我
- A.对发现问题的处理方式
- B.审计要实现的目标
- C.对内部审计进行了解
- D.审计中取证的权限
- A.关联交易差价
- B.股权投资准备
- C.外币资本折算差额
- D.资本(股本)溢价
- A.集团财务报表明显微小错报的临界值
- B.组成部分重要性
- C.组成部分实际执行的重要性
- D.集团财务报表实际执行的重要性
- A.在非所有者管理的主体中，管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制
- B.对高级管理人员支出的监督不足
- C.会计系统和信息系统无效
- D.利用商业中介进行交易，但缺乏明显的商业理由
- A.应付的各项赔偿款
- B.应付存入保证金
- C.应付所购材料款
- D.接受劳务应付款项
- A.误受风险和信赖不足风险影响审计效果
- B.误受风险和信赖过度风险影响审计效果
- C.误拒风险和信赖不足风险影响审计效率
- D.误拒风险和信赖过度风险影响审计效率
- A.现金收款凭证
- B.现金付款凭证
- C.银行收款凭证
- D.银行付款凭证
- A.银行存款
- B.实收资本(或股本)
- C.资本公积
- D.盈余公积
- A.评估的重大错报风险越高，可接受差异额越低
- B.重要性影响可接受差异额
- C.确定可接受差异额时，需要考虑一项错报单独或连同其他错报导致财务报表发生重大错报的可能性
- D.需要从实质性分析程序中获取的保证程度越高，可接受差异额越高
- A.控制是否存在
- B.控制在所审计期间不同时点是如何运行的
- C.控制是否得到一贯执行
- D.控制由谁执行
- A.总账
- B.现金日记账
- C.应收账款
- D.实收资本
- A.以摊余成本计量的金融资产
- B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
- C.自资产负债表日起一年内清偿负债的能力不受限制的现金
- D.预计在一个正常企业周期中变现的资产
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转移风险的方式有（ ）。
- A.购买保险
- B.签订远期合同
- C.开展期货交易
- D.转包
- A.计算机辅助审计技术大大提高了审计工作的效率和效果
- B.计算机辅助审计能满足大量的审阅交易数量
- C.计算机辅助审计可以用于审计抽样
- D.计算机辅助审计不便用于控制测试
- A.原始凭证汇总账务处理程序
- B.记账凭证账务处理程序
- C.科目汇总表账务处理程序
- D.汇总记账凭证账务处理程序
- A.内部审计的客观性
- B.内部审计人员的薪酬
- C.内部审计人员的职业关注
- D.内部审计人员的专业胜任能力
- A.风险评估程序
- B.控制测试
- C.实质性分析程序
- D.细节测试
- A.选取以前年度未寄发询证函的客户的应收账款余额实施函证
- B.在同一天对所有存放在不同地点的存货实施监盘
- C.扩大营业收入细节测试的样本规模
- D.通过实地走访，核实供应商和客户真实存在
- A.既要记人有关总账，又要记入有关总账所属的明细账
- B.登记总账和所属明细账的依据应相同
- C.必须在同一天登记总账和所属明细账
- D.登记总账和所属明细账的借贷方向相同
- A.未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值
- B.注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大
- C.注册会计师应当要求被审计单位更正未更正错报
- D.注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响
- A.项目合伙人
- B.关键审计人员
- C.聘请的特定领域专家
- D.项目质量控制复核人员
- A.环境变化对审计服务的需求产生影响
- B.对原来要求的审计业务的性质存在误解
- C.管理层对审计范围施加限制
- D.由于超出被审计单位控制的情形导致审计范围受到限制
- A.本年计提的法定盈余公积
- B.本年发行股本发生的股本溢价
- C.本年出售原材料取得的收入
- D.本年从净利润中提取的任意盈余公积
- A.在建工程
- B.长期应付款
- C.其他应收款
- D.投资性房地产
- A.筹资审批环节少
- B.降低公司财务风险
- C.降低公司资本成本
- D.增强公司信誉，提高筹资能力
- A.政府审计
- B.外部审计
- C.独立审计
- D.内部审计
- A.“财务费用”科目借方登记720万元
- B.“银行存款”科目借方登记23280万元
- C.“股本”科目贷方登记6000万元 <p>D.“资本公积”科目贷方登记17280万元
- A.总分类科目
- B.子目
- C.资产类科目
- D.明细科目
- A.两栏式账簿
- B.三栏式账簿
- C.数量金额式账簿
- D.多栏式账簿
- A.内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任
- B.内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据
- C.内部审计结论是否适当
- D.内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决
- A.合法性
- B.相关性
- C.真实性
- D.实用性
- A.现金日记账
- B.银行存款日记账
- C.应收账款明细账
- D.主营业务收入明细账
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审计职能一般包括（ ）。
- A.经济监督
- B.经济鉴证
- C.经济评价
- D.收入分配
- A.根据原始凭证编制汇总原始凭证
- B.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账
- C.根据收款凭证和付款凭证登记现金、银行存款日记账
- D.根据总账和明细账编制会计报表
- A.应当就注册会计师与财务报表审计的相关责任与治理层沟通
- B.承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
- C.应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项
- D.通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
- A.将资本公积转增资本
- B.将盈余公积转增资本
- C.投资者投入资本
- D.实际发放股票股利
- A.注册会计师发现的可能导致财务报表重大错报的员工舞弊行为
- B.注册会计师识别出的特别风险
- C.注册会计师对会计政策、会计估计和财务报表披露重大方面的质量的看法
- D.管理层已更正的重大审计调整
- A.控制本身的设计是否有效
- B.控制是否得到执行
- C.是否信赖控制并实施控制测试
- D.是否实施实质性程序
- A.管理层可能凌驾于控制之上
- B.收入确认
- C.超出正常经营过程的重大关联方交易
- D.具有高度估计不确定性的重大会计估计
- A.高度依赖判断的会计估计
- B.采用高度专业化的、由被审计单位自己开发的模型作出的公允价值会计估计
- C.存在公开活跃市场情况下作出的公允价值会计估计
- D.上期财务报表中确认的金额与实际结果存在差异的会计估计
- A.根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证
- B.根据收、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账
- C.根据各种记账凭证和有关原始凭证或原始凭证汇总表登记明细账
- D.根据记账凭证逐笔登记总分类账
- A.定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目
- B.对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
- C.财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
- D.财务总监复核月度毛利率的合理性
- A.股本
- B.资本公积
- C.盈余公积
- D.应付股利
- A.普通股
- B.优先股
- C.个人股
- D.法人股
