注册会计师考试《税法》命题预测卷(2)

北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17％，2013年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下： 

(1)企业拥有房产原值l000万元，其中4月1日将临街原值l00万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。 

(2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。 

(3)企业全年发生的期间费用1500万元(不含房产税)，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。 

(4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10．2万元的罚款。 

(5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19．2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148．8万元，实际发生职工教育经费24万元。 

(6)受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量) 

(说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748．3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30％后的余值计税，假定房产税未计人期间费用。) 

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 

问：计算2013年企业应纳所得税。

北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17％，2013年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下： 

(1)企业拥有房产原值l000万元，其中4月1日将临街原值l00万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。 

(2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。 

(3)企业全年发生的期间费用1500万元(不含房产税)，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。 

(4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10．2万元的罚款。 

(5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19．2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148．8万元，实际发生职工教育经费24万元。 

(6)受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量) 

(说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748．3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30％后的余值计税，假定房产税未计人期间费用。) 

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 

问：计算2013年企业应纳税所得额；

北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17％，2013年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下： 

(1)企业拥有房产原值l000万元，其中4月1日将临街原值l00万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。 

(2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。 

(3)企业全年发生的期间费用1500万元(不含房产税)，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。 

(4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10．2万元的罚款。 

(5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19．2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148．8万元，实际发生职工教育经费24万元。 

(6)受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量) 

(说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748．3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30％后的余值计税，假定房产税未计人期间费用。) 

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 

问：计算2013年企业广告费应调整的应纳税所得额；(含上年结转数额)

北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17％，2013年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下： 

(1)企业拥有房产原值l000万元，其中4月1日将临街原值l00万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。 

(2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。 

(3)企业全年发生的期间费用1500万元(不含房产税)，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。 

(4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10．2万元的罚款。 

(5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19．2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148．8万元，实际发生职工教育经费24万元。 

(6)受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量) 

(说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748．3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30％后的余值计税，假定房产税未计人期间费用。) 

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 

问：计算2013年企业工资、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；

北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17％，2013年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下： 

(1)企业拥有房产原值l000万元，其中4月1日将临街原值l00万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。 

(2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。 

(3)企业全年发生的期间费用1500万元(不含房产税)，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。 

(4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10．2万元的罚款。 

(5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19．2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148．8万元，实际发生职工教育经费24万元。 

(6)受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量) 

(说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748．3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30％后的余值计税，假定房产税未计人期间费用。) 

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 

问：计算2013年企业业务招待费应调整的应纳税所得额；

北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17％，2013年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下： 

(1)企业拥有房产原值l000万元，其中4月1日将临街原值l00万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。 

(2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。 

(3)企业全年发生的期间费用1500万元(不含房产税)，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。 

(4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10．2万元的罚款。 

(5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19．2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148．8万元，实际发生职工教育经费24万元。 

(6)受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量) 

(说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748．3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30％后的余值计税，假定房产税未计人期间费用。) 

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 

问：计算2013年企业捐赠业务应调整的应纳税所得额；

北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17％，2013年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下： 

(1)企业拥有房产原值l000万元，其中4月1日将临街原值l00万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。 

(2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。 

(3)企业全年发生的期间费用1500万元(不含房产税)，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。 

(4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10．2万元的罚款。 

(5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19．2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148．8万元，实际发生职工教育经费24万元。 

(6)受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量) 

(说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748．3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30％后的余值计税，假定房产税未计人期间费用。) 

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 

问：计算2013年企业应缴纳的营业税；

北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17％，2013年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下： 

(1)企业拥有房产原值l000万元，其中4月1日将临街原值l00万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。 

(2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。 

(3)企业全年发生的期间费用1500万元(不含房产税)，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。 

(4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10．2万元的罚款。 

(5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19．2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148．8万元，实际发生职工教育经费24万元。 

(6)受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量) 

(说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748．3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30％后的余值计税，假定房产税未计人期间费用。) 

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 

问：计算2013年企业会计利润；

某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2013年12月相关经营业务如下：

(1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，已取得海关的完税凭证及运输企业开具的增值税专用发票；

(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格；

(3)收购免税农产品～批，支付收购价款70万元，委托运输企业(小规模纳税人)运输，运输费用为10万元，取得税务机关代开的运费专用发票，当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部；

(4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输费用20万元，取得增值税专用发票，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿；

(5)将进口化妆品的80%重薪加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；

(6)销售除化妆品以外的其他非应税消费品商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，月末前收回全部货款，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；

(7)取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。

(注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税；

(2)计算该公司进口环节应缴纳的消费税；

(3)计算该公司进口环节应缴纳的增值税；

(4)计算该公司委托加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和；

(5)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；

(6)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；

(7)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；

(8)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税；

(9)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和(不包括代扣代缴的部分)。

回答下列各题：

北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17％，2013年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下： 

(1)企业拥有房产原值l000万元，其中4月1日将临街原值l00万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。 

(2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。 

(3)企业全年发生的期间费用1500万元(不含房产税)，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。 

(4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10．2万元的罚款。 

(5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19．2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148．8万元，实际发生职工教育经费24万元。 

(6)受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量) 

(说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748．3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30％后的余值计税，假定房产税未计人期间费用。) 

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 

问：计算2013年企业应缴纳的房产税；

北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17％，2013年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下：

(1)企业拥有房产原值1000万元，其中4月1日将临街原值l00万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。

(2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。

(3)企业全年发生的期间费用1500万元(不含房产税)，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。

(4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10．2万元的罚款。

(5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19．2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148．8万元，实际发生职工教育经费24万元。

(6)受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量)

(说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748．3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30％后的余值计税，假定房产税未计人期间费用。)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问：计算2013年企业应缴纳的增值税；

某旅游开发有限公司2013年8月发生有关业务及收入如下： 

(1)旅游景点门票收入320万元； 

(2)景区索道客运收入450万元； 

(3)民俗文化村项目表演收入200万元； 

(4)将景区内价值2000万元的房产使用权出租给某酒店，按照约定旅游公司每月收取10万元的固定收入。 

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： 

问：计算将房产出租给酒店收入应缴纳的营业税。

某旅游开发有限公司2013年8月发生有关业务及收入如下： 

(1)旅游景点门票收入320万元； 

(2)景区索道客运收入450万元； 

(3)民俗文化村项目表演收入200万元； 

(4)将景区内价值2000万元的房产使用权出租给某酒店，按照约定旅游公司每月收取10万元的固定收入。 

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： 

问：计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；

某旅游开发有限公司2013年8月发生有关业务及收入如下： 

(1)旅游景点门票收入320万元； 

(2)景区索道客运收入450万元； 

(3)民俗文化村项目表演收入200万元； 

(4)将景区内价值2000万元的房产使用权出租给某酒店，按照约定旅游公司每月收取10万元的固定收入。 

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： 

问：计算索道客运收入应缴纳的营业税；

回答下列各题：

某旅游开发有限公司2013年8月发生有关业务及收入如下：

(1)旅游景点门票收入320万元；

(2)景区索道客运收入450万元；

(3)民俗文化村项目表演收入200万元；

(4)将景区内价值2000万元的房产使用权出租给某酒店，按照约定旅游公司每月收取10万元的固定收入。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

问：计算门票收入应缴纳的营业税；

某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下经济业务：

(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库；

(2)本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；

(3)向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51．48万元。

(消费税税率30％；每步骤运算得数精确到小数点后两位)

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

问：计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税；

某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下经济业务： 

(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库； 

(2)本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元； 

(3)向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51．48万元。 

(消费税税率30％；每步骤运算得数精确到小数点后两位) 

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 

问：计算该企业应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

A公司为某市化妆品生产企业，2013年计划将购进的不含增值税价格100万元，增值税进项税额为17万元的化妆品原材料加工成化妆品销售。A公司委托另一长期合作的同市B公司生产一批化妆品，B公司收取的不含增值税加工费用为50万元，开具增值税专用发票，增值税税款8．5万元，价税合计为58．5万元。收回化妆品后，A公司将化妆品对外销售，不含增值税销售价均为260万元。化妆品的消费税税率为30％。 

要求：按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 

问：分别计算A公司的消费税、增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。

回答下列各题：

某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下经济业务：

(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库；

(2)本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；

(3)向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51．48万元。

(消费税税率30％；每步骤运算得数精确到小数点后两位)

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

问：计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税；

A公司为某市化妆品生产企业，2013年计划将购进的不含增值税价格100万元，增值税进项税额为17万元的化妆品原材料加工成化妆品销售。A公司委托另一长期合作的同市B公司生产一批化妆品，B公司收取的不含增值税加工费用为50万元，开具增值税专用发票，增值税税款8．5万元，价税合计为58．5万元。收回化妆品后，A公司将化妆品对外销售，不含增值税销售价均为260万元。化妆品的消费税税率为30％。 

要求：按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 

问：分别计算B公司自行缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加；

某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出1：3经营权，2013年7月发生相关经营业务如下： 

(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元； 

(2)将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备； 

(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。(注：进口关税税率均为20％，小轿车消费税税率9％) 

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数。(单位：元) 

问：计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税。

回答下列各题：

A公司为某市化妆品生产企业，2013年计划将购进的不含增值税价格100万元，增值税进项税额为17万元的化妆品原材料加工成化妆品销售。A公司委托另一长期合作的同市B公司生产一批化妆品，B公司收取的不含增值税加工费用为50万元，开具增值税专用发票，增值税税款8．5万元，价税合计为58．5万元。收回化妆品后，A公司将化妆品对外销售，不含增值税销售价均为260万元。化妆品的消费税税率为30％。

要求：按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

问：分别计算B公司应代收代缴的消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加；

回答下列各题：

某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出1：3经营权，2013年7月发生相关经营业务如下：

(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；

(2)将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备；

(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用l20000元，保险费用80000元。(注：进口关税税率均为20％，小轿车消费税税率9％)

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数。(单位：元)

问：计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；

某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出1：3经营权，2013年7月发生相关经营业务如下： 

(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元； 

(2)将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备； 

(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用l20000元，保险费用80000元。(注：进口关税税率均为20％，小轿车消费税税率9％) 

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数。(单位：元) 

问：计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；

下列关于卷烟厂自产卷烟，同时又有“卷烟回购”业务，对回购卷烟销售不征收消费税必须符合的条件有（　　）。

下列各项中，符合印花税规定的有（　　）。

行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有（　　）情形的，可以停止执行。

下列各项中，应征资源税的有（ ）。

下列选项中，属于税务行政处罚原则的有（　　）。

根据现行增值税的规定，下列选项中，属于兼营非增值税应税劳务的有（　　）。

下列关于税法构成要素的说法中，正确的有（　　）。

中国居民王某将其拥有的北京一处房产无偿赠送给好友黎某，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（　　）。

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有( )。

下列行为中，按现行税法规定应征收增值税的有（　　）。

关税按征收对象不同，可以划分为（　　）。

下列关于税款的退还和追征制度的陈述，正确的选项有（　　）。

下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（　　）。

下列行为中，应该从价从量复合计征消费税的有（　　）。

某律师事务所雇员律师甲每月.工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2013年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。计算2013年2月甲应该缴纳的个人所得税为（　　）元。

某教授2013年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2013年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬4000元，该教授共应纳个人所得税（　　）元。

2013年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位上交1000元，能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计（　　）元。

根据车船税法的规定，下列表述错误的是（　　）。

某企业准备利用自有的办公楼对外投资，接受被投资方利润分配，共同承担风险，针对营业税来讲，属于（　　）筹划方法。

下列各项中．属于印花税的纳税义务人的是（　　）。

某生产企业为增值税小规模纳税人，2013年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4．5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入6．8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（　　）。

居住在市区的甲某将闲置的一处仓库出租，双方协定年租金收入72000元，租期一年，暂不考虑印花税、房产税，则甲某当年出租业务应缴纳的个人所得税是（　　）元。

下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( )。

下列关于税收法律关系的陈述，正确的是（　　）。

某公司2011年以150万元的价格进口了一台仪器；2013年6月因出现故障运往日本修理(出境时已向海关报明)，2013年10月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为200万元。若经海关审定的修理费和料件费为40万元，运费为1．5万元，保险费用为2．8万元，进口关税税率为6％，该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为（　　）万元。

下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（　　）。

下列选项中，不属于税务行政处罚类型的是（　　）。

下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。

下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是( )。

某企业(不符合房改政策)2013年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2013年12月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4000元。张某l2月应缴纳个人所得税（　　）元。

某银行2013年第二季度买卖A企业债券出现负差55万元；第四季度购买B企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0．7万元；第四季度转让B企业债券取得收入690万元，在转让B企业债券过程中，支付各种税费l．1万元。该银行第四季度上述业务应纳营业税税额为（　　）万元。

烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为（　　）。

下列选项中，应当缴纳营业税的是（　　）。

下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（　　）。

根据《税收征收管理法》的规定，查定征收一般适用的情形是（　　）。

北京某外贸公司2013年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价l50元／台；第二次购进电风扇200台，单价l48元／台(均已取得增值税专用发票)；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元／台，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1：6．12，退税率为13％)该笔出口业务应退增值税为（　　）。