我
- A、重新计算
- B、实物检查
- C、观察
- D、询问
- A、计划审计工作包括初步业务活动和制定总体审计策略
- B、计划审计工作贯穿于整个审计过程的始终，是可以间断，不可以修正的过程
- C、不恰当的计划审计工作既影响审计工作效率，也影响审计目标的实现
- D、计划审计工作是在审计业务开始时进行的
- A、将发生认定列为重点测试目标
- B、由营业收入明细账追查至发运凭证
- C、取消针对完整性认定的审计程序
- D、从发运凭证追查至营业收入明细账
- A、如实施实质性程序未发现某项认定存在错报，可说明与该认定相关的控制运行是有效的
- B、如实施实质性程序发现某项认定存在错报，并不能说明该与认定相关的控制一定无效
- C、如实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大错报
- D、如实施实质性程序未发现某项认定存在错报，本省并不能说明与该认定相关的控制运行是有效的
- A、指导、监督和执行集团审计业务，并确定出具的审计报告是否适合具体情况
- B、按照职业准则和适用的法律法规的规定，确信执行集团审计业务的人员从整体上具备适当的胜任能力和必要素质
- C、针对组成部分财务信息和合并过程，获取充分、适当的审计证据，以对集团财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
- D、就组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行工作的范围、时间安排和发现的问题，与组成部分注册会计师进行清晰地沟通
- A、组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求
- B、集团项目组对组成部分注册会计师职业道德和专业胜任能力存有重大疑虑
- C、集团项目组对组成部分注册会计师专业胜任能力和所处的监管环境存有非重大疑虑
- D、集团项目组对组成部分注册会计师所处的监管环境存有重大疑虑
- A、上市公司
- B、大型非上市证券公司
- C、法律法规界定的公众利益实体
- D、大型保险公司
- A、统计抽样的成本比非统计抽样的成本低
- B、注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时无须考虑成本效益
- C、统计抽样可以比非统计抽样更精确地控制抽样风险
- D、统计抽样比非统计抽样能够更科学地确定抽样规模
- A、为每位员工建立职业道德档案，记录违反相关职业道德的行为及其处理结果
- B、为每位员工建立职业道德档案，记录遵循相关职业道德的行为及其奖励结果
- C、制定处理违反相关职业道德要求行为的政策和程序
- D、对违反相关职业道德要求的个人及时进行处理
- A、审计业务的三方关系
- B、审计证据和审计报告
- C、财务报表
- D、财务报表编制基础
- A、验收材料时验收人员是否认真核实所收材料的规格及数量是否与购货发票写明的规格及数量一致，并在验证材料的品质符合规定后才填制验收单
- B、仓库职员发出材料时是否核实在领料单上签字的领料人员姓名与实际持单领料人员的一致性
- C、请购单是否有专职审批人员的签字
- D、销售发票是否附有发货单和经批准的销售单
- A、在合理期限内尽快处置全部经济利益
- B、在合理期限内尽快处置大部分经济利益，使剩余经济利益不再重大
- C、立即处置全部经济利益
- D、处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大
- A、已更正错报单独或汇总起来是否构成重大错报
- B、评价财务报表是否在所有方面按照适用的财务报告编制基础编制
- C、是否已获取充分、适当的审计证据
- D、评价财务报表是否实现公允反映以及恰当提及或说明适用的财务报告编制基础
- A、专业胜任能力包括获取和保持两个阶段
- B、注册会计师应该持续了解并掌握当前法律、技术和实务的发展变化，将专业知识和技能始终能够保持在应有的水平上
- C、应有的关注要求注册会计师在审计过程中保持职业怀疑态度
- D、通过获取和保持专业胜任能力和应有的关注可以消除审计固有局限性
- A、注册会计师需要在每一张审计工作底稿上记录执行人、复核人和项目质量控制复核人及他们各自完成工作的时间
- B、由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿
- C、项目组内部复核是在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程
- D、每张底稿上需要注明的项目为执行审计工作的人员和复核人员
- A、专家的工作结果或结论，可以作为适当的审计证据
- B、专家仅指的是事务所内部的专家
- C、专家是指在会计或审计以外的某一领域具有专长的个人或组织
- D、注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任不会因为利用专家工作而减轻
- A、从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证
- B、从资产负债表日前后若干天的已经客户签收的发运凭证查至账簿记录
- C、从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证和客户签收的发运凭证
- D、从资产负债表日前后若干天的发票查至发运凭证记录与账簿记录
- A、如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师就不需要对该自动化控制实施前推测试
- B、如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
- C、如果重要的信息技术一般控制无效，注册会计师在执行内部控制审计时，通常需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据
- D、如果无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师通常需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据
- A、管理层对持续经营能力的合理评估期间应是自财务报表日起的下一个会计年度
- B、如果评估期间少于审计报告日起12个月，注册会计师应当提请管理层将评估期间延伸至自审计报告日起12个月
- C、如果被审计单位将不能持续经营，选用其他编制基础编制财务报表，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告
- D、在评价管理层作出的评估时，注册会计师应当考虑管理层做出评估的过程、依据的假设以及应对计划
- A、过度推介
- B、自我评价
- C、密切关系
- D、外在压力
- A、与舞弊风险相关的事项属于重大事项
- B、应当编制重大事项概要
- C、对于大型审计项目，重大事项概要做的尤为重要
- D、通过重大事项概要可以检查事项的解决方案或快速寻找其他支持性审计工作底稿
- A、项目质量控制复核是在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程
- B、项目质量控制复核是对审计工作结果实施的最后的质量控制
- C、项目质量控制复核可以消除妨碍注册会计师判断的偏见，得出符合事实的审计结论
- D、项目质量控制复核是对项目组所有工作的复核
- A、执行检查程序，检查A公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
- B、执行观察程序，对A公司人员执行的存货盘点进行观察
- C、执行询问程序，与A公司外部律师事务所的律师进行访谈，了解A公司涉诉事项
- D、执行分析程序，分析A公司本年度处置B子公司的收益
- A、在某些情况下，注册会计师需要实施审计准则中的“要求”之外的审计程序，以实现审计准则规定的“目标”
- B、审计准则中的“要求"，旨在使注册会计师能够实现审计准则规定的“目标”
- C、注册会计师不得偏离审计准则中的“要求”
- D、注册会计师恰当执行审计准则中的“要求”，预期会为其实现目标提供充分的基础
- A、提供员工尽职调查和重组服务
- B、提供合同起草、法律咨询服务
- C、指派员工担任审计客户的首席法律顾问
- D、代表审计客户解决纠纷或进行法律诉讼
- A、2018年2月1日，大秦公司2017年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值
- B、2018年2月10日，大秦公司发生重大诉讼
- C、2018年2月15日，大秦公司于2017年确认的一笔大额销售被退回
- D、2018年3月16日，大秦公司发生企业合并
- A、注册会计师发现或注意到管理层有意的偏向时，通常认为该领域存在特别风险
- B、管理层选择或作出重大假设以产生有利于管理层目标的点估计预示着可能存在管理层偏向
- C、注册会计师需要记录在审计过程中发现或注意到的管理层偏向的迹象，但不需要在项目组内进行讨论
- D、对于识别出的有关会计估计的管理层的有意偏向，注册会计师应当了解与会计估计相关的控制
- A、在有充分证据表明应收账款对财务报表不重要的情况下，可以不函证
- B、在有充分证据表明函证很可能无效的情况下，可以不函证
- C、如果不对应收账款进行函证，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由
- D、回函中附有免责条款或限制性条款，将使回函失去可靠性
- A、如果注册会计师没有在审计报告中提及持续经营的不确定性，就意味着默认被审计单位对其未来12个月的持续经营能力具有合理保证
- B、如果存在可能导致被审计单位不再持续经营的未来事项或情况，审计的固有限制对注册会计师发现重大错报能力的潜在影响会有所降低
- C、注册会计师应当从被审计单位的财务、经营以及其他方面存在的某些事项或情况判断是否可能导致经营风险，进而导致对持续经营假设产生重大疑虑
- D、如果财务报告编制基础没有要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师就没有责任对持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论
- A、计划获取的保证程度
- B、评估的重大错报风险
- C、确定的重要性水平
- D、审计程序的实施时间
- A、一般而言，对每个重要流程，选取一笔交易或事项实施穿行测试即可
- B、在实施穿行测试时，可以利用他人的工作
- C、如果被审计单位采用集中化的系统为多个组成部分执行重要流程，则可能不必在每个重要的经营场所或业务单位选取一笔交易或事项实施穿行测试
- D、穿行测试是一种评估运行有效性的有效方法
- A、通过注册会计师审计不可能消除财务信息的所有重大错报，只能降低财务信息的风险
- B、注册会计师审计是一种有偿服务
- C、注册会计师审计是提高财务信息的可信度的一种保证服务，但不能降低财务信息风险
- D、注册会计师审计体现为既独立于被审计单位又独立于委托人的双向独立
- A、制定具体审计计划的主要目的是为了获取充分、适当的审计证据以将检查风险降至可接受的低水平
- B、具体审计计划的核心内容是确定审计程序的性质、时间安排和范围
- C、具体审计计划的内容包括何时召幵项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何对审计工作底稿进行复核
- D、具体审计计划可以因为非预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因进行必要的更新和修改
- A、无根据地比较其他注册会计师的工作
- B、夸大宣传提供的服务、拥有的资质
- C、暗示有能力影响有关主管部门或类似机构
- D、利用媒体刊登设立、合并、分立、解散、迁址、名称变更和招聘员工等信息
- A、网络事务所的临时员工
- B、会计师事务所的临时员工
- C、会计师事务所的项目经理
- D、聘请的精算师
- A、注册会计师应当及时调整回函不符事项
- B、回函中包含格式化免责条款影响回函的可靠性
- C、被询证者使用口头回复询证信息是可靠证据
- D、核对无误的询证函应当由注册会计师直接发出
- A、因固定资产可收回金额低于账面价值而计提减值准备
- B、因可收回金额回升而转回已计提的固定资产减值准备
- C、在补提减值准备的同时调增资产减值损失
- D、补提减值准备后重新确定计提的累计折旧
- A、总体规模
- B、可容忍错报
- C、预计总体错报
- D、可接受的误受风险
- A、书面确认函必须是纸质的
- B、书面确认函可以是纸质的，也可以是电子形式的
- C、当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，该会计师事务所也可以向其获取有关独立性的书面确认函
- D、应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
- A、管理层应当对财务报表的编制以及相关内部控制承担责任
- B、注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作时，可以代替管理层维护编制财务报表所需的内部控制
- C、在执行审计工作的前提中，需要特别提及公允列报或特别提及管理层负有使财务报表实现公允反映的责任
- D、管理层有责任允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员
- A、就审计业务约定条款达成一致意见
- B、针对保持客户关系和具体审计业务实施质量控制程序是控制重大错报风险的重要环节
- C、注册会计师应评价承接审计业务应遵守相关职业道德要求的情况
- D、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
- A、交易的形式很复杂
- B、交易时间接近年末
- C、管理层未与治理层就某项交易的性质和会计处理进行充分的讨论
- D、管理层更强调采用某种特定的会计处理的需要，而不是交易的经济实质
- A、为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证
- B、即使重大错报风险评估为低水平，也不可以在财务报表日前提前实施函证
- C、项目小组进驻审计现场后，立即进行函证
- D、通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日前或日后适当时间内实施函证
- A、注册会计师应在执行公司层面信息技术控制审计后，执行信息技术一般控制和信息技术应用控制
- B、公司层面信息技术控制决定信息技术一般控制的有效性是否能够信任
- C、信息技术应急预案的制定属于信息技术一般控制
- D、公司层面信息技术控制决定信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调
- A、检查其他类似项目
- B、检查内部审计人员已经检查过的项目
- C、重新执行内部审计人员已经执行过的程序
- D、观察内部审计人员正在实施的程序
- A、在评价其所在会计师事务所的人员以前提供专业服务的结果时，注册会计师发现重大错误
- B、在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人
- C、会计师事务所设计或运行财务系统后，对该财务系统运行的有效性出具鉴证报告
- D、鉴证业务项目组成员最近曾是客户的董事或高级管理人员
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注册会计师在审计过程中应当实施风险评估程序和相关工作，以获取与识别关联方关系及其交易相关的重大错报风险的信息。注册会计师需要了解关联方关系及其交易，询问管理层关联方事项，下列不属于询问的内容的是（）
- A、关联方的名称和特征，包括关联方自上期以来发生的变化
- B、被审计单位和关联方之间关系的性质
- C、被审计单位在本期是否与关联方发生交易
- D、关联方关系及其交易的性质和范围
- A、注册会计师遵守所有与保管资产和履行报告义务相关的法律法规
- B、注册会计师应当将代为保管的客户资产与自有资产分开
- C、注册会计师应当履行保密义务，不得过问客户资产的来源
- D、注册会计师仅应当按照预定用途使用客户资产
- A.不在审计报告中提及之前发表的保留意见
- B.在强调事项段中说明对应数据审计范围已不受限
- C.在意见段中指明应收账款期初余额可能存在错报
- D.应收账款的对应数据审计范围受到限制而发表保留意见
- A、当会计师事务所发生变更时，正在考虑接受委托的会计师事务所是后任注册会计师
- B、当会计师事务所发生变更时，已经接受委托的会计师事务所是后任注册会计师
- C、被审计单位的财务报表已经审计但需要重新审计时，接受委托执行重新审计的会计师事务所为后任注册会计师
- D、会计师事务所以投标方式承接审计业务时，所有参与投标的会计师事务所均为后任注册会计师
