2020年注会审计试题答案模拟考试卷(1)
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下列关于审计报告的说法中，正确的有（）
- A、注册会计师通过签署审计报告，表明对其出具的审计报告负责
- B、注册会计师必须在获取充分适当审计证据的基础上，才能出具审计报告
- C、审计报告是对注册会计师审计任务完成情况及其结果所作的总结，它可以表明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任
- D、审计报告之后可以不附已审计的财务报表，财务报表使用者也能正确理解和使用审计报告
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下列关于监控的说法中，恰当的有（）
- A、事务所每年都要将监控结果传达给项目合伙人
- B、事务所应记录对监控程序实施情况的评价结论
- C、传达已发现的缺陷，应指明所涉及的具体业务
- D、应由与投诉事项无关的人员调查所投诉的事项
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下列关于函证程序的说法中，不恰当的有（）
- A、注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险较低
- B、当重大错报风险评估为低水平，且预期不存在大量的错误，注册会计师可以考虑采用消极的函证方式
- C、境外客户的询证函以电子邮件方式回函，注册会计师核实回函的真实性后，可作为可靠的审计证据
- D、注册会计师获得对函证的口头回复，可作为可靠的审计证据
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下列关于审计抽样的说法中，不正确的有（）
- A、属性抽样按照交易的大小设定控制的发生和偏离的权重
- B、非抽样风险无法量化，故无需设计应对措施
- C、在细节测试中，注册会计师对误拒风险的关注程度更高
- D、只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在
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针对项目质量控制复核人员，下列说法中，正确的有（）
- A、项目质量控制复核人员可能同时为上市实体财务报表审计提供项目质量控制复核和业务咨询
- B、项目质量控制复核人员应当确定项目质量复核的性质、时间安排和范围
- C、项目质量控制复核人员应当具有履行职责需要的技术资格，包括必要的经验和权限
- D、项目控制复核人员应当由项目合伙人委派
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下列有关项目质量控制复核的表述中，不正确的是（）
- A、项目质量控制复核不能替代项目合伙人的责任
- B、项目质量控制复核并不能减轻项目合伙人的责任
- C、项目合伙人可以担任项目质量控制复核的职位
- D、在出具上市公司审计报告前，质量控制复核人需要对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价
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以下关于审计说法中，错误的是（）
- A、由于审计存在固有限制，注册会计师据以得出结论和形成审计意见的大多数审计证据是说服性而非结论性的，因此，审计只能提供有限保证，不能提供合理保证
- B、审计的基础是独立性和专业性
- C、审计的最终产品是审计报告
- D、审计的目的是改善财务报表的质量或内涵，增强预期使用者对财务报表的信赖程度
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下列关于销售与收款循环中的批准赊销信用的说法中，错误的是（）
- A、只需要对重要的新客户进行信用调查
- B、赊销业务需要由专人进行信用审批和营业收入的“计价和分摊”认定直接相关
- C、应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较
- D、根据管理层的赊销政策由信用管理部门在每个客户的已授权的信用额度内进行赊销审批
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关于内部控制审计的下列说法中，不正确的是（）
- A、注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，同时对每一单项控制的有效性发表审计意见
- B、注册会计师没有必要测试与某项认定有关的所有控制
- C、如果企业层面控制是有效的并得到精确执行，能够及时防止或发现并纠正影响一个或多个认定的重大错报，注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据
- D、对于所有与重要账户和列报相关的所有认定，注册会计师都需要获取关于控制设计和运行是否有效的证据
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下列关于客户的诚信问题的说法中，错误的是（）
- A、考虑客户的诚信情况有助于降低业务风险
- B、绝大多数的审计问题都来源于不诚信的客户
- C、注册会计师应当拒绝不诚信的客户
- D、客户的诚信问题必然导致财务报表产生重大错报
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下列关于变更审计业务的说法中正确的是（）
- A、有迹象表明变更要求是不完整的或错误的，注册会计师应当认为该变更是合理的
- B、如果管理层不允许继续执行原审计业务，注册会计师应当同意变更审计业务约定条款
- C、对相关服务业务出具的报告可以提及原审计业务
- D、将审计业务变更为执行商定程序业务，注册会计师可以在报告中提及已执行的程序
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关于监控，下列表述中恰当的是（）
- A、为了保证独立性，会计师事务所在确定检查范围时不应考虑外部独立的检查范围
- B、会计师事务所在检查工作时，应当预先通知相关项目组做好相应准备
- C、为了项目合伙人之外的人员能够更好的理解检查结果，应当指明涉及的具体业务
- D、某会计师事务所决定每年两次向会计师事务所内部传达质量控制制度的监控结果
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下列关于审计抽样的说法中恰当的是（）
- A、样本规模越小，抽样风险越高
- B、属性抽样得出的结论一定与总体发生率有关，变量抽样得出的结论一定与总体的金额有关
- C、非抽样风险难以量化，但可以被降低
- D、属性抽样中设定控制的每一次发生根据交易的金额大小被赋予权重
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关于审计证据可靠性，以下陈述中，正确的是（）
- A、检查存货明细表比询问企业仓库管理员关于已销售存货的口头表述来说不太可靠
- B、银行对账单比银行询证函回函可靠
- C、应收账款询证函原件比传真件可靠
- D、不同部门和人员对同一问题回答一致的口头证据在得到不同信息的证实后其可靠性大大降低
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对于审计业务的三方关系，下列说法中恰当的是（）
- A、在所有被审计单位中，治理层和管理层都不能存在重叠
- B、注册会计师通常只包括项目合伙人或项目组其他成员
- C、预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员，所以管理层是唯一的预期使用者
- D、三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者
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关于重要账户、列报及其相关认定，下列表述中不恰当的是（）
- A、如果账户或列报的金额低于财务报表整体的重要性，一定表明其不属于重要账户或列报
- B、如果某账户或列报的各成分存在的风险差异较大，注册会计师应当针对各自的风险涉及审计程序
- C、在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师不应考虑控制的影响
- D、财务报表审计与内部控制审计中识别的重要账户、列报及其相关认定应当相同
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下列有关重要性的说法中不正确的有（）
- A、注册会计师在对错报重要性的考虑时，必须同时考虑数量和性质两个方面。只有数量和性质两方面都重要了，才可以说该错报是重要的
- B、为保证计划审计工作的效果，审计计划应由项目合伙人独立完成
- C、一般而言财务报表使用者十分关心流动性较高的项目，但是基于成本效益原则，注册会计师应当从宽确定重要性水平
- D、通常而言，实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的70%～90%
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下列有关采购业务相关控制活动说法中，恰当的是（）
- A、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险
- B、在承受反映较高盈利水平和营运资本的压力下，被审计单位管理层可能试图高估应付账款等负债或资产相关准备，包括高估对存货应计提的跌价准备
- C、如被审计单位存在重大错报风险，可以不进行风险评估直接进行实质性程序
- D、采购、验收与相关会计记录需职责分离
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下列各项关于审计计划的说法中，正确的是（）
- A、注册会计师应当在总体审计策略中说明被审计单位采用的内部控制标准
- B、注册会计师应当在具体审计计划中说明预期审计工作涵盖的范围，包括涵盖的组成部分的数量及所在地点
- C、内部控制审计范围应当包括被审计单位在基准日或在此之前收购的实体，不包括在基准日作为终止经营进行会计处理的业务
- D、对于按照权益法核算的投资，审计的范围应当包括被投资方的控制
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