注册会计师《税法》模拟试题（二）

第 56 题某制药厂是专门从事药品生产的企业，被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，2002年10月份发生如下经济业务： （1） 8日，上缴9月份应缴未缴的增值税38000元。 （2） 9日，销售应税药品一批，开具增值税专用发票3张，合计价款120000元。 （3）10日，从农民手中收购玉米10吨，每公斤收购价为1.60元，企业开具了经主管税务机关核准使用的“××市免税农产品专用收购凭证”，该批玉米已验收入库。 （4）12日，赊销一批应税药品，合同确定含税价款117000元，分四期等额付款，发货时收到应收货款和税款的25%，并开具相应的增值税专用发票1张，其余货款及税款在后3个月分别收回。 （5）13日，厂办公室外购办公用品一批，取得增值税专用发票上注明价款400元，税金68元。 （6）15日，厂医务室填制出库单领用本厂生产的应税药品一批，生产成本为1000元，按同类产品不含税售价确定价款为2000元。 （7）16日，从外地某农场购进玉米80吨，每吨收购价1050元，开具了“××市免税农产品专用收购凭证”1份，另支付给运输部门运费，取得运费结算单据上注明运费10000元，其他杂费合计2000元。上述款项均已付，玉米已验收入库。 （8）17日，外购低值易耗品一批，取得增值税专用发票两张，合计价款6000元，税金1020元。 （9）25日，将一批应税药品销售给某大医院，开具普通发票1张，注明货款234000元，产品已发出，款项已收到。 （10）27日，外购粉碎机2台，取得增值税专用发票1张，注明价款5000元，税金850元。 （11）30日，通过本企业门市部本月零售应税药品共取得收入12100元，未开具任何发票。 （12）该药厂生产药品经核实均为应税药品。要求：根据上述资料，先列式计算出当月销项税额、进项税额及应纳税额，并据此填报《增值税纳税申报表》。

第 57 题中国公民李某2005年的收入情况如下： 

（1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元； 

（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元； 

（3）10月1日，一张六年期定期存单到期，全部取出，本金5万元，年利率6%； 

（4）11月份，在A国取得翻译收入3万元，在A国已经实际缴纳个人所得税5000元； 

要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： 

（1）计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税； 

（2）计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税； 

（3）计算李某当年储蓄存款利息收入应纳的个人所得税； 

（4）计算李某当年A国取得翻译收入应纳的个人所得税

第 55 题上海市某公司系国有独资企业，为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2005年度有关生产、经营情况如下：   

⑴期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2500万元、增值税额425万元，已验收入库。   

⑵生产领用外购化妆品2600万元，发生其他生产费用1000万元，生产成套化妆品40万件，每件成套化妆品单位成本90元。   

⑶销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，取得销售金额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得销售收入额1404万元。   

⑷2005年10月3日，销售外购的商标权的所有权取得销售收入100万元。该商标权为2005年2月1日购进并投入使用，支付外购金额60万元，在使用期内按10年期限计算摊销。   

⑸发生产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为40万元。   

⑹7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税税额），10月取得保险公司赔款10万元。财产损失已报经主管税务机关批准，同意税前扣除。   

⑺从境内联营企业分回税后利润37万元，适用税率为15％，正处于减半期间；    

⑻本年度查补2004年度消费税、城建税及教育费附加6万元，企业所得税2万元。   

⑼本年度新上技改项目，符合技术改造国产设备投资抵免企业所得税优惠政策，购置国产设备400万元（本题目不考虑折旧），上年度应纳企业所得税税额为420万元。   

已知企业所得税税率33％，消费税税率30％，教育费附加征收率3％。   

要求：   

（1）计算该公司2005年所得税前可以扣除的销售税金及附加   

（2）计算该公司2005年计算企业所得税时的收入总额；   

（3）计算该公司2005年所得税前可以扣除的销售成本；   

（4）计算该公司2005年业务招待费调整应纳税所得额的金额；   

（5）计算该公司2005年意外事故所得税前可以扣除的金额；   

（6）计算该公司2005年应纳税所得额；   

（7）计算该公司2005年实际缴纳税所得额。   

计算该公司2005年应缴纳的企业所得税。 

第 54 题中国公民李某2005年的收入情况如下：  

（1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元；  

（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元；  

（3）10月1日，一张六年期定期存单到期，全部取出，本金5万元，年利率6%；  

（4）11月份，在A国取得翻译收入3万元，在A国已经实际缴纳个人所得税5000元；  

要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：  

（1）计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税；  

（2）计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税；  

（3）计算李某当年储蓄存款利息收入应纳的个人所得税；  

（4）计算李某当年A国取得翻译收入应纳的个人所得税；

第 52 题张某自2002年1月起，承包某国有企业。该企业实行独立核算，自负盈亏，主要从事对外加工业务。 2003年9月，该单位会计向东郊税务所反映张某2003年1～8月份隐瞒加工收入100000元，偷漏税款6000元。东郊税务所针对该会计反映情况，向张某发出《催缴税款通知书》。针对这笔税款，张某一方面采取抽空、转移其银行存款的办法，致使税务机关无法强行扣缴其应纳税款；另一方面对东郊税务发出的《催缴税款通知书》，置之不理，抗拒缴纳。 2003年10月10日，东郊税务所一检查人员根据所长指示，从张某家中扣押了其从事加工的机器设备，并开具了所内使用的收据，限张某于10月20日前缴纳税款。由于张某仍然拒不缴纳税款，东郊税务所将其机器设备于10月19日拍卖，以拍卖所得抵缴税款。张某不服，决定委托税务师事务所代理税务行政复议。根据本案例分析，税务师事务所应如何代理这项行政复议的委托？ 

第 53 题某个人转让其购买并居住10个月的普通住房（位于市区），原买价100万元，转让价300万元，该房产经房地产评估机构评估，重置成本为350万元，成新率为8成，支付有关评估费0.2万元。    

要求：根据现行税收政策，回答下列问题。    

（1）计算该人应缴纳的营业税、城建税及教育费附加；（2）计算该人应缴纳的印花税；（3）计算该人应缴纳的土地增值税；（4）计算该人应缴纳的个人所得税。

第 50 题同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限为一个月。（　　）

第 51 题上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向代表双方利益的经纪人支付的经纪费10万元，但不包括与货物一体的容器费50万元、支付的购货佣金15万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。  

  要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。  

第 49 题辅导期内企业按次领购增值税发票数量不能满足当月经营需要的，主管税务机关不得向其增售专用发票。（　　）

第 48 题我国现行21个税收法律、法规构成了我国现行税法体系。 （　　）

第 47 题借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应按照借款合同计税贴花。（　　）

第 44 题纳税评估不可以到纳税人的生产经营场所进行调查，而应该通过指标计算相应数据。（　　）

第 45 题国内支付单位与外国企业签订借贷、技术转让、财产租赁等合同或协议，按合同或协议规定支付的利息、租金、特许权使用费等款项，凡未支付的，暂不代扣代缴外国企业预提所得税。（　　）

第 46 题一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，可以计算抵扣进项税额。（　）

第 43 题企业所得税法规定：实行查账征收、实行核定应税所得率及核定定额征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应按照条例及其实施细则和本办法的有关规定进行汇算清缴。 （　　）

第 42 题改革开放以来，我国在建立完善涉外税法的同时，还同80多个国家和地区签订了避免双重征税的协定。 （ ）

第 39 题涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，不再援引其他法律。 （　　）

第 41 题酒类产品的计税办法由从价定率计算调整为从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。（　　）

第 40 题承受的房屋附属设施权属如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。 （　　）

第 38 题同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应视为另一次稿酬计征个人所得税。（　　）

第 37 题我国税收的立法权主要集中在中央，地方没税收立法权，因而地方性法规和地方性规章均不得设定税务行政处罚。（　　）

第 35 题以下不缴纳城镇土地使用税的有（　　）。

第 36 题税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（　　）

第 34 题应在我国缴纳营业税的行为有（　　）。

第 33 题下列说法正确的有（　　）。

第 32 题海关为审查申报价格的真实性和准确性，可以行使的职权有（　　）。

第 31 题下列项目中，应征收房产税的有（　　）。

第 30 题下列项目中属于税务行政诉讼的原则有（　　）。

第 29 题税务行政处罚的法定原则是指（　　）。

第 28 题以下关于国产设备投资抵税设备购置时间的规定正确的有（　　）。

第 27 题下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（　　）

第 26 题下列暂免或免征土地使用税的项目有：（　　）

第 25 题个人所得税纳税申报期限可以是（　　）。

第 23 题以下可申请缩短折旧年限的情形有（　　）。

第 24 题国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动中的违法行为设定的处罚为（　　）。

第 40 题在行政复议与行政诉讼的衔接方式上，对公民出入境的管理适用于（ ）。

第 21 题下列各项中，应征收印花税的有（　　）。

第 22 题实施税收强制执行措施的被执行人包括（　　）。

第 39 题某行政机关将办公大楼的建设工程发包给某建筑公司承建，行政机关与建筑公司建立的是（  ）。

第 38 题刑事诉讼中书记员的回避由（　）决定。

第 35 题甲不慎掉入闹市街口的一个正在施工的井里受伤。个月后到法院起诉，要求施工者赔偿其损失。对此案，（ ）。

第 36 题在行政诉讼中，（　）不能作为定案的根据。

第 37 题税务机关办理税务行政复议案件，应当适用规定格式的（　）。

第 34 题有限责任公司由（　）股东出资设立。

第 33 题根据我国法律规定，有两项以上违法行为，合并执行行政拘留不得超过（　）日。

第 31 题行政征收以相对人负有行政法上的（　）为前提。

第 32 题税务行政处罚听证程序只适用于对公民个人处以（　）以上罚款的案件。

第 29 题根据民法理论，用益物权（　）。

第 30 题在刑事诉讼中，辩护人是（　）。

第 28 题行政机关申请人民法院强制执行其具体行政行为，应当自被执行人的（  ）。

第 27 题当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定、调解协议发生法律效力后（ ）内提交申请书。

第 26 题偷税罪的成立要求纳税人偷税数额（ ）。

第 25 题已满14周岁不满16周岁的人犯（　）罪时，不承担刑事责任。

第 24 题行政法规可以设定除（　）以外的行政处罚。

第 22 题对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向（　）申请行政复议。

第 23 题当事人不服第一审人民法院行政判决的，有权在判决书送达之日起（　）内，向上一级人民法院提起上诉。

第 21 题犯罪中止与犯罪未遂区别的关键是（  ）。

第 19 题根据公司法规定，有限责任公司监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于（　），具体比例由公司章程规定。

第 20 题债权人转让债权应当（  ）。

第 16 题犯罪嫌疑人甲因抢夺被拘留，对侦查人员的讯问（  ）。

第 17 题危害行为可以分为（　）。

第 18 题在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有（　）。

第 14 题下列有关债权人委员会组成的表述中，符合规定的是（  ）。

第 15 题下列组织中，属于财团法人的是（　）。

第 13 题在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先取得纳税人的同意，征税行为的这一特征，是行政行为的（  ）。

第 11 题不能依法定程序予以废止的是（　　）。

第 12 题根据《担保法》的规定，（　）不属于抵押权的实现方式。

第 10 题复议决定维持原具体行政行为的，在行政诉讼中，（　）是被告。

第 9 题根据规定，当事人对已经发生法律效力的行政诉讼裁决或者裁定提起申诉后，原判决或裁定应该（  ）。

第 7 题在行政诉讼中，被告应在（  ）内，提交答辩状，并提供据以做出具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件。

第 8 题证据是证明案件真实情况的一切事实。证据事实必须同案件事实有关联，体现的是证据的（  ）。

第 4 题破产宣告后，破产财产不足以支付破产费用的，人民法院应当（　）。

第 6 题可撤销民事行为的请求应当自行为成立时起（　）内提出。

第 5 题公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定复议申请期限的，则（　）。

第 1 题根据有关行政法规规定，行政执法机关负责人应当在收到案件涉嫌构成犯罪的书面核查报告之日起（　）内作出批准移送司法机关或不批准移送司法机关的决定。

第 3 题表见代理在性质上属于无权代理，它在法律上（　）。

第 2 题根据《刑法》的规定，对正在进行行凶、杀人、（  ）以及其他严重危机人身安全的暴力犯罪，采取防卫行为，造成不法侵害人伤亡的，不属于防卫过当。