注册会计师考试《税法》考点测试(3)

下列有关关税处理的表述中，正确的有（　　）。

下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（　　）。

下列各项中，符合印花税有关规定的有（　　）。

在下列各项所得中，可以免征个人所得税的有（　　）。

为了保证利用转让定价进行税务筹划的有效性，

转让旧房产，下列属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ）。

以下属于税法的基本原则的有（　　）。

税务机关根据所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，下列关于补缴税额的法律责任正确的有( )。

下列各项中，可依法减免契税的有（　　）。

外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。2013年2月份，甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，2013年4月份，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，取得丙企业20％的股份，并按所拥有的股份分担风险，共享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（　　）。

下列关于我国税务机构设置的说法不正确的有（　　）。

下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（　　）。

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（　　）。

下列关于税务行政处罚的程序，正确的有（　　）。

下列属于我国税收的立法原则的有（　　）。

利用税法漏洞进行避税筹划的方法有（　　）。

下列关于出口业务违章处理的规定中，正确的有（　　）。

下列说法中，符合印花税计税依据规定的有（　　）。

根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有（ ）。

下列选项中，符合关税税率适用相关规定的有（　　）。

下列需要代收、代扣代缴城市维护建设税的有（　　）。

纳税人对税务机关做出的（　　）征税行为不服的，必须先行政复议。

下列选项中采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天的有（　　）。

关于营业税的纳税期限，阐述正确的有（　　）。

根据消费税法的有关规定，下列说法中错误的有（　　）。

下列选项中，按照现行制度规定，应当免征印花税的有（　　）。

下列关于个人所得税计税依据的说法中，正确的有（　　）。

下列选项中，如果纳税人对税务机关做出的行为不服，不必经过税务行政复议，可直接进入税务行政诉讼程序的有（　　）。

下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（ ）。

下列选项中，属于法定减免关税的进口货物的有（　　）。

下列各项中，符合城建税及教育费附加有关规定的有（　　）。

根据规定，税务行政处罚的简易程序仅适用于（　　）。

下列关于我国税法的重要功能作用的表述中，正确的有（　　）。

下列属于非居民企业所得税征税对象的有( )。

下列属于人大及其常委会授权立法的法律有（　　）。

甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有( )。

甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元／平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（　　）元。

天天娱乐城当月取得娱乐业服务收入200000元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额510元，一台取得普通发票，注明价税合计3200元，当地规定娱乐业营业税税率为20％，则当期应纳营业税税额是（　　）元。

营业税扣缴义务人的代理人一般应在扣缴税款（　　）日内向主管税务机关报送营业税扣缴报告表和其他附送材料。

非居民企业取得的下列所得，不免征企业所得税的是( )。

市区某专营进出口业务的生产企业在2013年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（　　）万元。

应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，并处（　　）罚款。

纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起或者自有关机关批准或者宣布变更之日起（　　）日内办理变更税务登记申报。

位于A地的某烟草批发企业为增值税一般纳税人．购入卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2013年1月将购进的卷烟200箱销售给位于B地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于本地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（　　）万元。

按照现行营业税的规定，下列说法正确的是（　　）。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是( )。

税务行政诉讼不适用的原则是（　　）。

某企业职员王某2012年12月31日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金67500元，领取12月工资5000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（　　）元。

某汽车修配厂买设备向工商银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2200万元。根据上述情况，该厂共应缴纳印花税为（　　）元。

2013年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。

下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（　　）。

以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是( )。

根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是( )。

2013年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明．但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该单位应缴纳土地增值税( )万元。

某高校特级教师为一企业做业务培训两个月，第一月培训4次，第二月培训5次，每次培训费均为1000元，该企业按月发放培训的酬金。该教师共缴纳个人所得税为（　　）元。

税务代理人代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应（　　）申请办理税种认定手续。

某烟厂为增值税一般纳税人，2013年1月收购烟叶2000公斤，合计支付收购金额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（　　）。

某医院于2011年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2013年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税（　　）元。

某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2013年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元。此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2013年应当向我国缴纳的企业所得税为( )万元。

下列选项中不需要缴纳增值税的是（　　）。

下列各项中。应同时征收增值税和消费税的是（　　）。

依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（　　）。

根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是（　　）。

某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损25万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元。根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为( )万元。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（　　）。

某食品厂为增值税一般纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税（　　）。

下列关于税率的说法正确的是（　　）。

关于行政复议决定的执行，下列说法正确的是（　　）。

加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的( )。

某独立铁矿山2013年4月到外地收购未税铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用( )。

下列关于金融业务营业税计税营业额的表述中，错误的是（　　）。

某公司为居民企业，2013年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36．5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2013年度应缴纳企业所得税为( )万元。

某卡拉0K歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，歌舞厅内设非独立核算柜台，销售烟、酒、饮料收入18万元，零星小食品5万元，当地规定的歌舞厅营业税税率为20％。该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（　　）万元。

下列各项中，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（　　）。

获准占用耕地的单位或者个人应当在（　　）缴纳耕地占用税。