cpa审计考题练习卷附答案(1)
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下列各项中，属于一般费用的实质性分析程序的有（）
- A、考虑可获取信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制
- B、将费用细化到适当层次，根据关键因素和相互关系设定预期值，评价预期值是否足够精确以识别重大错报
- C、确定已记录金额与预期值之间可接受的、无需作进一步调查的可接受的差异额
- D、将已记录金额与期望值进行比较，识别需要进一步调查的差异
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下列各项中不属于审计抽样的有（）
- A、细节测试中从单个重大项目中挑选样本
- B、应收账款中选择金额大于20万的账户进行检查
- C、注册会计师挑选几笔交易追查其在被审计单位会计系统中的运行轨迹，以获取对被审计单位内部控制的总体了解
- D、总体每个样本都有可能成为样本，但是大金额账户被抽选的记录较大
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下列关于注册会计师的审计工作和被审计单位内部审计工作的关系的说法中，正确的有（）
- A、注册会计师可以与被审计单位内部审计人员沟通，获取其工作底稿，了解内部审计人员的工作
- B、注册会计师利用内部审计的工作，可以减少不必要的重复劳动，提高审计工作效率
- C、尽管内部审计人员会实施程序了解内部控制，但注册会计师仍然应当独立执行审计工作，不能利用内部审计人员的工作结果
- D、注册会计师应当考虑内部审计活动及其在内部控制中的作用，以评估财务报表重大错报风险及其对注册会计师审计程序的影响
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下列与书面声明相关的表述中，恰当的有（）
- A、管理层提供的书面声明可以成为注册会计师为明确被审计单位管理层的责任而获取的有效审计证据
- B、其他书面声明是基本书面声明的组成部分
- C、管理层提供的书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息
- D、管理层提供的书面声明本身就能构成充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础
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下列关于持续经营假设的说法中，正确的有（）
- A、如果持续经营假设不成立，管理层应以清算价格对其资产进行计价
- B、如果编制基础没有对持续经营假设作出明确规定，管理层编制财务报表时就没有责任评估持续经营能力
- C、除询问管理层外，注册会计师没有责任实施其他任何程序，以识别超出管理层评估期间并可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
- D、如果管理层或治理层在财务报表日后严重拖延对财务报表的批准，注册会计师应当发表无法表示意见
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下列关于风险评估和审计计划的说法中，不正确的有（）
- A、注册会计师对认定层次重大错报风险的评估，不能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化
- B、如果通过实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾，注册会计师应当考虑对审计意见的影响
- C、评估重大错报风险，是一个不能变动的过程，一旦得出结论，不能更改
- D、了解被审计单位及其环境，是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终
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下列关于质量控制制度的说法中，不正确的有（）
- A、质量控制制度应清楚地描述每个人应负有的质量责任
- B、质量控制制度应当要求会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担全部责任，其他人员不必参与
- C、质量控制措施的实施要全部由专职的质量控制人员执行，其他人员不能参与
- D、会计师事务所应当将质量控制政策和程序形成电子文档保存，发送给全体人员
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下列有关审计证据可靠性的说法中，恰当的有（）
- A、复印件可能是不可靠
- B、被审计单位内部控制薄弱时生成的审计证据可能是不可靠的
- C、银行询证函比银行对账单更可靠
- D、从律师事务所获取的关于被审计单位涉诉事项的证据比被审计单位集团法务部提供的证据更可靠
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下面是A注册会计师对职业道德概念框架的理解，其中不正确的有（）
- A、只要是职业道德守则未明确禁止的情形就是允许的
- B、保密原则要求会员应当对因职业关系和商业关系而获知的所有信息予以保密
- C、在具体工作中应对违反职业道德基本原则的不利影响的防范措施包括会计师事务所层面和项目组层面的防范措施
- D、注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持独立，对非鉴证业务没有独立性的要求
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下列有关书面声明作用的说法中，错误的有（）
- A、如果注册会计师不能获取充分、适当的审计证据，可获取书面声明作为审计意见的基础
- B、如果被审计单位的管理层已就某事项提供书面声明，可在一定程度上减轻注册会计师的责任
- C、书面声明提供的审计证据需要其他审计证据予以佐证
- D、书面声明提供的审计证据可减少注册会计师应当获取的其他审计证据
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以下关于注册会计师执行函证程序的说法中，恰当的有（）
- A、如被审计单位从事了较为复杂的交易，与之相关的重大错报风险较高，注册会计师在实施函证时，除了函证其往来金额，还可函证相关事项
- B、如被询证者是被审计单位的关联方，则其回复的可靠性较低
- C、被审计单位存在应付账款低估的情况，注册会计师应当选择大金额的应付账款进行函证
- D、应收账款函证可以为应收账款计提坏账准备提供证据
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下列与风险评估相关的说法中，正确的有（）
- A、阅读银行出具的有关被审计单位的报告可以使注册会计师了解被审计单位及其环境
- B、对于新的审计业务，注册会计师应当在业务承接阶段对被审计单位及其环境有一个初步的了解，以确定是否承接业务
- C、对于连续审计业务，无需再次评价被审计单位及其环境
- D、注册会计师应当在风险评估阶段实施分析程序
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下列选择中，属于管理层职责的有（）
- A、对交易进行授权
- B、负责设计、实施和维护内部控制
- C、指导员工的行动应对其行动负责
- D、光管理层提供意见和建议，以协助管理层履行职责
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关于特殊项目审计，下列说法中正确的是（）
- A、关联方交易比非关联方交易具有更高的财务报表重大错报风险
- B、管理层对持续经营能力作出评估的期间未能涵盖自财务报表日起12个月，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见
- C、注册会计师一般无须对期初余额发表审计意见
- D、会计估计的重大错报风险属于特别风险
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在大江事务所执行的下列各项审计业务中，不符合归档期限要求的是（）
- A、注册会计师于2018年2月28日完成审计工作并出具了对科龙公司2017年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2018年4月28日归档
- B、注册会计师于2018年3月28日完成了迪美公司2017年度财务报表的审计工作，并于4月1日出具了否定意见审计报告，4月15 日，会计师事务所根据新的重大情况撤销了审计报告并不再实施进一步审计，相关的审计工作底稿已于2018年5月20日归档
- C、按照时间预算的规划，审计项目组应于2018年2月1日开始实施对东方公司2017年度财务报表的审计工作。2月7日，因发现东方公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定终止该项审计业务，此时，将已形成的审计工作底稿全部作废
- D、注册会计师于2月1日完成对赢创公司的审计工作，于2018年3月31日将与赢创公司2017年度财务报表审计业务相关的工作底稿整理归档
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会计师事务所指导、监督与复核的总体要求是为了（）
- A、使审计项目组了解审计工作目标
- B、审计项目合伙人检查各成员是否能够顺利完成审计工作
- C、审计项目组是否有足够的时间执行审计工作
- D、通过质量控制政策和程序，保持业务执行质量的一致性考虑
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在确定控制测试的范围时，注册会计师的以下考虑中，错误的是（）
- A、拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
- B、控制的预期偏差率越高，需要实施控制测试的范围越大
- C、拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的充分性和适当性
- D、当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小
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下列与项目质量控制复核人相关的事项中，恰当的是（）
- A、会计师事务所必须不定期召开项目质量控制复核人员会议，以持续改进项目质量控制复核
- B、项目质量控制复核人员应当接受担任高级领导职务的项目合伙人的建议
- C、属于公众利益实体的项目质量控制复核人员的任职时间特殊情况下可以超过5年
- D、会计师事务所应当考虑项目质量控制复核人员所能承担的总体复核工作量
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关于内部控制审计，下列说法中不正确的是（）
- A、内部控制审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次
- B、具体审计计划比总体审计策略更加详细，内容包括项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间安排和范围
- C、计划这些审计程序，会随着具体审计计划的制定逐步深入，并贯穿于审计的整个过程
- D、总体审计策略用对内控了解的成果，确定审计的范围、时间和方向，并指导具体审计计划的制定
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关于审计报告，下列表述中正确的是（）
- A、注册会计师在出具无法表示意见时，可以在关键审计事项段中说明
- B、注册会计师发表审计意见时，不应提供被审计单位的原始信息
- C、注册会计师可以在非无保留意见的审计报告中对单一账户或项目发表无保留意见
- D、注册会计师应当对其他信息发表审计意见
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