2020年注会审计考试试题精选复习卷(1)
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下列关于审计工作底稿的复核的说法中，恰当的有（）
- A、对审计工作底稿的复核可分为两个层次，包括项目组内部复核和项目合伙人的质量控制复核
- B、项目合伙人应当对会计师事务所分配的每项审计业务的总体质量负责
- C、复核范围因审计复杂程度及工作安排的不同而不同，但并不因审计规模的不同而存在显著差异
- D、在审计报告日或审计报告日前，项目合伙人应当通过复核审计工作底稿与项目组讨论
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注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素中恰当的有（）
- A、不同的审计程序得到不同的审计证据，审计工作底稿格式和要求也会有所不同
- B、如果是已识别到重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容可以简化
- C、审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、要素和范围有直接影响
- D、如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论时，需要记录结论或结论的基础
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下列关于比较信息的说法中，不恰当的有（）
- A、对应数据独立于本期数据而存在
- B、注册会计师发表审计意见时，应考虑比较信息的影响
- C、注册会计师发表的审计意见应包括对比较信息的意见
- D、比较信息是当期财务报表的不可缺少的一个组成部分
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下列有关预防性控制和检查性控制的说法中，不正确的有（）
- A、检查性控制适用于业务流程中的所有交易
- B、与预防性控制相比，不同被审计单位之间检查性控制差别很大
- C、检查性控制是正式建立的程序
- D、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试，属于检查性控制
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下列各项关于评价控制缺陷严重程度的说法中，正确的有（）
- A、控制缺陷的严重程度与错报是否发生有关
- B、评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师应当将错报发生的概率量化为某特定的百分比
- C、在存在多项控制缺陷时，即使这些缺陷从单项看不重要，但组合起来也可能构成重大缺陷
- D、通常，小金额错报比大金额错报发生的概率更高
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下列关于了解被审计单位及其环境的说法中，错误的有（）
- A、如果被审计单位变更了重要的会计政策，注册会计师应当考虑变更的原因及适当性
- B、被审计单位管理层有责任识别和应对所有的经营风险
- C、注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险，因此注册会计师应当了解所有的经营风险
- D、小型被审计单位通常没有正式的计划和程序来确定其目标、战略并管理经营风险，注册会计师无须了解其环境和评估重大错报风险
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下列属于编制审计工作底稿的目的的有（）
- A、提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
- B、提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
- C、便于项目组说明其执行审计工作的情况
- D、便于后任注册会计师查阅底稿
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下列关于集团项目组参与重要组成部分工作的表述中，恰当的有（）
- A、参与组成部分项目组工作的方式可能取决于对组成部分项目组的了解
- B、参与审计重要组成部分财务信息是为了识别集团财务报表的特别风险
- C、复核组成部分注册会计师对识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险形成的审计工作底稿
- D、集团项目组应与组成部分注册会计师或管理层讨论对组成部分而言重要的组成部分业务活动
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以下关于审计工作底稿的归档期和保存期限的说法中，正确的有（）
- A、在审计报告归档之后能对审计工作底稿进行修改或增加
- B、在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响
- C、审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论时需要要修改审计工作底稿
- D、审计工作底稿的归档期限是签约后60天内
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下列有关利用专家的工作的说法中，正确的有（）
- A.注册会计师应当评价专家的工作是否足以实现审计目的
- B.在评价外部专家的客观性时，注册会计师应考虑是否需要询问可能对外部专家客观性产生不利影响的利益和关系
- C.注册会计师应当评价专家是否具有实现审计目的所必需的胜任能力，专业素质和客观性
- D.专家的客观性及偏见可能影响其职业判断
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下列关于了解被审计单位及其环境相关的说法中，正确的有（）
- A、注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度要低于管理层的了解程度
- B、询问管理层及其他内部相关人员是了解被审计单位及其环境的程序
- C、了解被审计单位及其环境的每个方面均需实施分析程序
- D、了解被审计单位及其环境时必须实施实质性程序
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下列各项内部控制中，不属于预防性控制的是（）
- A、销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
- B、生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
- C、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目
- D、在更新采购档案之前必须先有收货报告
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以下关于审计工作底稿的说法中，不正确的是（）
- A、审计工作底稿是审计过程中形成的审计工作记录
- B、编制审计工作底稿会提高职业判断的可辩护性
- C、审计工作底稿形成于审计过程，但只能反映部分审计过程
- D、审计工作底稿是出具审计报告的基础
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下列有关审计抽样的说法中，正确的是（）
- A、审计抽样适用于控制测试
- B、审计抽样的目的是评价样本
- C、所有抽样单位都有可能被选择成为样本
- D、在某些情况下，注册会计师执行审计抽样程序可以选择测试交易中的每一个项目
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下列关于内部控制基准日的说法中，错误的是（）
- A、内部控制基准日是指注册会计师评价内部控制在某一时日是否有效所涉及的基准日
- B、注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，因此注册会计师只需测试基准日这一天的内部控制
- C、在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的预期保持一致
- D、对控制有效性测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
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下列关于函证应收账款的说法中，恰当的是（）
- A、函证最好采用积极的方式
- B、在任何情况下，注册会计师都应该函证应收账款
- C、如果应收账款在全部资产中所占的比重较大，则函证的范围可能大一些
- D、注册会计师应当对应收账款实施函证程序，即使有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，并且与之相关的重大错报风险很低
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下列关于了解组成部分注册会计师的表述中，正确的是（）
- A、集团项目组在任何时候都需要了解组成部分注册会计师
- B、如果组成部分注册会计师不符合独立性的要求，集团项目组可以通过参与组成部分注册会计师的工作消除不利影响
- C、如果组成部分注册会计师在专业胜任能力上存在并非重大的疑虑，集团项目组可以通过参与组成部分注册会计师的工作来消除不利影响
- D、集团项目组在了解组成部分注册会计师时，可以考虑其职业道德水平、专业胜任能力和是否处在积极的监管环境中
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下列关于应付账款的说法中不正确的是（）
- A、任何情况，都不需要对被审计单位的应付账款进行函证
- B、注册会计师可以将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因
- C、对于应付账款来说，在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为企业重要供货人的债权人（发生额较大）应作为重要函证对象
- D、注册会计师可以结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料，检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间
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以下关于信息技术一般控制的环节的说法中，正确的是（）
- A、程序开发需要考虑职责分离
- B、程序的变更需要考虑数据的迁移
- C、程序和数据访问这一领域的目标是确保系统能够实现管理层的应用控制目标
- D、计算机运行的目标是确保分配的访问程序和数据的权限是经过认证并经过授权的
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下列与高度估计不确定性相关的说法中，正确的是（）
- A、注册会计师应当将高度估计不确定性的会计估计确认为特别风险
- B、最初会计估计与实际结果之间存在差异时，管理层作出的会计估计具有高度不确定性
- C、如果认为会计估计导致特别风险，注册会计师应当测试会计估计
- D、具有高度估计不确定的会计估计是都会导致特别风险依据注册会计师的职业判断
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下列情况中，属于因自身利益对独立性产生不利影响的情形是（）
- A、注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现重大错误
- B、会计师事务所推介审计客户的股份
- C、会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象
- D、鉴证业务项目组成员最近曾是客户的董事或高级管理人员
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下列各项中，不属于预防性控制的是（）
- A、计算机自动生产收货报告，同时更新采购档案
- B、销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
- C、在更新采购档案之前必须先有收货报告
- D、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查调节项目
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以下有关采购与付款循环重大错报风险的说法中不恰当的是（）
- A、被审计单位管理层可能为了完成预算，满足业绩考核要求，通过操纵负债和费用的确认控制损益
- B、被审计单位以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，管理层对于涉及的服务受益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解，这可能导致费用支出分配或计提的错误
- C、在承受反映较高盈利水平和营运资本的压力下，被审计单位管理层可能试图高估应付账款等负债或资产相关准备，包括高估对存货应计提的跌价准备
- D、如果被审计单位经营大型零售业务，由于所采购商品和固定资产的数量及支付的款项庞大，交易复杂，容易造成商品发运错误，员工和客户发生舞弊和盗窃的风险较高
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下列关于独立性的说法中，正确的是（）
- A、会计师事务所可以接受审计客户价值较低的礼品
- B、会计师事务所可以接受审计客户不超出正常业务活动中的款待
- C、审计项目组成员的薪酬或业绩评价与向审计客户推销的非鉴证服务挂钩
- D、职业道德准则禁止会计师事务所合伙人之间正常的利润分享安排
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