注册会计师审计模拟题模拟考试卷及答案(1)
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以下关于重要性的说法中，恰当的有（）
- A、注册会计师确定的重要性水平与其面临的审计风险反向变动
- B、评估的认定层次的控制风险越高，评估的重大错报风险就高
- C、评估的认定层重大错报风险越高，确定的重要性水平就越低
- D、确定的重要性水平越低，评估的认定层重大错报风险就越高
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下列关于信息系统一般控制的说法中，错误的是（）
- A、—般控制的目的是保证信息系统的安全
- B、有效的一般控制可以保障应用系统控制的有效运行
- C、—般控制的措施对特定应用或控制模块具有影响
- D、一般控制不包括对信息系统外部各种环境要素的控制
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关于注册会计师如何发表否定意见或无法表示意见，以下说法中，正确的有（）
- A、如果认为有必要对财务报表整体发表否定意见或无法表示意见，注册会计师不应在同一审计报告中对按照相同财务报告编制基础编制的单一财务报表或者财务报表特定要素、账户或项目发表无保留意见
- B、在同一审计报告中包含无保留意见，将会对财务报表整体发表的否定意见或无法表示意见相矛盾
- C、对经营成果、现金流量(如相关)发表无法表示意见，而对财务状况发表无保留意见，这种情况肯定不被允许
- D、对经营成果、现金流量(如相关)发表无法表示意见，而对财务状况发表无保留意见，这种情况可能是被允许的
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关于对持续经营假设的考虑，下列说法中不正确的有（）
- A、管理层评估持续经营能力的期间不得少于自资产负债表日起的360天
- B、如果采用的财务报告编制基础没有明确要求管理层对持续经营能力做出专门评估，则注册会计师无须就持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论
- C、纠正管理层缺乏分析的错误不是注册会计师的责任
- D、管理层对持续经营能力作出评估时考虑的信息，应当包括注册会计师实施审计程序获取的信息
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以下关于会计师事务所向审计客户提供评估服务的说法中不恰当的有（）
- A、如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，通常也对独立性产生不利影响
- B、在审计客户不属于公众利益的情况下，如果评估服务对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，且评估涉及高度的主观性，可采取防范措施将自我评价不利影响降至可接受水平
- C、在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估服务单独或累积起来对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，可采取范措施将自我评价不利影响降至可接受水平
- D、向审计客户提供评估服务可能会因自我评价对独立性产生不利影响
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下列关于财务报告内部控制的说法中，正确的是（）
- A、旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制属于财务报告内部控制
- B、用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制不属于财务报告内部控制
- C、财务报告内部控制是公司的董事会、监事会、经理层实施的控制
- D、被审计单位所有的内部控制都属于财务报告内部控制
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下列关于注册会计师对A公司应收账款执行函证程序的说法中，正确的是（）
- A、对于期末余额较小的项目无需实施函证程序
- B、如果注册会计师将财务报表日前适当日期作为函证的截止日，则说明注册会计师评估的认定层次重大错报风险是低水平的
- C、如果在资产负债表日前实施函证，注册会计师应当对函证截止日至资产负债表日之间实施控制测试和实质性程序
- D、被审计单位管理层要求不实施函证，注册会计师应当实施替代审计程序
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在对期初余额实施审计程序后，注册会计师应当分析已获取的审计证据，区分不同情况形成对被审计单位期初余额的审计结论，下列表述正确的是（）
- A、如果不能对期初余额获取充分、适当的审计证据，注册会计师应该对财务报表发表否定意见或无法表示意见
- B、如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，且未得到正确的处理和列报，注册会计师应该对财务报表发表保留意见或无法表示意见
- C、如果认为按照适用的财务报告编制基础与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，注册会计师应当对财务报表发表保留意见或无法表示意见
- D、如果前任注册会计师对上期财务报表发表了非无保留意见，并且导致出具非标准报告的事项对本期财务报表仍然相关和重大，注册会计师应当对本期财务报表也发表非无保留意见
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以下关于特别风险的说法中，正确的是（）
- A、日常的、不复杂的、经正规处理的交易也容易产生特别风险
- B、如果计划测试旨在减轻特别风险的控制运行的有效性，注册会计师应依赖以前审计获取的关于内部控制运行有效性的审计证据
- C、实质性分析程序可以应对特别风险
- D、容易导致特别风险的主要是重大的非常规交易
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下列有关企业层面控制测试的相关说法中，错误的是（）
- A、集中化的财务管理可能有助于降低财务报表错报的风险
- B、注册会计师在考虑被审计单位针对重大经营控制及风险管理实务时，可以考虑企业是否建立了重大风险预警机制
- C、在进行内部控制审计时，注册会计师可以首先考虑内部控制是否得到执行，然后了解控制环境的各个要素
- D、良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
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以下关于审计证据的说法中，不正确的是（）
- A、从律师处获取的被审计单位涉诉案件的分析报告构成审计证据
- B、审计证据不包括注册会计师编制的计算表
- C、注册会计师必须在每项审计工作中获取充分、适当的审计证据，以满足发表审计意见的要求
- D、如果没有会计记录中包含的信息，审计工作将无法进行，如果没有其他信息，可能无法识别重大错报风险
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以下针对职业道德概念框架的解释，不正确的是（）
- A、它是解决职业道德问题的思路和方法
- B、只要是职业道德守则未明确禁止的情形就是允许的
- C、在具体运用时，需要注册会计师的大量职业判断
- D、在评价不利影响的严重程度时，应当从性质和数量两个方面予以考虑
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下列关于注册会计师利用内部审计工作的表述中，不正确的是（）
- A、注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，而不应完全依赖内部审计工作
- B、重大错报风险的评估、重要性水平的确定均由注册会计师负责执行
- C、内部审计与注册会计师审计之间实现各自目标的方式是相同的
- D、注册会计师对审计意见的责任不因利用内部审计人员的工作而减轻
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在对存货实施监盘程序时，注册会计师不应采取以下哪种做法（）
- A、对于已作质押的存货，向债权人函证与质押存货相关的内容
- B、对于受托代存存货，实施向存货所有权人函证等审计程序
- C、对于因特殊性质而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等程序
- D、被审计单位相关人员完成存货盘点程序后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施抽查程序
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下列关于抽样风险的说法中，恰当的是（）
- A、信赖过度风险是指注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险
- B、注册会计师应更关注误受风险与信赖过度风险
- C、误受风险是注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险
- D、注册会计师应当通过扩大样本降低抽样风险，增加审计效率
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以下关于保密原则的表述中，不恰当的是（）
- A、注册会计师在执行审计业务时要对涉密信息保密
- B、在终止审计服务起10年以后可以不再对涉密信息保密
- C、注册会计师应当警惕向近亲属或关系密切的人员无意泄密的可能性
- D、注册会计师应当明确在会计师事务所内部保密的必要性
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