注册会计师税法考前冲刺试题(四)

第 46 题

第 47 题某县城工业企业2008年度自行核算取得产品销售收入9000万元，非产品销售的其他业务收入总额600万元，应扣除的成本、费用、税金等共计8800万元，实现会计利润800万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现企业自行核算中存在以下问题：

(1)直接销售产品给某使用单位，开具普通发票取得含税销售额81.9万元、取得与销售产品有关的运输收入10.53万元和包装费4.68万元，均未列入收入总额，也未缴纳相关流转税。

(2)发生的与生产经营相关的业务招待费l00万元、广告费500万元、新产品开发费60万元，已据实扣除。

(3)转让股票收益70万元；12月接受某公司捐赠货物一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，企业负担运输费用2万元，企业全部计入资本公积。

(4)企业账面合理工资总额300万元，当年实际发生了50万元的福利费、6万元工会经费、8万元职工教育经费。

(5)在“营业外支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠200万元全部作了扣除。

(6)境外所得未作账务处理，其中：从境外A国分支机构取得税后收益40万元，在境外已缴纳了20%的公司所得税。从境外B国分支机构取得税后收益30万元，在境外已缴纳了15万元的公司所得税。

(1)计算审核应补缴的流转税(费)总和；

(2)销售产品应调增得收入额；

(3)发生的业务招待费、广告费和技术开发费加计扣除后应调增的应纳税所得额；

(4)转让股权和接受捐赠应调增应纳税所得额；

(5)福利费等应调增的应纳税所得额；

(6)对外捐赠应调增应纳税所得额；

(7)计算2008年该企业境内外应纳税所得额的合计数；

(8)计算2008年该企业境外已纳税款的抵扣限额；

(9)计算2008年该企业应在我国缴纳的企业所得税。

第 43 题

第 45 题

第 44 题

第 42 题某市机械进出口外贸公司适用25%的所得税税率，2008年经营状况如下：

(1)代理进口20批货物，共收取代理费50000元，代理成本15000元；

(2)收购专用机械出口10批，取得出口收入1000000元人民币，采购时取得增值税专用发票注明货价230000元，增值税39100元；

(3)该企业期间费用150000元(不含税金)；

(4)该企业拥有车辆情况：微型客车4辆；5座自重2吨客货两用车3辆；自重5.4吨货车3辆，其中一辆货车当年大修9个月；自重8.6吨货车1辆(当地微型客车年税额200元/辆，载货汽车年税额60元/吨)；

(5)该企业拥有办公用房2处，仓库3个，原值共计3000万元，其中一仓库原值500万元，当年大修了8个月(房产税计算余值的扣除比例30%)；

(6)年初新占用耕地2000平方米用于建造仓储用房；

(7)该企业本期收到3年前的已经作坏账损失处理的应收款项12万元；

(8)该企业营业外收入中记载因被代理企业违约而收取的罚款收入5000元，营业外支出中有车辆违章罚款2000元。(专用机械出口退税率13%；当地耕地适用的定额税率为20元/平方米)

(1)计算该企业应纳营业税、城建税和教育费附加；

(2)计算该企业出口退税；

(3)计算该企业应纳的车船税；

(4)计算该企业应纳的房产税；

(5)计算该企业应纳的耕地占用税；

(6)计算该企业应纳税所得额；

(7)计算该企业应纳所得税。

第 41 题

第 38 题以下不属于企业所得税税前扣除原则的是（　　）。

第 40 题下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（　　）。

第 39 题符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有（　　）。

第 37 题纳税人、扣缴义务人的权利包括（　　）。

第 36 题以下纳税人的经营活动适用4%的征收率征收增值税的有（　　）。

第 33 题外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（　　）。

第 34 题依据消费税的有关规定，下列消费品中不得扣除已纳消费税的有（　）。

第 35 题下列情况中，不允许从增值税销售额中扣除的有（　　）。

第 32 题行李和邮递物品进口税简称行邮税，其中包含在进口环节征收的（　　）。

第 31 题以下各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（　　）。

第 30 题纳税人转让房地产，有（　　）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

第 29 题关于酒类产品（黄酒、啤酒外）包装物收取的押金，不符合税法规定的有（　　）。

第 28 题以下增值税纳税义务发生时间正确的是（　　）。

第 27 题下列项目不属于土地增值税征税范围的有（　　）。

第 26 题下列项目中，应征收土地增值税的有（　　）。

第 24 题下列项目中，属于纳税人可以对税务机关做出的具体行政行为所依据的规定，在申请行政复议时一并提请审查的有（　　）。

第 25 题下列项目中，应当计入企业所得税法规定的应税所得额的有（　　）。

第 23 题税收法律关系的保护，实质上就是（　　）。

第 22 题下列不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（　　）。

第 21 题以下关于车船税的规定正确的有（　　）。

第 18 题下列各项中，符合按契税计税依据的是（　　）。

第 19 题要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后（　　）向税务机关提出书面听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。

第 20 题某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地2万平米，其中办公占地0.3万平米，职工宿舍占地0.1万平米；育林地1万平米，运材道占地1万平米，林中度假村占地0.6万平米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1.2元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()。

第 17 题某劳务公司与某服装厂签订了委托加工服装合同，合同规定，服装厂提供原材料20000元，辅助材料1000元，受托加工费5000元，该合同双方应缴纳印花税为（　　）元。

第 16 题法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2006年1月1日来华，工作时间为8个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税（　　）。

第 15 题契税的税率是（　　）。

第 13 题某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是（　　）。

第 14 题根据《海关法》规定，进口货物的完税价格，由海关以进出口货物的（　　）为基础审定完税价格。

第 11 题某纳税人2007年5月购买小轿车一辆，当月取得行使证书，当地小轿车车船税年税额300元。2007年，该纳税人未缴纳车船税，2008年1月10日上交强险时被要求补缴车船税及滞纳金合计为（　　）。

第 12 题下列不属于营业税扣缴义务人的是（　　）。

第 9 题税收法律关系的产生、变更和消灭，是由（　　）决定的。

第 10 题依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，外国企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费，可按（　　）。

第 8 题以下应缴纳房产税的项目有（　　）。

第 6 题下列关于委托加工应税消费品的正确说法是（　　）。

第 7 题税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（　）内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按照罚款数额的（　）加处罚款。

第 3 题某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2006年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为（　　）元。

第 5 题某公路客运公司与某船公司开展联运业务，由公路客运公司收取从北京到大连的运费10万元，支付给船公司8万元，则该公路客运公司应缴纳营业税（　　）。

第 2 题建筑安装工程业务的总承包人扣缴承包或转包的非跨省（自治区、直辖市）工程的营业税税款，应当（　　）主管税务机关解缴。

第 1 题下列关于税收筹划和税务咨询的陈述，正确的是（　）。