注册会计师(税法)模拟试卷64

如果您发现本试卷没有包含本套题的全部小题,请尝试在页面顶部本站内搜索框搜索相关题目,一般都能找到。
2

甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金3 000万元,生产职工年均1 500人。 2008年相关生产、经营资料如下:

 (1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140 000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10 000平方米、幼儿园占地4 000平方米、非独立核算的门市部占地6 000平方米、职工宿舍占地40 000平方米、生产经营场所占地80 000平方米。

 (2)公司上午末结转到本年度的固定资产原值共计5.200万元,其中:房产原值3 200万元,机器设备原值2 000万元。签订租赁合同1份,7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。

 (3)年初向各医药销售公司签订销售合同20份,记载销售金额为9 000万元。本年实际实现不含税销售额9 000万元,取得送货的运输费收入46.8万元;购进制药原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额2 400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票。

 (4)本年取得的销售收入为9 000万元,送货的运输费收入为46.8万元。可以扣除的产品销售成本为6 000万元,发生销售费用1 200万元,其中:含广告宣传费800万元;发生财务费用320万元,发生管理费用960万元(不包括有关税金),其中:含业务招待费用40万元。(注:该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元;房产税计算余值时的允许扣除比例为25%。)

 要求:根据所给资料,计算甲制药公司2008年应缴纳的城镇土地税、房产税、印花税、增值税、城建税及教育费附加。

4

某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2008年10月共发生下列经济业务:

 (1)在本市各家电商场销售6 000台VCD,每台不含税销、售价1 000元。由于市场价格下降,公司在销售货物开具专用发票以后,另外给予家电商场2%的销售折扣,并另开了红字发票入账。

 (2)销售给外地其他商场2 000台VCD,每台不含税销售价格为1 000元,并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为14万元,装卸及保险费1万元。

 (3)为扩大销售,甲公司决定,消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元/台,新VCD的销售价为1 000元/台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1 000台。

 (4)为奖励中国女足为国争光,该厂商决定给每体队员赠送一台VCD,共赠30台(每台价值1 000元)。

 (5)本月购进生产用原材料一批,专用发票上注明的货款金额为300万元,有关单据已经经过认证。本月公司所在地遭遇洪灾,仓库进水损失原材料价值20万元,公司取得保险赔款。

 (6)从国外进口一台VCD检测设备,完税凭证已注明的增值税额为20万元。

 (7)本月举行联欢会,奖励给本公司职工50台VCD(每台价值1 000元)。

 (8)将企业的一栋厂房以评估价格1 000万元抵偿银行欠款。该厂房于1995年构建并投入使用,建造成本及相关税费合计为450万元。

 该公司的会计人员认为该公司的上述业务应当缴纳增值税和城市维护建设税及教育费附加,其计算方法是:

 当月销项税额=[6 000×1 000+2000×1 000+(100-80)×1 000/×17% =1 363 400(元)

 当月进项税额=3 000 000×17%+200 000×17%+150 000×7%=554 500(元)

 当月的应纳增值税额=1 363 400-554 500=808 900(元)

 当月应纳城建税=(808 900+200 000)×7%=70 623(元)

 当月应纳教育费附加=(808 900+200 000)×3%=30 267(元)

 根据以上资料,分析该厂商对相关流转税及其附加税金的分析是否正确,有关税额的计算是否正确,若不正确,请指出错在何处?正确的应纳税额为多少?

27

税务机关通过下列指标中的(  ),可以分析企业是否有多列成本、费用等问题。

  • A.主营业务成本变动率
  • B.成本费用利润率
  • C.主营业务利润变动率
  • D.净资产收益率
29

国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动中违法行为的处罚为(  )。

  • A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过1 000元
  • B.非经营活动违法行为设定罚款不得超过10 000元
  • C.经营活动有违法所得的,设定罚款不超过违法所得的3倍,但最高不超过30 000元
  • D.经营活动没有违法所得的,设定罚款不得超过1 000元
30

企业固定资产的大修理支出要符合的条件有(  )。

  • A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%.以上
  • B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%.以上
  • C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
  • D.修理后固定资产的使用年限延长1年以上
31

企业发生非货币性资产交换,视同销售的情况有(  )。

  • A.将货物用于在建工程
  • B.将货物用于职工福利
  • C.将货物用于捐赠
  • D.将货物用于偿债
32

下列各项中,有关城镇土地使用税减免的表述不正确的是(  )。

  • A.利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的,其经营和办公用地,应征税
  • B.从2007年9月10日起,核电站的核岛、常规岛办公和生活用地,应减半征税
  • C.自2007年1月1日起,直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地,免税
  • D.核电站应税土地在基建期内暂不征税
33

下列有关房产税规定的表述中,正确的有(  )。

  • A.基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税
  • B.因大修理导致连续停用半年以上的房产,在修理期间免征房产税
  • C.王先生自有两栋普通住宅和一栋别墅,只对其中一处免征房产税
  • D.高校后勤实体自用房免征房产税
34

根据契税暂行条例及实施细则的规定,下列引起房屋产权发生转移的行为可以免征契税的有(  )。

  • A.事业单位承受房屋用于办公
  • B.城镇职工按规定第一次购买商品房
  • C.以土地、房屋权属作价投资、入股
  • D.纳税人承受荒滩土地使用权用于渔业生产
35

判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围,其标准包括(  )。

  • A.转让的土地的使用权是否为国家所有
  • B.转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有
  • C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
  • D.是否取得收入
36

下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中,错误说法有(  )。

  • A.自产自用应税产品,移送使用当天缴纳资源税
  • B.分期收款销售方式,收到货款当天缴纳资源税
  • C.代扣代缴资源税,收到货款当天缴纳资源税
  • D.预收货款销售方式,发出应税产品当天缴纳资源税
37

下列各项中,可以作为城市维护建设税计税依据的是(  )。

  • A.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
  • B.对纳税人滞纳营业税而征收的滞纳金
  • C.纳税人偷逃增值税被处的罚款
  • D.经国家税务局正式批准的当期免抵的增值税额
38

《进出口关税条例》规定,有下列(  )情形之一的,进出口货物的收发货人或者他们的代理人,可以在1年内向海关申请退税。

  • A.因海关误征,多纳税款的
  • B.海关核准免验进口的货物,在完税后,发现有短缺情况,经海关审查认可的
  • C.起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的
  • D.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂,经证明不是保管不慎造成的
39

下列收入不征收营业税的有(  )。

  • A.对在京外国商会按财政部门或民政部门规定标准收取的会费
  • B.单位和个人提供的垃圾处置劳务取得的垃圾处置费
  • C.纳税人自建住房销售给本单位的职工
  • D.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入
40

下列项目中,不能直接作为消费税计税依据的有(  )。

  • A.销售应税消费品开具的普通发票上的价款
  • B.白酒的包装物押金
  • C.销售货物收取的运费
  • D.用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格
41

下列各项中,可以抵扣增值税的有(  )。

  • A.供货方向商业企业支付的各种返回收入
  • B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的专用发票上注明的增值税额
  • C.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的普通发票上注明的价款所含的增值税额
  • D.纳税人持有丢失海关完税凭证的证明
42

某纳税人由于计算错误,造成少缴税款累计8万元,则税务机关可以对其进行的处理是(  )。

  • A.在3年内要求其补缴税款,但不得加收滞纳金
  • B.在3年内要求其补缴税款和滞纳金
  • C.在5年内要求其补缴税款和滞纳金
  • D.无限期追征滞纳金、罚款
44

下列各项中,可以免征个人所得税的是(  )。

  • A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
  • B.个人以股份形式取得企业量化资产参与利润分配而分得的红利
  • C.储蓄机构的办税人员办理代扣代缴利息税取得的扣缴手续费
  • D.个人出版科普读物取得的稿酬
45

某制药企业2007年取得销售收入2 000万元,当年的广告费支出为600万元,则按照有关规定,该企业2007年在计算企业所得税时,对广告费支出进行的处理方法是(  )。

  • A.只允许抵扣300万元,剩余的可以向以后纳税年度无限期结转
  • B.只允许抵扣300万元,剩余的可以向以后纳税年度结转,但最长不得超过5年
  • C.只允许抵扣500万元,剩余的可以向以后纳税年度无限期结转
  • D.只允许抵扣500万元,剩余的可以向以后纳税年度结转,但最长不得超过5年
46

在我国境内未设机构、场所的外国公司向我国企业转让生产设备的所得,应该 (  )。

  • A.按转让收入全额的10%.计算企业所得税
  • B.按转让收入减除财产原值后的10%.计算企业所得税
  • C.按转让收入减除财产净值后的10%.计算企业所得税
  • D.免征企业所得税
47

下列各项中,按照有关规定应该缴纳车船税的是(  )。

  • A.警用车船
  • B.残疾人专用车辆
  • C.捕捞渔船
  • D.养殖渔船
48

下列各项中,必须以收入全额作为营业税计税依据的是(  )。

  • A.国内旅游企业组织旅游团境内旅游取得的收入
  • B.广告代理者向委托方收取的全部价款
  • C.典当业从事抵押贷款业务取得的利息收入
  • D.个人进行演出取得的票价收入
49

下列各项中,按照有关规定,可以免缴城镇土地使用税的是(  )。

  • A.非营利性医疗机构自用的土地
  • B.中国银行自用的土地
  • C.私立学校的教学用地
  • D.企业厂区内的绿化用地
52

企业的应纳税额以人民币为计算单位,如果纳税人以外汇结算营业额,须按外汇市场价格折合成人民币计算。下列有关不同企业可以选择的折合率的说法,正确的是(  )。

  • A.工业企业可以选择当月月末的国家外汇牌价
  • B.商业企业可以选择当月平均的国家外汇牌价
  • C.金融业可以选择当月月末人民银行公布的基准汇价
  • D.保险业可以选择当月月末人民银行公布的基准汇价
54

采取分期付款方式销售货物时,其增值税专用发票开具的时限是(  )。

  • A.货物发出的当天
  • B.收到第一期销售额的当天
  • C.合同约定的收款日期的当天
  • D.收到全部货款的当天