资源税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）。
- A.纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
- B.纳税人采取预收货款结算方式的，为收取货款的当天
- C.纳税人采取直接收款结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
- D.扣缴义务人代扣代缴税款的，为发出应税产品的当天
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根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A.雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税
- B.员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税
- C.企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税
- D.单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税
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下列说法，不符合个人所得税稿酬所得相关规定的有（ ）。
- A.小说连载的，以一个月内取得的稿酬为一次
- B.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得
- C.杂志社员工在本单位杂志上发表作品取得的报酬属于稿酬所得
- D.专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得
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下列属于税收行政法规的有（ ）。
- A.《土地增值税暂行条例》
- B.《增值税暂行条例实施细则》
- C.《企业所得税法实施条例》
- D.《税收征收管理法实施细则》
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下列关于契税的表述不正确的是（ ）。
- A.契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳税款
- B.契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定．并报财政部和国家税务总局备案
- C.事业单位按照国家规定改制为企业，投资主体没有发生变化，对改制后的企业承受原事业单位的土地、房屋权属的，免征契税
- D.事业单位改制过程中，改制后的企业以出让方式取得原国有划拨土地使用权，免征契税
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下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
- A.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税
- B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税
- C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
- D.纳税人因房产实物状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物状态发生变化的当月末
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下列关于利用会计处理方法筹划的陈述，正确的有（ ）。
- A.如在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法税负会降低
- B.亏损企业选择计价方法应与亏损弥补情况相
- C.税法对固定资产折旧规定了最低的折旧年限，税务筹划不能突破关于折旧年限的最低要求
- D.推迟利润的实现获取货币的时间价值是固定资产税务筹划的唯一目的
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根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法正确的有（ ）。
- A.对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴纳税款
- B.获奖自用的应税车辆，应当自取得之日起60日内申报纳税
- C.因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的不予退还已纳车购税
- D.车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节
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下列关于非居民企业的企业所得税表述中。正确的有( )。
- A.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，企业所得税按纳税年度计算，一次性在年终缴纳
- B.非居民企业向其关联方转让中国居民企业的股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整
- C.非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，一律视为派遣企业在中国境内设立机构场所提供劳务
- D.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
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以下属于现金损失确认的证据材料的有( )。
- A.现金保管人确认的现金盘点表
- B.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件
- C.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明
- D.金融机构出具的假币收缴证明
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税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。
- A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
- B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
- D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
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下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。
- A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
- B.用予产品质量检验耗费的高尔夫球杆
- C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
- D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
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关于金银首饰零售环节征税的陈述，下列正确的有（ ）。
- A.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
- B.零售环节适用税率为5％，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
- C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
- D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并人金银首饰的销售额，计征消费税
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根据个人所得税的有关规定，以下关于年所得超过l2万元的纳税申报地点的说法中，正确的有（ ）。
- A.在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报
- B.在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，主管税务机关指定一处申报
- C.中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，向户籍所在地申报
- D.中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报
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下列关于消费税相关政策的表述，正确的有（ ）。
- A.对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的粮食白酒凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，不征收消费税
- B.对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税
- C.电动车不属于消费税征收范围
- D.委托加工收回的应税消费品不加价直接销售的，不再重复缴纳消费税
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下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（ ）。
- A.孤寡老人购买自用住房
- B.解放军某医院购置病房用地
- C.王女士数十年如一日的照料一位老革命家，老革命家去世后，王女士根据遗嘱继承了老革命家的房产
- D.合并后公司承受各方土地房屋权属的
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下列不属于关税征税对象的是（ ）。
- A.准许出境的贸易性商品
- B.入境旅客随身携带的准许进境行李物品
- C.准许出境的个人邮递物品
- D.境内个人之间转让的位于境外的不动产
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下列关于土地增值税的表述，正确的是( )。
- A.土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数
- B.土地增值税实行按次征收，但为了简化征收，一般是按季度征收
- C.房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以按照规定的比例计算扣除开发费用
- D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
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下列各项中，不符合印花税有关违章处罚规定的是（ ）。
- A.已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税构成犯罪的，依法追究刑事责任
- B.在应税凭证上未贴印花税票，由税务机关追缴其不缴的税款、滞纳金，或者处不缴税款50％以上5倍以下的罚款
- C.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款
- D.代售户对取得的税款逾期不缴，税务机关可视其情节轻重，给予警告或者取消其代售资格
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下列各项中．不符合应税消费品销售数最规定的是（ ）。
- A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
- B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
- C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
- D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
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下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。
- A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
- B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
- C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
- D.航空地面服务属于航空运输服务的范围
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下列关于纳税申报的说法中，错误的是（ ）。
- A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等纳税申报方式
- B.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款
- C.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
- D.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报
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下列关于放弃免税权的陈述。错误的是（ ）。
- A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案
- B.放弃免税权的纳税人．符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票
- C.纳税人申请放弃免税权，可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
- D.放弃免税后，36个月内不得再申请免税
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下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中错误的是（ ）。
- A.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起l5日内。向主管税务机关申报办理注销税务登记
- B.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记
- C.从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
- D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起30日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
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下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是( )。
- A.企业所得税应分月或者分季预缴
- B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
- C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
- D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
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下列项目中，应征收增值税的是（ ）。
- A.纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费
- B.纳税人销售汽车，并提供按揭、代办服务业务取得的收入
- C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
- D.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费
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下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。
- A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份
- B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
- C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税
- D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
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下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（ ）。
- A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税
- B.即征即退增值税的，附征的城建税和教育费附加也随之退还
- C.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城建税及教育费附加的计税依据
- D.因减免税而实行“三税”退库的，城建税不得同时退库
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