我
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第 47 题
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第 46 题
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第 45 题 某市区煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定2010年度有关经营业务如下：
(1)销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元；
(2)转让开采技术所有权取得收入650万元，该技术所有权的账面余额为300万元；
(3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元(有相关专业培训资质)，本期为培训业务耗用库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元；
(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；同时支付原材料运输费用共计230万元，取得运输发票；
(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
(6)管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元；
(7)财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元；
(8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元；
(9)营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。
(其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元／吨；④上年广告费用超支380万元；
⑤技术所有权的摊销年限，税法和会计一致，技术转让所得已经按规定办理减免手续)要求：
(1)填列《企业所得税计算表》中带*号项目的金额(单位：万元)。
(2)针对《企业所得税计算表》第13～17行所列项目需作纳税调整增加的情况，逐一说明调整增加的理由.
类别
行次 项 目 金额 1 一、营业收入 Z 减：营业成本 3 营业税金及附加 4 销售费用 1650 5 管理费用 1232 利润总额 6 财务费用 280 的计算 7 加：投资收益 8 二、营业利润 9 加：营业外收入 i0 减：营业外支出 11 三、利润总额 12 加：纳税调整增加额 13 业务招待费支出 14 广告费用支出 15 职工福利支出 16 职工工会经费、教育经费支出 17 营业外支出 应纳税所 18 其他调增项目 得额计算 19 减：纳税调整减少额 20 加计扣除 21 免税收入 22 减免税项目所得 23 其他调减项目 24 四、应纳税所得额 25 税率 25％ 税额计算 26 应纳所得税额
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第 43 题
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第 42 题
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第 44 题
- A．外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
- B．纳税人将承揽运输业务分给其他单位，以全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的运费后的余额为营业额
- C．旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的代付费用后的余额为营业额
- D．纳税人将工程分包给其他单位，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
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第 41 题
- A．采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
- B．自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天
- C．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
- D．扣缴义务人代扣代缴税款的，为全部支付价款的当天
- A．残疾人员设立的私营企业提供的劳务取得的收入
- B．个人转让著作权
- C．对台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入
- D．保险企业取得的追偿款
- A．妥善处理国家之间的双重征税问题
- B．实行平等负担的原则，扩大税收差别待遇
- C．互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税
- D．坚持税收饶让原则
- A．税务行政复议
- B．办理增值税一般纳税人资格认定申请
- C．利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
- D．企业所得税纳税申报
- A．金融机构加收的罚息
- B．超过贷款期限的利息部分
- C．超过国家规定上浮幅度的利息支出
- D．按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
- A．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的
- B．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
- C．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，但是不影响正常生产经营活动的
- D．当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金后不足以缴纳税款的
- A．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税
- B．进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税
- C．因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的不予退还已纳车购税
- D．车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节
- A．税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
- B．国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
- C．税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过
- D．我国现行税收实体法中，《个人所得税法》和《企业所得税法》由全国人民代表大会及其常委会制定
- A．企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
- B．企业为投资者支付的商业保险费
- C．企业为职工支付的商业保险费
- D．企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
- A．个人取得的保险赔款
- B．军人的转业安置费
- C．个人工资中缴纳的年金部分
- D．转让上市公司限售股所得
- A．城市维护建设税适用于外商投资企业
- B．城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
- C．城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率
- D．城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，但不能随“三税”的法定减免而减免
- A．用购买的石料生产的石灰
- B．用动物毒素制成的生物制品
- C．以水泥为原料生产的水泥混凝土
- D．属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液
- A．采用分期付款方式购买房屋附属设施的，应按合同确定的当期支付价款为依据计税
- B．契税的纳税人包括在境内转让房产的外国人
- C．国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据
- D-契税纳税义务的发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
- A．税务咨询阶段是我国税务代理的雏形阶段
- B．1994年国家税务总局颁发了《税务代理试行办法》是税务代理启动阶段
- C．1996年人事部和国家税务总局联合下发了《注册税务师资格制度暂行规定》，标志着注册税务师执业资格制度在我国正式确立
- D．2005年《注册税务师管理暂行办法》，标志着税务代理行业进入一个规范发展时期
- A．1.78万元
- B．1.90万元
- C．2.1万元
- D．2.14万元
- A．鱼塘用地
- B．茶园、果园用地
- C．占用的花圃、苗圃用地用于建房
- D．种植经济林木的土地
- A．采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天
- B．采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
- c．采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天
- D．将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天
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第 16 题 某美国企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付。境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为。
- A．10万元
- B．20万元
- C．9.5万元
- D．19万元
- A．资本弱化是指跨国公司为了减少税额，采取贷款方式替代募股方式进行投资或融资的一种避税措施
- B．资本弱化税制是西方国家系列化反避税税制的组成部分
- C．在税法中制定反避税条款，这是国际反避税的特殊方法
- D．转让定价税制不适用个人
- A．0.8万元
- B．1万元
- C．1.3万元
- D．2.5万元
- A．税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易
- B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
- C．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
- D．企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
- A．保税区进口的基建物资和生产用车辆
- B．福利机构进口国内不能生产的、符合规定的残疾人专用品
- C．关税税款在人民币100元以下的一票货物
- D．经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样
- A．未办理登记手续的车船不缴纳车船税
- B．车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位
- C．跨省使用的车辆，纳税地点为车辆所有人住所地
- D．以完税的车船被盗抢的，不可申请退还全部或部分已缴纳税款
- A．66万元
- B．152.34万元
- C．66.09万元
- D．160.38万元
- A．应税消费品的平均税率计征
- B．应税消费品的最高税率计征
- C．应税消费品的不同税率，分别计征
- D．应税消费品的最低税率计征
- A．4.90万元
- B．4.20万元
- C．2.80万元
- D．2万元
- A．在占用耕地环节一次性课征
- B．采用了地区差别定额税率
- C．飞机场跑道可享受减征优惠
- D．农村居民占用耕地新建住宅免税
- A．60000元
- B．84000元
- C．180000元
- D．300000元
- A．7.2万元
- B．21.6万元
- C．27万元
- D．28.8万元
- A．城市维护建设税的纳税环节，实际是纳税人缴纳“三税”的环节
- B．代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人
- C．对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局汇总后在总公司所在地缴纳城市维护建设税
- D．流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城建税
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第 2 题 甲临终前立下遗嘱将价值为300万元的房产留给其妻A安度晚年；价值为100万元的房产由独子B继承；价值为80万元的房产捐赠给15岁的孤儿C。当地契税税率为3%。下列说法不正确的是（ ）。
- A．其妻A无需缴纳契税
- B．其子B无需缴纳契税
- C．孤儿C无需缴纳契税
- D．共应缴纳的契税是2.4万元
