注册会计师（税法）模拟试卷93

计算2009年应纳税所得额时，可以扣除的工资及工资附加“三费”金额；

计算2009年度该娱乐公司应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。

计算投资收益应调增的应纳税所得额；

设在某市区的某娱乐公司，2009年度经营情况如下：

 (1) 全年歌舞厅取得收入650万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的高尔夫球馆和保龄球馆分别取得收入230万元和160万元(当地规定歌舞厅、高尔夫球营业税税率为20%，保龄球馆营业税税率为5%)：

 (2) 投资收益科目记载：购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元：

 (3) 全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)。上述成本、费用中不含工资及工资附加的“项经费”；

 (4) 经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，集资期限10个月，支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%)；

 (5) 公司全年有职工100人，实发工资总额246万元，并实际发生职工工会经费5.92万元、职工福利费34.44万元、职工教育经费8.25万元。

 要求：根据所给资料，回答下列问题(以下金额均为合计金额)：

计算公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加；

某市甲企业(非房地产开发企业)，于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为 3%，印花税的税率0.5‰。

 要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税?应缴纳的税额为多少?

计算从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税合计数。

计算转让债券应缴纳的个人所得税；

计算转让名人字画应缴纳的个人所得税；

计算财产租赁所得应缴纳的个人所得税；

计算稿酬所得应缴纳的个人所得税；

张某为一企业法定代表人，2009年取得以下收入：

 (1) 张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元；

 (2) 张某根据自己的创业心得编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向张某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；当年张某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。

 (3) 当年一月份将闲置的一套住房对外出租，取得租金收入96000元，租期一年，当期未发生修缮费用(仅考虑房产税，不考虑其他税费)；

 (4) 1月份购人某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买人的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；

 (5) 通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证；

 (6) 从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。

 要求：按下列顺序回答问题：

计算全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税；

某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下：

 (1) 客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元；

 (2) 运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元；(当地规定娱乐业营业税税率为20%)

 (3) 设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。

 运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。

A公司2009年5月开业，注册资本为300万元，实收资本为200万元。当年公司除建立记载资金的账簿以外，还建立了2本日记账和3本明细账。A公司在开业当月还领取了工商营业执照，并取得了一个商标注册证和一个房产证。A公司在开业当年还签订了以下合同：

 (1) 与铁路部门签订运输合同，合同上记载的运输费和仓储保管费合计为5万元；

 (2) 与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额为100万元，缴纳保险费4万元；

 (3) 与银行签订担保合同，为B企业的银行贷款提供担保，担保金额为50万元；

 (4)与B企业签订购销合同，销售给B企业价值30万元的货物。

 要求：计算A公司应该缴纳的印花税。

某盐场2009年10月生产液体盐25万吨，其中5万吨直接对外销售，取得不含税收入4000万元；15万吨继续加工成固体盐10万吨，当月售出7万吨，取得不含税收入9000万元。另外，该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税)，当月全部售出，取得不含税收入3240万元，当期可抵扣进项1500万元。已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨，液体盐(含外购)的单位税额为2元/吨。

 要求：计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额和增值税额。

税务委托代理关系可以变更的原因有(  )。

某商业公司(一般纳税人)位于县城，主要销售商品，并提供租赁业务。2009年2月份业务如下：

 (1) 销售棉型(涤纶)布，销售不含税收入1310000元，自己车队负责运输取得运费收入150121元；销售各类棉纱取得不含税价款2200000元，并向客户收取棉纱补贴费，开具普通发票注明价款20000元；

 (2) 外购公司耗用的汽油价款300000元，专用发票注明增值税税额51000元：

 (3) 外购办公用品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元：

 (4) 从某酒业制造公司购进粮食白酒一批，增值税专用发票注明税额27200元，发生运费5680元，取得运费发票；本月销售白酒，取得不含税收入38900元：

 (5) 从小规模纳税人生产企业购进修理用配件价税合计256000元，取得税务机关代开的专用发票；

 (6) 购进生产用煤炭1000吨，取得增值税专用发票注明价款900000元：

 (7) 上月外购的棉布10000米因管理不善被盗，每米成本为30元，已经抵扣进项税。上月外购的免税农产品账面成本38235元(其中运费成本为7320元)，因保管不善导致发霉。

 要求：

 1．计算该公司2月的销项税额；

 2．计算该公司2月进项税转出额；

 3．计算该公司2月应纳增值税。

税务机关派出人员在进行检查时，必须出示 (  )。

税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款的情况包括(  )。

下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有 (  )。

行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止(  )。

下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有(  )。

依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时不得扣除的项目有(  )。

关于契税的计税依据，下列表述正确的有(  )。

在税率当中采用了幅度形式的有以下(  )等税种。

下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有 (  )。

下列业务应缴纳土地增值税的有(  )。

下列房产中，可以免征房产税的有(  )。

关于关税的减免税，下列表述正确的有(  )。

下列表述符合资源税纳税义务发生时间规定的有 (  )。

以下说法正确的是(  )。

依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是(  )。

以下不符合营业税政策规定的是(  )。

由于盈利企业的存货成本可最大限度的在本期所得额中税前抵扣，因此，应选择(  )计价方法。

在我国税收法律关系中，权利主体双方中的一方是代表国家行使征税职责的税务机关，包括 (  )。

销售下列自产货物实行增值税先征后退政策是 (  )。

下列税务代理关系确立的前提条件中描述不准确的是(  )。

在国际税法规范中，下列说法中正确的有(  )。

下列车辆不需要征收车辆购置税的是(  )。

耕地占用税在税率设计上采用了(  )。

陈某在一家国有企业任职，并且兼任该公司的董事，2010年6月从该企业取得董事费收入6万元，当月工资4500元。则陈某当月应缴纳个人所得税(  )元。

从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地(  )的，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记。

下列资产损失，不属于由企业自行计算扣除资产损失的是(  )。

按现行规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的支出是(  )。

企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的(  )加计扣除。

车船税税率形式是(  )。

下列各项中，不符合印花税有关违章处罚规定的有(  )。

某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为(  )。

某铜矿2009年11月开采铜矿石50000吨，全部对外销售。该铜矿属于三等矿，单位税额为每吨1.4元，则其本月应纳的资源税为(  )。

某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。应缴纳的土地增值税是(  )万元。

某广告代理公司，专门从事广告代理业务，2009年9月份取得全部收入580万元，另支付给当地电视台发布广告费用120万元，则该广告代理公司应纳营业税为(  )万元。

某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为(  )。

自2009年5月1日开始，下列关于卷烟的消费税政策，说法不正确的是(  )。

某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车 1辆(2008年购入)，取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税(  )。

下列税种中，全部由国家税务局系统征收但又属于中央、地方共享收入的税种是(  )。