注册会计师《税法》考前密押试卷二

某林业培育基地位于某建制镇辖区，2011年初占地面积50万平方米，其中育林地40万平方米，防火设施用地4万平方米，观光采摘果园占地4万平方米，农林产品加工厂占地0．5万平方米，休闲度假村占地1万平方米(用2010年6月1日批准征用的耕地建成)，管理办公用地0．2万平方米，水利设施占地0．2万平方米，职工生活区占地0．1·万平方米。

2011年该基地发生如下业务：

(1)3月在原有50万平方米基础上新征用耕地0．2万平方米和非耕地0．1万平方米，用于扩展建造休闲度假村的保龄球馆。

(2)年初，该基地拥有建筑物原值8 000万元，含办公用房原值l 000万元；度假村宾馆及娱乐用房原值4 000万元；露天游泳池原值500万元；农、林产品加工厂房屋原值2 500万元(其中600万元原值的仓库在2007年作为投资投给某单位，不承担风险，每月收取3万元固定收入，本年7月底投资期满，之后将房屋收回自用)；8月保龄球馆建造完工并投入使用，增加房产原值2 000万元。

(3)年初，该基地拥有小轿车4辆、中型载客汽车3辆、自重8吨的客货两用车2辆；5月购买自重5吨的载货汽车2辆，当月领取行驶执照；7月，一辆小轿车自燃毁损。已知：该基地耕地占用税每平方米单位税额为l8元；城镇土地使用税每平方米年税额为4元；当地房产税损耗减除比例为30%；车船税小轿车每辆年税额300元，中型载客汽车每辆年税额400元，载货汽车每吨60元。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算该基地2011年应纳的耕地占用税。

(2)计算该基地2011年应纳的城镇土地使用税。

(3)计算该基地2011年应纳的房产税。

(4)计算该基地2011年应纳的车船税。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年3月份发生下列经济业务：

(1)购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额 17 000元，供货方代垫运费1 000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用。

(2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40 000元，增值税税额6 800元．款项已付，材料已入库。

(3)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为300 000元，增值税税额51 000元，款项已付，支付安装费30 000元，设备已投入使用。

(4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100 000元，增值税税额l7 000元，材料已验收入库。

(5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20 000元，增值税税额3 400元。

(6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30 000元，等待处理。

(7)销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150 000元，增值税税额25 500元。

(8)以自产乙种卷烟2箱，每箱l0 000元(成本价)赠送友好单位。

(9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额l00 000元．已实际支付价外补贴。

(10)将收购的烟叶100 000元发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5 000元，增值税税额850元；丙企业无同类烟丝的销售价格。

(11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360 000元，增值税税额61 200元(已知

成本利润率为l0％)。

要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算本期外购烟叶支付的烟叶税。

(2)计算本期可以抵扣的增值税进项税额。

(3)计算本期增值税销项税额。

(4)计算本期应纳增值税税额。

(5)计算丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税。

(6)计算本期准予抵扣的消费税税额。

(7)计算本期应纳消费税税额。

(8)计算本期应纳城市维护建设税、教育费附加。

某外贸进出口公司4月从国外进口8辆小轿车，气缸容量为1 800毫升。该公司报关进口这批小轿车时，经报关地口岸海关确定的关税计税价格为164 000元／辆(人民币)。该公司将其中2辆小轿车用于本单位使用。

已知：小轿车的消费税税率为5%，假设小轿车的关税税率为100%。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算该批进口小轿车应缴纳的增值税。

(2)计算该批进口小轿车应缴纳的消费税。

(3)计算该批进口小轿车应缴纳的车辆购置税。

(4)计算该批进口小轿车应缴纳的关税。

某高校后勤实体，经营学生公寓和对外营业的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入，免征营业税，但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入，应按现行规定计征营业税。

2012年1月份取得以下收入：

(1)学生公寓收取收入40 000元。

(2)代售大型演唱会门票21 000元，其中包括代售手续费1 000元。

(3)宾馆取得收入80 000元。

(4)学生食堂为社会人员提供快餐盒饭28 000元。

(5)将部分房产对外出租，收取全年租金60 000元。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)分别计算上述业务应缴纳的营业税、增值税。

(2)计算该高校应代扣代缴的营业税。

某有自营出口权的生产企业(为增值税一般纳税人，退税率15%)，本月发生如下经济业务：

(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，增值税税额34万元，货已验收入库。

(2)本月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元。

(3)取得本月内销货物不含税销售额l80万元，增值税税额30．6万元，货款已存入银行。

(4)本月出口货物销售额折合人民币260万元。

要求：计算该企业当月应退增值税税额。

某家电生产企业(增值税一般纳税人)，2012年6月购销情况如下：

(1)外购稳压器一批，取得通过税务机关认证的增值税防伪专用发票，发票上注明的买价为3 700万元，另支付运输费用18．5万元，取得供货方开具的普通发票。

(2)向本市某公司销售A型号空调54 000台，出厂单价0．324万元(含税价)。该企业给予其7%的现金折扣，并开具发票入账。另外将4台空调赠与购货人。

(3)外购家电涂料一批，取得防伪增值税专用发票，发票上注明价款3 400万元，专用，发票未通过认证。

(4)向外地一小规模纳税人按照出厂价格销售A型号空调l 200台，采用的是分期付款的结算方式，合同约定本月收款一半，但款项至今未收到。

(5)进口大型精密生产仪器一台，到岸价格12万美元，汇率为：1美元=6．8元人民币，关税税率为10%。

(6)向本市一新落成的商场销售A型号空调500台。由本企业车队运送取得运输费收入0．8万元，装卸费l 800元。此间购置汽油取得税务机关认证的防伪增值税专用发票，注明销售额754元。

(7)向本企业接待中心无偿提供A型号空调20台(空调单位生产成本1 630元)。按出厂价的60%售给职工A型号空调130台(税务机关核定售价偏低)。

(8)采取以物易物方式向某制造企业提供A型号空调2 300台，该制造企业向本企业提供等价的B配件46 000件。双方开出的均是普通发票。(注：空调的型号、品质、价格等均完全一致。)

(9)年初购进的生产材料，因管理不善被盗，账面价值为50万元，该批材料进项税已抵扣。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算当月该企业发生的销项税额。

(2)计算当月该企业进口业务应纳的增值税。

(3)计算当月该企业可抵扣的进项税额。

(4)计算当月该企业内销业务应纳的增值税。

进1：3货物的成交价格不符合规定或者成交价格不能确定的，审查确定其完税价格可采用的方法有（　　）。

以下关于借款合同计税依据的表述中，正确的有（　　）。

下列关于教育费附加的说法，正确的有（　　）。

根据耕地占用税相关制度的规定，以下说法正确的有（　　）。

税务机关可以采取的税收保全措施有（　　）。

以下税法，属于财产、行为税税法的有（　　）。

以下关于房产税的纳税期限及纳税申报，符合有关规定的有（　　）。

城市维护建设税适用的税率有（　　）。

下列房产中，免征房产税的有（　　）。

以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　）。

税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括（　　）。

下列关于印花税征收管理的表述，正确的有（　　）。

下列适用增值税4%征收率的行为有（　　）。

应当办理变更税务登记的情形不包括（　　）。

A国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度，总公司在A国取得所得600万元，在B国分公司取得所得l00万元，分公司按30%的税率向B国政府缴纳所得税30万元，A国所得税率25%。按照限额抵免法，则A国应对总公司征税（　　）。

符合条件的小型微利工业企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件（　　）。

税务咨询最主要的内容是( )。

因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的（　　）。

耕地占用税的计税依据是（　　）。

进口的应税消费品的消费税由（　　）。

税务行政诉讼的判决不包括（　　）。

外贸进出口公司3月份从美国进口120辆小轿车，每辆车的关税完税价格为20万元，已知小轿车关税税率为50%，消费税为5%，进口这些轿车应缴纳消费税为（　　）。

下列各项中，不能按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的是（　　）。

以下各项，符合营业税政策规定的是(   )。

某进口商进口某外国品牌黄酒500吨，假设每吨到岸价格为3 000元，黄酒的关税税率为15%，黄酒的消费税税额为240元／吨，该进l51商应纳消费税和增值税合计（　　）。

下列车辆，属于车辆购置税免税范围的是（　　）。

某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（　　）。

新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间为（　　）。

对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，申请行政复议的机关是（　　）。

城镇土地使用税的缴纳期限为（　　）。

某进出口公司于2012年5月7日报关进口一批韩国小轿车，排量为3．5升，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税最后的纳税时间为（　　）。

纳税人销售下列自产货物，实行增值税即征即退50%政策的是（　　）。

关于金银首饰消费税的有关政策，以下说法正确的是（　　）。

新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（　　）

从法律性质来看，税法属于（　　）。

税务行政规章对经营活动中违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过（　　）。

统印发票的领购方式不包括（　　）。

依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（　　）。