2020注会审计试题及答案精选练习卷(1)
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下列选项中，表明被审计单位存在收入舞弊风险的有（）
- A、被审计单位销售旺季的收入明显高于淡季
- B、被审计单位的客户在期末和被审计单位发生频繁采购交易，但大部分均未结算
- C、被审计单位本年的销售收入增长率和行业的销售收入增长率不存在明显差异
- D、在被审计单位业务或其他相关事项未发生重大变化的情况下，询证函回函相符比例明显与以前年度不同
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下列有关以电子形式存在的工作底稿的说法中，错误的有（）
- A、以电子形式存在的工作底稿应当能转换成纸质形式的工作底稿
- B、以电子形式存在的工作底稿不应与纸质形式的工作底稿一并归档
- C、转换成纸质形式后，无须单独保存以电子形式存在的工作底稿
- D、以电子形式存在的工作底稿应当转换为纸质进行归档
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下列有关控制缺陷的严重程度的说法中，正确的有（）
- A、控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关，而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性大小
- B、在计划和实施审计工作时，注册会计师应当寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷
- C、控制缺陷的严重程度取决于因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小
- D、注册会计师应当评价其识别的各项控制缺陷的严重程度是否构成重要缺陷
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下列对于集团项目组与组成部分注册会计师沟通的理解中，正确的有（）
- A、在双向沟通中，集团项目组不能接触组成部分注册会计师的相关审计工作底稿
- B、双方的沟通事项不包括表明可能存在管理层偏向的迹象
- C、组成部分注册会计师应该就总体发现以及得出的结论和意见与集团项目组沟通
- D、如果认为组成部分注册会计师的工作不充分，集团项目组应当确定需要实施哪些追加的程序
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下列有关集团财务报表审计的相关说法中，正确的有（）
- A、如果审计范围受到限制，集团项目组将不能获取充分、适当的审计证据
- B、如果对合并过程执行的工作、时间安排和范围基于预期集团层面控制有效运行，集团项目组只能亲自测试其有效性
- C、组成部分注册会计师需要将在组成部分财务信息中识别出的超过临界值的错报通报给集团项目组
- D、如果集团管理层限制组成部分注册会计师接触重要组成部分的信息，则集团项目组将无法获取充分、适当的审计证据
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以下与具体项目审计工作底稿的编制人员和复核人员及其执行日期相关的说法中，错误的有（）
- A、在某些情况下，可能只需要在审计工作底稿中注明执行审计工作的人员和复核人员以及完成该项审计工作的日期
- B、在某些情况下，可能只需要在审计工作底稿的第一页记录审计工作的执行人员和复核人员并注明日期
- C、在某些情况下，可能只需要在审计工作底稿中注明执行审计工作的人员和完成该项审计工作的日期
- D、审计工作底稿中，应当注明项目质量复核人员及复核的日期
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下列各项关于企业层面控制对其他控制及其测试的影响的说法中，错误的有（）
- A、注册会计师不必考虑企业层面控制对其他控制的间接影响
- B、企业层面的控制通常不局限于某个具体认定
- C、某些企业层面控制能够监督其他控制的有效性，当这些控制运行有效时，注册会计师可以减少原本拟对其他控制的有效性进行的测试
- D、如果一项企业层面控制足以应对已评估的重大错报风险，注册会计师仍需测试与该风险相关的其他控制
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以下关于被审计单位控制环境的说法中，正确的是（）
- A、防止或发现并纠正舞弊和错误是被审计单位治理层和管理层的责任
- B、良好的控制环境影响实施有效内部控制，但影响不大
- C、在审计业务开始阶段，注册会计师需要对控制环境做出初步了解和评价
- D、控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，但不会影响员工对内部控制的意识
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下列有关复核审计工作底稿的表述中，错误的是（）
- A、在审计计划阶段也会进行项目审计复核
- B、在总体复核阶段，应当实施分析程序
- C、对一些较为复杂、审计风险较高的领域，应当实施交叉复核
- D、审计报告的日期不应早于完成项目控制复核的日期
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下列关于信息技术审计范围的说法中，正确的是（）
- A、被审计单位在业务流程及信息系统越复杂，信息技术审计范围越广
- B、确定信息技术审计范围时，无需考虑系统生成的交易数量
- C、信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的
- D、无论被审计单位运用信息技术的程度如何，注册会计师均需了解所有的信息技术一般控制和应用控制
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下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记录的说法中，恰当的是（）
- A、验收单是收到商品时所编制的凭据，只列示采购商品的金额
- B、采购部门在收到请购单后，请购单无论是否经过批准，都可以发出订购单
- C、请购单是由生产等相关部门的有关人员填写，送交财务部门，是申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭据
- D、订购单是由采购部门填写，经适当的管理层审核后发送供应商，是向供应商购买订购单上所指定的商品和劳务的书面凭据
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以下对于管理层书面声明的相关说法中，错误的是（）
- A、书面声明包括财务报表及其认定以及支持性账簿和相关记录
- B、书面声明能提供必要的审计证据，但不能提供充分的审计证据
- C、要求提供书面声明可以促使管理层认真考虑声明所涉及的事项
- D、管理层修改或不提供书面声明，可能使注册会计师产生警觉
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下列关于第二时段期后事项的说法中，正确的是（）
- A、注册会计师应主动识别第一时段期后事项
- B、实施审计程序后，可能会出现双重日期的审计报告
- C、注册会计师应设计专门的审计程序来识别这些期后事项
- D、其实施时间越接近资产负债表日越好
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下列有关审计过程的记录的说法中，错误的是（）
- A、注册会计师应当记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论
- B、如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论不一致，注册会计师应当记录如何处理不一致的情形
- C、对如何解决不一致事项的记录要求意味着注册会计师需要保留不正确的或被取代的工作底稿
- D、当涉及重大事项和重大职业判断时，注册会计师需要编制与运用职业判断有关的审计工作底稿
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审计和审阅分别属于合理保证和有限保证的鉴证业务，下列关于审计业务和审阅业务的区别的表述，恰当的是（）
- A、合理保证的目标是将审计业务风险降至具体业务环境下可接受的低水平，有限保证的目标是将审阅业务风险降至具体业务环境下可接受的水平
- B、有限保证的审阅业务的检查风险和合理保证的审计业务的检查风险相同
- C、有限保证的审计业务要求注册会计师以积极方式提出结论，合理保证的审阅业务要求注册会计师以消极方式提出结论
- D、合理保证的审计业务运用各种审计程序，获取充分、适当的证据，有限保证的审阅业务主要采用函证程序获取证据
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注册会计师在检查长江公司银行存款余额调节表时，执行的下列程序中不恰当的是（）
- A、检查下年度1月份的银行对账单，检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进出账情况
- B、检查某大额在途存款的日期，追查期后银行对账单存款记录日期，确定该支票在资产负债表日已开出，且在下年度1月4日已收到，注册会计师没有要求对资产负债表中的银行存款进行调整
- C、对于未达账项，注册会计师提请被审计单位调整即可
- D、检查资产负债表日后银行对账单是否完整地记录了调节事项中银行未付票据金额
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下列关于控制测试的时间安排的说法中，不正确的是（）
- A、对控制测试有效性测试的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
- B、如果与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
- C、如果被审计单位为了提高控制效果和效率或整改控制缺陷而对控制作出改变，注册会计师应当考虑这些变化并适当予以记录
- D、在将期中测试结果前推至基准日时，注册会计师不需要考虑控制环境的影响
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下列关于审计抽样的说法中，正确的是（）
- A、对于金额较大或存在较高的重大错报风险的单个重大项目的检查，构成审计抽样
- B、审计测试的目的是评价账户余额或交易类型的所有特征
- C、所有抽样单元都有被选取的机会
- D、所有抽样单元被选取的机会相等
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