注册会计师考试《税法》考前押密试卷(四)

某市A企业为增值税一般纳税人，2011年10月发生如下经济业务：

(1)本月为了生产进口一批原材料，从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完税价格200万元，关税80万元，消费税120万元，增值税68万元。

(2)从该市B企业(小规模纳税人)处购入辅助材料，由当地税务机关代该小规模纳税人开出专用发票，金额50万元，增值税1．5万元。

(3)月初转来上月未抵扣完的进项税额30万元。

(4)购进燃料一批准备用于生产，专用发票注明价款200万元，增值税34万元，因管理不善，使这部分燃料全部损失。

(5)为集团福利购进商品取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1．7万元。

(6)为生产免税产品购进原材料一批取得增值税专用发票，注明买价100万元，增值税11万元。

(7)本月共生产销售a产品，折扣前含增值税售价1170万元，增值税税率为17%。

(8)为及时推销a产品，本月共发生销售折扣117万元，销售折扣单独开具专用发票入账。(9)本月销售b、C两种产品，未分别核算，b产品税率17%，C产品税率13%，含税售价共585万元。

请计算并回答下列问题：

(1)该企业本月有哪些进项税额不可抵扣，为什么?(2)该企业本月允许抵扣的进项税额为多少?

(3)该企业本月应缴纳的增值税为多少?

某化妆品公司为增值税一般纳税人，2011年度有关生产、经营情况如下：

(1)1—11月实现销售收入总额12000万元，应扣除的销售成本3500万元，发生销售费用1300万元(其中含广告费850万元)，发生管理费用900万元(其中含业务招待费60万元、财产保险费支出30万元、提取环境保护专项资金85万元)，缴纳增值税950万元、消费税2600万元、城市维护建设税和教育费附加355万元。

(2)12月初库存外购已税化妆品60万元，本期又从生产企业购进已税化妆品取得增值税专用发票，支付购货金额400万元、增值税额68万元。

(3)12月生产领用外购已税化妆品300万元，生产加工过程中发生其他成本费用750万元。共计生产化妆品25000箱(每箱成本价0．037万元)。

(4)12月销售化妆品25600箱，开具增值税专用发票，取得销售金额1920万元(每箱不含税单价0．075万元)。

(5)12月发生广告费100万元，销货运输费80万元(均取得广告业发票、普通运输发票)，以现金形式支付给具有合法经营资格的中介服务企业佣金10万元，实现销售200万元，取得了合法票据；发生财务费用40万元；发生管理费用80万元(其中含业务招待费用50万元)。

(6)12月营业外支出账户列支50万元，其中通过当民政部门向受灾地区捐款40万元，由于拖欠税款被罚款10万元。

(7)12月购进环保设备，取得增值税专用发票注明金额是20万元，增值税3．4万元，发生运输费1万元(取得普通运费发票)，设备安装、调试费0．5万元。

(8)2008年6月投资于一家未上市的小型高新技术企业，投资成本为60万元(假设企业2011年可以享受创投企业优惠)。

(9)取得到期国债的利息收入10万元。

(注：化妆品消费税税率30%，上述业务均取得合法票据，且认证通过，均按照会计准则的规定入账。)

要求计算：

(1)12月份应缴纳增值税；

(2)12月份应缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加；

(3)2011年度企业所得税前应扣除管理费用和财务费用；

(4)2011年度企业所得税前应扣除的销售成本；

(5)2011年度企业所得税前应扣除的销售费用；

(6)2011年度企业所得税前应扣除的营业外支出；

(7)购进环保设备可以抵免的应纳税额；

(8)投资于未上市的小型高新技术企业可以抵扣的应纳税所得额；

(9)2011年应纳企业所得税所得额；

(10)2011年应纳企业所得税税额。

计算该企业合计应缴纳的印花税。

计算签订国内销售空调合同应缴纳的印花税；

某企业2011年第2季度企业有关业务资料如下：

(1)根据国外客户有关订货单出口空调30000台，其中：

①28000台以每台200美元离岸价成交，人民币外汇牌价为1：6．9；

②2000台以每台208美元离岸价格成交，人民币外汇牌价为1：6．85；上述款项已收存银行。

(2)转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家，双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元，该款项已收存银行。

(3)根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台，合同注明含税总收入为40856400元，已收存银行。

要求：根据上述资料，按下列序号回答1~4题(每问需计算出合计数)。(单位：元)

(1)计算该企业出口业务应缴纳的印花税；

计算企业专有技术使用权转让应缴纳的印花税；

依据营业税的有关规定，下列项目属于“文化体育业”征税范围的有（　　）。

下列有关资产税务处理的表述中，正确的有（　　）。

下列各项中，表述正确的是（　　）。

以下不属于“交通运输业”税目的是（　　）。

下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有（　　）。

印花税的纳税义务人包括（　　）。

甲企业2011年实际占地面积为5000平方米，2011年4月30日该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地2500平方米，新征用耕地1500平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额5元/平方米，耕地占用税20元/平方米。则下列说法正确的有（　　）。

关于企业改制过程中，符合印花税的相关规定有（　　）。

下列各项中，应征收资源税的有（　　）。

以下关于个人所得税代扣代缴的表述，正确的有（　　）。

下列可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（　　）。

下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（　　）。

税务机关在调查税收违法案件时，经（　　）以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

下列各项中不属于土地增值税征税范围的有（　　）。

下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（　　）。

税务行政复议的第三人是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人和组织。这里所说的“利害关系”是指经济上的（　　）等。

下列各项中，符合印花税有关规定的有（　　）。

关于资源税，下列说法正确的是（　　）。

下列各项中，符合资源税法相关规定的有（　　）。

下列自产货物中，实行增值税即征即退的政策有（　　）。

依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（　　）。

下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（　　）。

小规模纳税人的认定标准中，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人年应征增值税销售额在（　　）以下。

某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2011年3月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价、税款分别为23万元、3．91万元，另支付运费(取得运输发票)3万元；购进钢材20吨，取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1．36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；销售农机一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。已知期初留抵税额0．5万元。则当期应留抵税额为（　　）万元。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是（　　）。

自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（　　）。

税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应自领取（　　）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

2011年某企业拥有房产原值共计10000万元，其中生产经营用房原值8000万元、内部职工医院用房原值800万元、附属学校用房原值700万元、商业门市部用房原值500万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2011年该企业应缴纳房产税（　　）万元。

下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的是（　　）。

委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物（　　）180天的当天。

烟叶收购金额中的价外补贴统一暂按烟叶收购价款的（　　）计算。

对已缴纳契税的购房单位和个人，退还已纳契税的条件是（　　）。

适用的国家或地区的名单不由国务院关税税则委员会决定的是（　　）。

营业税法关于“在中华人民共和国境内是指税收行政管辖权的区域”的下列表述中，错误的是（　　）。

关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（　　）。

生产企业退税申报期为每月（　　）1～15日(逢节假日顺延)。

税收的关键特征是（　　）。

下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（　　）。

依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（　　）。

张某2011年3月购买一套公有住房，支付价款200000元，2011年11月，经过补缴土地出让金和相关费用60000元后，转为完全产权住房，张某应该缴纳契税（　　）元。(契税税率5%)