度注册会计师全国统一考试《税法》全真模拟试题(二)

成立于某市的内资房地产公司，从事房地产开发项目。2013年发生以下业务：

(1)有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权，支付地价款4500万元，公司将其中60％建造高级公寓出售，另40％准备开发写字楼。

(2)进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1600万元。其资金来源系向银行借款，向银行支付借款利息80万元。

(3)高级公寓开发成本为：建安工程费3000万元、基础设施费800万元、公共配套设施费500万元、开发间接费用380万元。

(4)发生与开发高级公寓有关的期间费用为：管理费用120万元(含业务招待费80万元)；销售费用400万元(其中含广告费350万元，业务宣传费30万元)；财务费用500万元。

(5)建造同类型高级公寓3栋，其中：1号楼总销售面积2万平方米，平均售价320CI元／平方米；2号楼总销售面积1万平方米，平均售价3000元／平方米；3号楼总销售面积0．5万平方米，全部无偿赠送给相关协作单位。高级公寓均在当年售完，并于12月底交付业主使用。

(6)与转让房地产项目有关的营业税金及附加假定为800万元。

要求：根据上述资料，按下列宁号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

(1)计算企业所得税的计税收人合计；

(2)计算企业税前扣除的销售成本合计；

(3)计算企业税前可扣除的业务招待费合计；

(4)计算企业税前扣除的管理费用合计；

(5)计算企业税前扣除的销售费用合计；

(6)计算企业所得税的应税所得额；

(7)计算企业应纳企业所得税税额。

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2014年5月份和6月份的生产经营情况如下。

(1)5月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47．6万元。

(2)5月销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28．08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元。

(3)6月进口汽车配件一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元；由运输公司(小规模纳税人)从海关运往企业所在地，汽车制造厂取得税务机关代开的增值税专用发票上注明运费金额7万元。

(4)6月进口1台数控设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元。

(5)6月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运费12万元，取得增值税专用发票；当月将30％用于修建厂房。

(6)6月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元。

(7)6月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定6月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397．8万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。

(8)6月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员。

(9)6月企业新设计生产8型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无8型小轿车销售价格。

其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10w；②生产销售的小轿车适用消费税率12％；③B N4,N车成本利润率8％；④城市维护建设税税率7％；⑤教育费附加征收率3％，地方教育费附加征收率2％；⑥退税率13％；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算企业5月份应退的增值税；

(2)计算企业5月份留抵的增值税；

(3)计算企业6月进口汽车配件应缴纳的增值税；

 (4)计算企业6月进口数控设备应缴纳的增值税；

(5)计算企业6月国内购进钢材的业务应抵扣的进项税额；

(6)计算企业6月购入报废汽车部件应抵扣的进项税额；

(7)计算企业6月A型小轿车的销项税额；

(8)计算企业6月B型小轿车的销项税额；

(9)计算企业6月应缴纳的增值税；

(10)计算企业6月应缴纳的消费税；

(11)计算企业6月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加。

中国公民李某为某高校老师，2013年的收入情况如下：

(1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。

(2)6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。

(3)当年购入一套商品房，领取提存的住房公积金5万元用于装修。

(4)学校公务用车改革，按月发给用车补贴，3月底收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。3月份工资2300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。

要求：根据上述资料，按列序回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税；

(2)计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税；

(3)计算李某领取提存的住房公积金应纳的个人所得税；

(4)计算李某3月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。

位于A市的一家房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2013年有关经营情况如下：

(1)取得土地使用权，合同中注明金额2120万元，已办理土地使用权证；

(2)当年1月～9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米；

(3)在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元；

(4)会所开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元；

(5)9月，A市某工业企业与房地产公司达成团购协议，合同约定工业企业以现金5000万元和一块土地使用权作价4600万元交换上述住宅楼和配套会所。

(注：计算土地增值税开发费用的扣除比例为8％，不考虑地方教育附加)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)房地产开发公司应缴营业税、城建税和教育费附加；

(2)房地产开发企业应缴印花税；

(3)房地产开发公司计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本合计；

(4)房地产开发公司计算土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额；

(5)房地产开发公司计算的土地增值税的增值额；

(6)房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

某市商业银行2013年第2季度有关业务资料如下：

 (1)向生产企业发放贷款取得利息收入500万元，逾期贷款的罚息收入8万元；

(2)6月份购入A、B两种债券，购入价分别为50万元和80万元；当月又将债券卖出，

A债券售出价55万元；B债券售出价82万元；

(3)为电信部门代收电话费300万元，取得5％的手续费收入；

(4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4．8％，银行

按贷款利息收入的10％收取手续费；

(5)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元；

(6)5月份收回一套房屋，该房屋由于贷款企业贷款无力偿还，抵债作价120万元，6月银行将该房屋拍卖，取得拍卖收入146万元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

(1)计算该银行2013年第2季度向生产企业贷款应缴纳营业税；

(2)计算该银行2013年第2季度有价证券买卖应缴纳营业税；

(3)计算该银行2013年第2季度手续费收人应缴纳营业税；

(4)计算该银行2013年第2季度与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税；

(5)计算该银行2013年第2季度房屋拍卖业务应缴纳的营业税。

代理增值税纳税申报时，需要报送的资料有( )。

某商场为增值税一般纳税人(位于市区)，2013年11月份发生如下经济业务：

(1)销售手机取得含税销售收入160000元，同时收取售后保修费用20000元。

(2)销售健身器材80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给予的返利收入200元。

(3)该商场的餐饮部提供客人就餐，取得餐饮收入129万元，出租剩余餐饮摊位，取得租金24万元。

(4)该商场的珠宝首饰部销售金银首饰取得含税收入198万元，销售铂金戒指取得含税收入24万元。

(5)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。

(6)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证。

(7)购置税控收款机10台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。

(8)另知该商场10月份有未抵扣进项税额2．4万元。

(金银首饰的消费税税率为5％)

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

(1)计算该商场11月份的进项税额；

(2)计算该商场11月份的销项税额；

(3)计算该商场11月份的应纳增值税税额；

(4)计算该商场11月份应缴纳的营业税；

(5)计算该商场11月份应缴纳的消费税。

根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。

下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。

下列项目中，关于印花税纳税处理方法正确的有( )。

下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( )。

下列关于房产税纳税义务发生时间的表述正确的有( )。

下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有( )。

根据契税的规定，下列各项中应缴纳契税的有( )。

下列关于确定资源税计税依据的表述，正确的有( )。

以下关于关税税率的适用，说法正确的有( )。

根据现行营改增政策，下列说法正确的有( )。

下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，表述正确的有( )。

下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。

下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。

根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款，其罚款限额是( )。

下列属于税务行政处罚听证案件范围的是( )。

判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题的指标是( )。

在下列各项所得中，不免征个人所得税的是( )。

2013年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，4月份小说正式出版，取得稿酬20000元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入100000元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税( )。

根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理，不正确的是( )。

在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的是( )。

甲企业以自有房产作抵押向某商业银行借人一年期贷款1000万元，房产账面价值600万元，抵押时市价900万元；一年后无力偿还，将房产折价给银行抵偿了1080万元的债务本息，抵债时房产市价1100万元。当地规定的契税税率为3％，契税的正确处理是( )。

某钢铁公司与某机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同，为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为( )。

关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是(  )。

下列各项中，减按2元／平方米征收耕地占用税的是( )。

甲公司与某事业单位共同使用一栋共有土地使用权的高层建筑物。该建筑物占用土地面积5000平方米，建筑物面积60000平方米(事业单位占用70％)，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为( )。

下列关于资源税的说法，不正确的是( )。

下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是( )。

按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是( )。

某市工业企业2013年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％，不考虑地方教育附加。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )。

某市化工企业2013年5月被查补前年少纳增值税10万元、所得税3万元，被加收滞纳金0．8万元，被处罚款12万元。该化工企业应补缴城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加为( )。

按照营业税有关规定，纳税义务发生时间表述错误的是( )。

根据营改增的相关规定，下列表述错误的是( )。

下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是( )。

某企业将生产的一批特制鞭炮作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品的售价，其生产成本为7500元。国家税务总局核定该产品的成本利润率为5％，鞭炮消费税适用税率为15％。则该批鞭炮计算消费税的计税依据应为( )。

按照现行增值税的规定，下列说法正确的是( )。

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2013年8月发生以下业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为( )。

税收法律关系产生、变更与消灭的决定性因素是( )。