注册会计师税法考前冲刺试题(六)

第 47 题某生产企业某月进口摩托车200辆，每辆的完税价格为20000元，已纳关税10000元。当月国内销售100辆，获得含税销售收入4500000元；将50辆改装成另一型号的摩托车用于销售，获得含税销售收入3000000元；另外50辆委托给某加工厂加工改造成三轮摩托车，取得增值税专用发票上注明加工改装费150000元，收回后直接销售，获得含税销售收入3500000元。 

摩托车消费税税率10％。 

要求： 

（1）计算进口摩托车应纳增值税和消费税税额； 

（2）计算国内销售摩托车应纳增值税税额； 

（3）计算加工厂应代收代缴消费税税额； 

（4）计算国内销售摩托车应纳消费税税额。  

第 46 题

第 45 题某市房地产开发公司2008年发生以下业务：（1）从政府取得本市甲地100亩土地的使用权，用于开发普通标准住宅，土地价款和开发成本税务机关认定为5000万元，房地产开发费用税务机关认定为500万元。住宅销售额8000万元。

企业缴纳了相关税金；（2）从政府取得本市乙地50亩土地的使用权，支付出让金800万元。将其中40亩土地使用权作价700万元作为投资，取得某企业2%股权；（3）从政府取得本市丙地50亩土地的使用权。

支付出让金800万元。将其中40亩与其他企业交换取得房产一处，价值800万元。

(1)计算甲地相关业务中公司应缴纳的营业税及附加；

(2)计算甲地相关业务中公司应缴纳的土地增值税；

(3)计算乙地相关业务中公司应缴纳的营业税及附加：

(4)计算乙地相关业务中公司应缴纳的土地增值税：

(5)计算丙地相关业务中公司应缴纳的营业税及附加；

(6)计算丙地相关业务中公司应缴纳的土地增值税。

第 44 题

第 41 题某企业于2008年成立，领取了营业执照、房屋产权证、土地使用证各一件，资金账簿记载其注册资金为1350万元，并设有8本其他账簿。当年发生如下经济业务：

(1)订立借款合同一份，所载金额为40万元，另订立财产抵押合同一份，拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物，合同未载明金额；

(2)向某汽车运输公司租入2辆载重汽车，租期为5个月，租金合计为7.2万元。同时签订了运输合同，约定运输费用为5万元，其中包含装卸费用8000元；

(3)取得商标专用权，领取了商标注册证；

(4)与乙公司签订委托加工合同，由本单位提供7万元的原材料，并支付加工费1.5万元；

(5)以融资租赁的方式租入一套机器设备，租赁期为15个月，每月租赁费用为5万元，租赁期满该企业取得该套机器设备产权；

(6)8月份于A股市场上购入某境内上市公司股票50万股。每股价格5元。

(1)计算领受权利许可证照应缴纳的印花税；

(2)计算账簿应缴纳的印花税；

(3)计算借款以及抵押事项应该缴纳的印花税；

(4)计算财产租赁合同应缴纳的印花税；

(5)计算货物运输合同应缴纳的印花税；

(6)计算加工承揽合同应缴纳的印花税；

(7)计算融资租赁合同应缴纳的印花税；

(8)计算股权转让书据应缴纳的印花税；

(9)计算该企业合计应缴纳的印花税。

第 43 题某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2009年1月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米；（2）销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元；（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元；（4）企业职工食堂领用原煤0.2万吨；（5）销售天然气4万千立方米（含采煤过程中生产的0.2万千立方米），取得不含税销售额6660万元；（6）开采铜矿石50000吨，销售铜矿原矿40000吨、铜矿精矿100吨，普通发票上注明金额为2340000元；（7）本期以自产液体盐5万吨和11月份外购液体盐1万吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐1.2万吨对外销售，取得不含税销售收入600万元：（8）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运费发票；（9）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。

（提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/立方米；铜矿资源税6元/吨；固体盐税额30元/吨；洗煤与原煤的选矿比为60%；铜矿精矿的选矿比为1：15，最终计算结果以万元为单位）

(1)计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税和销项税额；

(2)计算该联合企业当月食堂用煤应缴纳的资源税和销项税额；

(3)计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税和销项税额；

(4)计算该联合企业当月销售铜矿石应缴纳的资源税和销项税额；

(5)计算该联合企业当月销售固体盐应缴纳的资源税和销项税额；

(6)计算该联合企业当月可抵扣的进项税额；

(7)计算该联合企业当月应缴纳的增值税。

第 42 题

第 40 题根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业不得享受“两免三减半”的税收优惠政策。下列企业属于非生产性外商投资企业的有（　　）。

第 39 题车船税的计税依据形式包括（　）。

第 38 题下列说法正确的有（　）。

第 37 题纳税质押分为（　　）。

第 36 题技术合同包括（　　）。

第 35 题有以下情形之一的，不得作为纳税保证人的有（　　）。

第 34 题对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括（　　）。

第 31 题下列关于个人独资和合伙企业征收个人所得税的说法正确的有（　　）。

第 33 题下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得有（　）。

第 32 题个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（　　）。

第 28 题企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是（　　）。

第 29 题下列关于土地使用税计税依据的说法正确的有（　　）。

第 30 题下列各项中，符合印花税有关规定的有（　　）。

第 27 题下列项目中，不应征收营业税的是（　　）。

第 26 题以下可以符合再投资退税条件的再投资有 （　　）。

第 24 题下列情况中应征消费税的有（　　）。

第 25 题下列关于税率运用的陈述，正确的有（　）。

第 23 题下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（　　）。

第 21 题纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保下列可以作为纳税担保人的有（　　）

第 22 题卷烟回购企业从联营企业收回直接销售的卷烟，不再征收消费税的条件是（　　）。

第 19 题要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后（　　）向税务机关提出书面听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。

第 20 题某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地2万平米，其中办公占地0.3万平米，职工宿舍占地0.1万平米；育林地1万平米，运材道占地1万平米，林中度假村占地0.6万平米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1.2元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()。

第 16 题法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2006年1月1日来华，工作时间为8个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税（　　）。

第 17 题某劳务公司与某服装厂签订了委托加工服装合同，合同规定，服装厂提供原材料20000元，辅助材料1000元，受托加工费5000元，该合同双方应缴纳印花税为（　　）元。

第 18 题下列各项中，符合按契税计税依据的是（　　）。

第 14 题根据《海关法》规定，进口货物的完税价格，由海关以进出口货物的（　　）为基础审定完税价格。

第 15 题契税的税率是（　　）。

第 11 题某纳税人2007年5月购买小轿车一辆，当月取得行使证书，当地小轿车车船税年税额300元。2007年，该纳税人未缴纳车船税，2008年1月10日上交强险时被要求补缴车船税及滞纳金合计为（　　）。

第 12 题下列不属于营业税扣缴义务人的是（　　）。

第 13 题某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是（　　）。

第 10 题依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，外国企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费，可按（　　）。

第 9 题税收法律关系的产生、变更和消灭，是由（　　）决定的。

第 8 题以下应缴纳房产税的项目有（　　）。

第 6 题下列关于委托加工应税消费品的正确说法是（　　）。

第 7 题税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（　）内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按照罚款数额的（　）加处罚款。

第 4 题纳税人被列入非正常户超过（　　），税务机关可宣布其税务登记证失效。

第 5 题某公路客运公司与某船公司开展联运业务，由公路客运公司收取从北京到大连的运费10万元，支付给船公司8万元，则该公路客运公司应缴纳营业税（　　）。

第 3 题某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2006年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为（　　）元。

第 1 题下列关于税收筹划和税务咨询的陈述，正确的是（　）。

第 2 题建筑安装工程业务的总承包人扣缴承包或转包的非跨省（自治区、直辖市）工程的营业税税款，应当（　　）主管税务机关解缴。