注册会计师《税法》临考押密试卷(2)

某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出l：1经营权。2011年3月发生相关经营业务如下： 。

(1)购进衬衫一批，价款300万元人民币，取得专用发票，同时支付运费5 000元，取得运输发票，该批衬衫当月全部出口，出口离岸价为人民币500万元。

(2)从日化工厂购进化妆品一批，专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，当月全部出口到日本，出El离岸价为人民币350万元。

(3)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元，支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用ll万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，已取得海关的完税凭证。

(4)销售给国内某公司一批西装，开出的增值税发票上注明的价款为2 100万元。

(5)进口l0辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆。 其他资料：本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。衬衫和化妆品增值税退税率为l3%，化妆品的消费税税率为30%，小轿车关税税率28%，消费税税率9%。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。(以万元为单位．计算过程及结果保留小数点后两位)

(1)计算该企业本月应缴纳车辆购置税。

(2)计算该企业本月进口业务应纳关税。

(3)计算该企业本月进口业务应纳消费税。

(4)计算该企业本月进口业务应纳增值税。

(5)计算该企业本月出口应退的增值税。

(6)计算该企业本月应向税务机关缴纳的增值税和消费税。

南方某市的内资房地产公司成立于2008年10月，准备开发两个项目。2011年发生以下业务：

(1)有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权，支付地价款4 500万元，公司将其中60%建造高级公寓出售，40%准备开发写字楼。

(2)进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1 600万元。其资金来源系向银行借款，向银行支付借款利息80万元。

(3)高级公寓开发成本为：建安工程费3 000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。

(4)发生与开发高级公寓有关的期间费用为：管理费用120万元(含业务招待费80万元)：销售费用400万元(其中含广告费350万元，业务宣传费30万元)；财务费用500万元。

(5)建造同类型高级公寓3栋，其中：1号楼总销售面积2万平方米，平均售价3 200元/平方米；2号楼总销售面积1万平方米，平均售价3 000元/平方米；3号楼总销售面积0．5万平方米，全部无偿赠送给相关协作单位。三栋高级公寓均在当年售完，并于12月底交付业主使用。

(6)与转让房地产项目有关的营业税金及附加假定为800万元。 

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算企业所得税的计税收入。

(2)计算企业税前扣除的销售成本。

(3)计算企业税前可扣除的招待费。

(4)计算企业税前扣除的管理费用。

(5)计算企业税前扣除的销售费用。

(6)计算企业所得税申报表中营业税金及附加。

(7)计算企业所得税的应税所得额。

(8)计算企业所得税的应纳税额。

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，4月份发生下列经济业务：

(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为68 000元，材料已经验收入库，款项尚未支付。

(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8 500元，款项已经支付。

(3)销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款153 000元。

(4)将产品投资人股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价。

(5)销售小轿车1辆，取得收入220 480元，小轿车账面原值30万元。

(6)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入10万元，取得代为旅客购买飞机票手续费收入2 000元。

(7)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为l0%。

要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算该企业本期的增值税销项税额。

(2)计算该企业本期允许抵扣的增值税进项税额。

(3)计算该企业本期应缴纳的增值税。

(4)计算该企业本期应缴纳的营业税。

某企业2011年度相关资料如下：

(1)拥有土地3 000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放。

(2)当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1 500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房。

(3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5 000元。

(4)企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元／平方米，当地载客汽车车船税税额为每年每辆80元。

要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题。

(1)计算该企业2011年度应缴纳的城镇土地使用税。

(2)计算该企业2011年度应缴纳的房产税。

(3)计算该企业2011年度应缴纳的车船税。

甲社团为非营利性的协会，并且经国家社团主管部门批准成立，本月取得以下收入：

(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费50 000元，个人会员会费8 000元。

(2)代售大型演唱会门票80 000元，其中包括代售手续费5 000元。

(3)代销中国福利彩票50 000元，取得代销手续费2 000元。

(4)协会开设的照相馆营业收入28 000元，其中包括相册、镜框等销售收入2 000元。

(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60 000元。

(6)举办一期培训班，收取培训费120 000元，资料费8 000元。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算上述业务应缴纳的营业税。

(2)计算该社团应代扣代缴的营业税。

位于某市区的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，有关费用为：

(1)支付地价款200万元。

(2)土地征用及拆迁补偿费120万元。

(3)前期工程费180万元。

(4)基础设施费200万元。

(5)建筑安装工程费1 500万元。

(6)公共配套设施费200万元。

(7)期间费用600万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息17万元，罚息3万元，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明)。该房地产开发企业将商品房卖出，取得收入6 000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(房地产开发费用扣除比例为5%)。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算当期应缴纳的营业税和印花税。

(2)计算当期应缴纳的城建税和教育费附加。

(3)计算土地增值税时当期的准予扣除项目金额。

(4)计算当期应缴纳的土地增值税。

根据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时，下列项目作为应长期待摊费用在税前扣除的有（　　）。

纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除填写车辆购置税纳税申报表外，还应同时提供（　　）。

下列各项中，按税法规定应免征契税的有（　　）。

甲企业为建筑安装公司，本年发生以下业务：(1)自建楼房一栋，工程成本800万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入l 500万元；(2)将两年前投资入股的一栋房产在投资期内将其股权的30%出让，取得收入200万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息30万元。下列计算正确的有（　　）(建筑业利润率为20%)。

以下关于资源税的表述，正确的有（　　）。

下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有（　　）。

根据房产税的相关规定，下列房产中，免征房产税的有（　　）。

关于土地增值税的基本范围，说法正确的有（　　）。

下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（　　）。

下列关于车辆购置税的征收管理，说法正确的有（　　）。

纳税担保的范围有（　　）。

资源税应纳税额的计算公式有（　　）。

下列关于资源税纳税的义务发生时间，表述正确的有（　　）。

下列关于资源税课税数量的表述，正确的有（　　）。

纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关(   )。

某企业当年实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2009年度的亏损额为12万元、2010年度的亏损额为8万元。该企业当年应缴纳的企业所得税为（　　）。

下列各项中，应按服务业征收营业税的是（　　）。

下列资源，应征收资源税的是（　　）。

下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是(   )。

某企业本期实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业资金账簿上已按规定印花2 500元。该企业当期应纳印花税为（　　）。

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（　　）。

行政复议活动应当遵循的原则是（　　）。

车辆购置税税款的缴纳方法不包括（　　）。

城市维护建设税的计税依据是（　　）。

某企业地处市区，5月被税务机关查补增值税45 000元、消费税25 000元、所得税 30 000元，还被加收滞纳金2 000元、被处罚款50 000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（　　）。

根据现行关税政策的规定，下列进口货物中享受法定减免税的是（　　）。

下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（　　）。

某企业2007年8月21 13购置2辆摩托车，并在9月1 13办理了车辆登记。当地规定的车船税单位税额是l80元/辆，但该企业从未缴纳税款，2010年2月在办理保险时被发现需要补缴税款，则保单中“往年补缴”税款是（　　）。

税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关。下列各项中，符合上述时限规定的是（　　）。

某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2 000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税为（　　）。

纳税人购置应税车辆，申报纳税的主管税务机关为（　　）。

某个体工商户4月12日购小轿车1辆，到当年l2月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。该个体工商户当年应缴纳车船税（　　）。

目前，我国对新闻纸实行（　　）。 

某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为7元／平方米，由于农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，则该村民应纳耕地占用税为（　　）。

以下关于房产税的表述，正确的是（　　）。

关于城市维护建设税的特点，表述不正确的是（　　）。

关于关税的减免税，下列表述正确的是(   )。

某事业单位除拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一座房产原值为250万元的内部医院、一个房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30％，该企业年应纳房产税税额为（　　）。