第 55 题某酒厂（位于市区）为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2007年1月经营 情况如下：
（1）从某酒厂购进60吨食用酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元；从农业生产 者手中收购粮食600000斤，支付收购价款30万元，支付运输费用2万元，装卸费0.5万 元，运输途中非正常损失6000斤；购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万 元、增值税1.3万元，支付运输费用4万元；从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得 税务机关代开的增值税专用发票，注明价款1．5万元。
（2）销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包 装物押金5.51万元（该批押金按约定在月底退还）；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通 发票，取得销售收入24.57万元；向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；用5吨特制粮 食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的 原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为
3.74万元的增值税专用发票。销售自己制造的工业酒精3吨，开具普通发票，注明价款 54250元，收取酒精坛子押金l500元（该批押金按约定在下月退还）。
（3）将试制的新型号干红酒l0000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同 类产品市场价格。
（4）受托为某县城甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值 税专用发票，取得加工费1万元、增值税0.17万元。
（5）将当月购买的一台设备和闲置的_处仓库对外投资，购进设备尚未取得增值税专用 发票，但已支付价款32万元、增值税5.44万元；仓库账面净值80万元，市场销售价格86万元，双方共同承担投资风险。
（6）转让2年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，建造该办公楼支付工程价款 900万元，重置成本1200万元，账面原值905万元，已提折旧45万元。
（7）当月台球馆开业，取得票价收入9万元，台球馆销售香烟取得收入0.8万元，销售 饮料取得收入0.5万元，销售毛巾等日用品取得收入0.3万元。把一间办公室出租，取得 租金0.4万元；本月支付台球馆工作人员工资l万元，设备维修费0.7万元。
（8）生产车间领用上月购进的煤炭600吨，职工食堂及浴池领用外购煤炭10吨，每吨 不含税价格400元。
（9）本月取得上月的电费专用发票，注明价款24.58万元，其中公司办公部门耗用10%。
（10）月初库存外购已税酒精3吨，每吨不含增值税单价3600元，月末库存外购已税酒 精4吨。因为水灾库存的从农业生产者手中购进的粮食发生霉烂，成本6.09万元；丢失上 月从一般纳税人购进的煤炭，账面成本2万元。 有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣，支付的运输费用均取得合法货运发票。 小轿车关税税率50%，汇率1美元=8.2人民币元。特制粮食白酒最高售价25元/斤，平 均售价22元/斤（售价均为不含增值税售价），相关成本利润率：粮食白酒10%、薯类白酒5%、其他酒5%、酒精5%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算本月应纳消费税；
（2）计算应代收代缴消费税；
（3）计算本月应纳增值税；
（4）计算本月应纳营业税；
（5）计算本月应纳“三税”合计；
（6）假定企业将上月购进的不含税价款28万元的酒精退给供应商，但是企业会计没有 在当月对单据进行相应的税务处理，按照税收征收管理法的规定应如何处理?
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