注册会计师审计考试题目专项考试卷(1)
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按照审计准则的规定，下列有关总体审计策略和具体审计计划的说法中表述正确的有（）
- A、计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程
- B、制定总体审计策略和具体审计计划是注册会计师的责任
- C、注册会计师可以和被审计单位有关人员就某些审计程序进行讨论
- D、如果对计划的修改涉及整个计划的各个方面，以及多个类别的交易、账户余额和列报，注册会计师可以考虑重新编制总体审计策略和具体审计计划，并删除原有的总体审计策略和具体审计计划
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内部审计与注册会计师审计之间的联系体现在（）
- A、都要对被审计单位遵守法律法规的情况进行评价
- B、都可以运用观察、询问、函证和分析等审计程序
- C、内部审计与注册会计师审计的独立性基本一致
- D、内部审计与注册会计师审计的对象完全重叠
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下列属于项目组内部讨论的目标的有（）
- A、为项目组成员提供交流信息和分享见解的机会
- B、使项目组成员更好地了解在各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务报表重大错报的可能性
- C、使项目组成员了解各自实施审计程序的结果如何影响审计的其他方面
- D、讨论识别被审计单位面临的经营风险
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下列关于审计工作底稿的内容，恰当的有（）
- A、审计工作的每一部分都应当有相应的审计结论
- B、审计工作底稿中应合理运用审计标识
- C、在记录审计过程时，注册会计师应记录测试的具体项目或事项的识别特征
- D、在对销售发票进行测试时，识别特征通常为销售发票金额
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下列关于细节测试中实施审计抽样的说法中恰当的有（）
- A、细节测试中进行审计抽样可以选择统计抽样或非统计抽样
- B、货币单元抽样有助于注册会计师将审计重点放在较大的账户余额或交易上
- C、注册会计师采用货币单元抽样，是对总体中的货币单元实施检查
- D、统计抽样运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险
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如果注册会计师怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，以下沟通事项中，正确的有（）
- A、如果治理层能够提供额外的审计证据，注册会计师可以与治理层讨论其发现
- B、如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时，应当考虑征询法律意见
- C、如果认为违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况立即与管理层沟通
- D、如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员，注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告
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下列属于企业层面控制的有（）
- A、针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制
- B、对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
- C、对控制有效性的内部监督和内部控制评价
- D、被审计单位的风险评估过程
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制定总体策略的过程有助于注册会计师结合风险评估程序的结果确定的事项有（）
- A、向具体审计领域分配资源的类别和数量，包括向高风险领域分派经验丰富的项目组成员，向高风险领域分配的审计时间预算等
- B、何时分配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键日期调配资源等
- C、如何管理、指导和监督这些资源，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何进行复核，是否主要事实项目质量控制复核等
- D、了解内部控制运行有效性的程序、时间安排和范围
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关于对审计报告的以下理解中，正确的有（）
- A、在实施审计工作的基础上才能出具审计报告
- B、应当以书面形式出具审计报告
- C、必须获取充分、适当的审计证据的情况下才能出具审计报告
- D、通过在审计报告签字以履行其审计责任
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下列关于审计准则的说法中，正确的有（）
- A、在某些情况下，注册会计师需要实施审计准则要求之外的审计程序，以实现审计准则规定的“目标”
- B、审计准则中的要求，旨在使注册会计师能够实现审计准则规定的“目标”
- C、在执行审计工作时，注册会计师只需要遵守审计准则
- D、每项审计准则通常包括总则、定义、目标和要求
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注册会计师拟在控制测试中使用计算机辅助审计技术，其最大的优势是（）
- A、可以对每一笔交易进行控制测试，从而确定是否存在控制失效的情况
- B、可以选择少量的交易，并在系统中进行穿行测试，验证系统的准确性
- C、可以对每一笔交易进行控制测试，从而验证控制设计是否存在严重缺陷
- D、可以开发一套集成的测试工具，用于测试系统中的某些交易
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下列关于期后事项的说法中，正确的是（）
- A、对于在财务报表日至审计报告日之间发生、注册会计师在审计报告日至财务报表报出日之间知悉的调整事项，如果管理层不修改财务报表，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师可以拒绝提交审计报告
- B、对于在财务报表报出日后知悉的事实，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序
- C、期后事项是指财务报表日至财务报表报出日之间发生的事项，以及注册会计师在审计报告日后知悉的事实
- D、对于财务报表日前已实施审计程序并已得出满意结论的事项，注册会计师需要在财务报表日后关注其否需要执行追加的审计程序
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下列关于被审计单位内部控制的表述中，正确的是（）
- A、被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式不会受被审计单位的规模和复杂程度影响
- B、内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性
- C、注册会计师无须了解和评价被审计单位所有内部控制
- D、设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中只有高层对内部控制负有责任
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以下关于内部控制的局限性的说法中，正确的是（）
- A、控制一定会由于两个人或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避
- B、内部控制一般是针对经常而重复发生的业务设置
- C、在决策时人为判断可能出现错误，但因人为失误不会导致内部控制失效
- D、内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供绝对保证
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注册会计师在细节测试中执行货币单元抽样，下列说法中，恰当的是（）
- A、如果样本中没有发现错报，基本精确度＝保证系数×选样间隔
- B、如果在账面金额大于或等于选样间隔的逻辑单元中发现了错报，只有在错报百分比为100%时，总体错报上限为事实错报和基本精确度之和
- C、如果样本结果不支持总体账面金额，注册会计师应调整账面记录
- D、注册会计师应当以推断错报评估财务报表整体是否可能存在重大错报
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如果注册会计师发现被审计单位存在违反法律法规行为，则作出的下列处理中不恰当的是（）
- A、注册会计师应实施相应的审计程序发现所有违反法律法规行为
- B、如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映
- C、如果被审计单位在财务报表中对该违反法律法规行为作出恰当反映，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告
- D、如果认为违反法律法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
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关于采购与付款循环的审计，下列表述中正确的是（）
- A、如果月末尚未收到供应商发票，被审计单位不应确认相关负债
- B、如果总账与明细账的记录不一致，注册会计师应当调整不一致
- C、请购单是证明有关采购交易“发生”认定的凭据之一
- D、编制连续编号的请购单，仅与采购交易“完整性”认定相关
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关于项目组内部复核，下列表述中正确的是（）
- A、所有审计工作底稿至少要经过两级复核
- B、如项目组工作较多，项目合伙人可以委托经验较多的人员复核审计工作底稿，但需记录复核的范围和人员
- C、项目合伙人应当复核所有工作底稿
- D、应当由经验较多的人员复核经验较少的人员的工作
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下列关于内部控制基准日的说法中正确的是（）
- A、注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，只需测试基准日这一天的内部控制即可
- B、注册会计师要对某个期间段（如一年）内每天的运行情况进行描述
- C、控制测试所涵盖的期间必须与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
- D、对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
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下列关于分层的说法中，恰当的是（）
- A、货币单元抽样中，需要通过分层减少变异性
- B、对于分层后的总体，一般不使用均值法
- C、对总体分层后会增加样本规模
- D、传统变量抽样通常需要对总体进行分层
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下列有关集团财务报表审计的相关说法中，不正确的是（）
- A、甲公司为不重要的组成部分，集团项目组要求组成部分注册会计师使用集团财务报表整体的重要性对A公司财务信息实施了审阅，结果满意
- B、注册会计师需要设定临界值，不能将超过该临界值的错报视为对集团财务报表明显微小的错报
- C、组成部分注册会计师需要将在组成部分财务信息中识别出的超过临界值的错报通报给集团项目组
- D、在集团审计中，某些情况下审计工作底稿可以采用备忘录形式
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在对大秦公司财务报表实施细节测试时，下列情形中，注册会计师做法恰当的是（）
- A、在测试应付账款低估时，注册会计师选择对大秦公司发运单进行抽样
- B、大秦公司预收账款存在借方余额与贷方余额并存的情况，注册会计师应当将其作为一个总体对待
- C、注册会计师在对销售收入和销售成本执行审计抽样时，可以将其作为一个总体
- D、在对应收账款存在的细节测试中，大秦公司将应收大唐公司货款记在了大明公司名下，注册会计师认为此事项属于错报
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