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- A.S公司存在缺乏支持性文件的关联方交易
- B.实质性分析程序显示出预期的趋势
- C.S公司有需要在财务报表中单独披露的金额或很可能存在错报的金额
- D.需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析
- A.财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者
- B.财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据
- C.财务报表审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者
- D.财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
- A.一般情况下，应付账款必须函证
- B.一般情况下，并非必须函证应付账款
- C.如果控制风险较高，应付账款明细账户金额较大，则应该考虑进行应付账款的函证
- D.对于在资产负债表日账户余额为零的债权人，注册会计师均不应该实施函证
- A.对注册会计师完成审计工作提出不合理的时间限制
- B.管理层没有及时纠正已发现的值得关注的内部控制缺陷
- C.管理层过分强调保持或提高公司股票价格或利润驱使
- D.高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更
- A.通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或早于管理层签署已审计财务报表的日期
- B.通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审计财务报表的日期
- C.注册会计师在正式签署审计报告前，通常把审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交给管理层
- D.如果管理层批准并签署已审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告
- A.管理层希望维持或增加企业的股价或盈利走势
- B.被审计企业的业绩急剧下降，可能存在终止上市的风险
- C.被审计企业依赖银行借款满足资金需求
- D.被审计企业可能会被出售
- A.对整体层面内部控制的了解由项目组中对被审计单位情况比较了解且有经验的成员负责，同时需要项目组其他成员的参与和配合
- B.对于连续审计，注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况，包括由于被审计单位及其环境的变化而导致内部控制变化以及采取的措施
- C.注册会计师应当将对被审计单位整体层面内部控制要素了解要点和实施的风险评估程序及其结果等形成审计工作记录
- D.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
- A.不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断
- B.由于疏忽和误解有关事实而做出不恰当的会计估计
- C.故意推迟确认或者漏记报告期内发生的交易或事项或其他信息
- D.滥用或随意变更会计政策
- A.注册会计师在提供非鉴证服务时不需要承担对第三方报告的责任，不需要遵循独立性原则
- B.如果应客户要求或考虑以投标方式接替前任注册会计师，为了消除不利影响，注册会计师可能需要与前任会计师直接沟通
- C.注册会计师应当对在职业活动中获知的涉密信息予以保密，该行为并不随着与客户或工作单位的关系的终止而终止。
- D.在承接业务之前，注册会计师应当确定不存在对专业胜任能力和应有的关注原则不利的影响。
- A.甲公司的现金出纳员
- B.甲公司的会计
- C.甲公司管理层
- D.甲公司的会计主管
- A.确定是否担任该集团审计的注册会计师
- B.确定是否担任组成部分审计的注册会计师
- C.针对组成部分财务信息和合并过程，获取充分、适当的审计证据，以对该集团财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报表编制基础编制发表审计意见
- D.就组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行工作的范围、时间安排和发现的问题，与组成部分注册会计师进行清晰的沟通
- A.项目建议、可行性研究与项目决策
- B.概预算编制与审核
- C.项目实施与价款支付
- D.竣工决算与竣工审计
- A.识别、评估与应对舞弊嫌疑或舞弊指控
- B.对销售业务流程内部控制的了解、评价以及设计的拟实施控制测试性质、时间安排和范围
- C.确定的财务报表整体重要性水平
- D.对专家或其他第三方工作的利用
- A.重大关联方交易
- B.异常或超出正常经营过程的重大交易
- C.导致A注册会计师难以实施必要审计程序的情形
- D.导致A注册会计师出具非标准审计报告的事项
- A.如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后的60天内
- B.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论
- C.在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿
- D.如果A注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存l0年
- A.编制审计工作底稿使用的文字
- B.审计工作底稿的归档期限
- C.实施审计程序的性质
- D.已获取审计证据的重要程度
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-
根据下列材料，回答问题:
- A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在编制和归整审计工作底稿时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。编制的审计工作底稿应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据和重大审计结论。下列条件中，有经验的专业人士应当具备的有（ ）。 查看材料
- A.了解相关法律法规和审计准则的规定
- B.在会计师事务所长期从事审计工作
- C.了解与甲公司所处行业相关的会计和审计问题
- D.了解注册会计师的审计过程
- A.已向注册会计师披露了全部已知的关联方名称和特征
- B.已向注册会计师披露了全部已知的关联方关系及其交易
- C.已按照适用的财务报告编制基础的规定，对关联方关系和交易进行了恰当的会计处理
- D.已按照适用的财务报告编制基础的规定，对关联方关系和交易进行了恰当的披露
- A.注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息予以关注，其根本的目的也是为了降低审计风险，不损害已审计财务报表的可信赖程度
- B.注册会计师应当提请被审计公司做出适当安排，以便在资产负债表日前获取其他信息
- C.如果注册会计师认为被审计公司对事实的重大错报确实存在，则不能因此对已审计财务报表发表保留意见或否定意见
- D.如果在阅读其他信息时发现重大不一致，注册会计师应当确定已审计财务报表或其他信息是否需要修改
- A.合理保证发现能够导致财务报告产生重大错报的舞弊
- B.已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑
- C.已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑
- D.已向注册会计师披露了其对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
- A.生产通知单
- B.领料单
- C.工薪
- D.发运通知单
- A.年末最后一天开出支票，但没有入账，并要求顾客年后办理转账手续
- B.将资产负债表日后收到的银行存款记入被审计年度
- C.某项支出已记入银行存款日记账，但没有开出转账支票
- D.应付票据已由银行付讫，但甲公司并未入账
- A.了解被审计单位的所有权有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程
- B.了解被审计单位的组织结构是为了考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题
- C.了解被审计单位的经营活动有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报
- D.了解被审计单位的投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化
- A.ABC会计师事务所夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验
- B.ABC会计师事务所贬低或无根据的比较其他注册会计师的工作
- C.ABC会计师事务所暗示其有能力影响到有关主管部l、J、监管机构或类似机构
- D.ABC会计师事务所做出的其他欺诈性或可能导致误解的声明
- A.被审计单位所处行业的特定暌例
- B.被审计单位所处行业的税收政策
- C.被审计单位的并购活动
- D.被审计单位所处行业的的环保要求
- A.注册会计师在被审计年度终了后接受委托对被审计年度财务报表进行审计，在项目小组进驻审计现场后立即进行函证
- B.将询证函以被审计单位的名义发出，可交由被审计单位填写，然后由注册会计师亲自寄发
- C.注册会计师认为对方会认真对待询证函的，采用消极式函证方式
- D.注册会计师可以在询证函中不列明账户余额或其他信息，而要求被询证者填写有关信息或提供进一步信息
- A.减少样本的非抽样风险
- B.可以用于实质性分析程序
- C.重点审计比较重大的项目，并减少样本量
- D.无偏见的选取样本项目
- A.2008
- B.2009
- C.2010
- D.2011
- A.具体审计计划的核心内容是确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
- B.进一步审计程序可以分为进一步审计程序的综合性方案和拟实施的具体审计程序两个层次
- C.制定具体审计计划是为了确定审计范围、时间安排和方向
- D.具体审计计划一经制定，不得更正，要严格按照审计计划执行审计业务
- A.生产计划
- B.销售
- C.仓库
- D.发运
- A.审计的时间预算重新调整
- B.约定的审计收费发生变化
- C.甲公司及其经营环境发生变化
- D.甲公司在下一年度采用新的固定资产折旧政策
- A.了解内部控制包括两个部分，即评价内部控制的设计和确定控制是否得到执行
- B.注册会计师只需了解与财务报审计相关的内部控制
- C.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序
- D.注册会计师对内部控制的了解足够对控制运行的有效性发表意见
- A.由于程序变更控制、计算机操作控制及程序致据访问控制影响到系统驱动组件的持续有效运行，注册会计师需要对上述三个领域实施控制测试
- B.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及俞出等环节，和手工控制不同之处在于自动系统控制需要关注信息处理目标的四个要素：完整性、准确性、圣过授权和访问限制
- C.信息技术应用控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制
- D.在信息技术环境中，手工控制的基本原理与方式在信息环境下会发生实质性的改变
- A.重要性的具体金额
- B.拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险
- C.对于审计相关的内部控制采取的方案
- D.拟利用内部审计工作的程度
- A.800万元
- B.200万元
- C.600万元
- D.1200万元
- A.从C公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
- B.实地观察C公司固定资产，以确定固定资产的所有权
- C.对已盘点的C公司存货进行抽盘，将抽盘结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性
- D.复核C公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
- A.是否发生新的担保
- B.是否发生重要人事变动
- C.是否签订或计划签订合并或清算协议
- D.是否if戈，J发行新的债券
- A.仓库管理员
- B.会计人员
- C.生产经理
- D.仓储经理
- A.根据范围受到限制的情况，发表非无保留意见或增加其他事项段
- B.就采取不同措施的后果征询法律意见
- C.与被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通
- D.在法律法规允许的情况下解除业务约定
- A.经营风险可能对各类交易、账户余额和披露的认定层次或财务报表层次重大错报风险产生直接影响
- B.并非所有的经营风险都会导致重大错报风险
- C.经营风险与财务报表重大错报风险是既有联系又相互区别的两个概念，前者比后者范围更广
- D.所有的经营风险都与财务报表重大风险相关，注册会计师有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险
- A.计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较甲公司银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异
- B.检查付款的授权批准手续是否符合规定
- C.抽取一定期间的银行存款日记账与总账核对
- D.检查甲公司外币银行存款折算方法是否符合规定
- A.存货的完整性认定
- B.货币资金的存在认定
- C.短期借款的完整性认定
- D.或有负债披露的完整性认定
- A.在财务报表报出后，如果被审计单位管理层修改了财务报表，且注册会计师提供了新的审计报告或修改了原审计报告，注册会计师应当在新的或经修改的审计报告中增加强调事项段或其他事项段予以说明
- B.如果组成部分注册会计师对某组成部分实施审阅，集团项目组可以不要求该组成部分注册会计师实施审计程序以识别可能需要在集团财务报表中调整或披露的期后事项
- C.在设计用以识别期后事项的审计程序时，注册会计师应当考虑风险评估的结果，但无须考虑对之前已实施审计程序并已得出满意结论的事项执行追加的审计程序
- D.注册会计师应当设计和实施审计程序，以确定所有在财务报表日至审计报告日之间发生的事项均已得到识别
- A.在计划利用专家工作时，对专家的专业胜任能力和客观性进行评价，并考虑专家的工作范围是否可以满足审计的需要
- B.如果项目组成员从未接触过所涉及的事项，通常需要考虑利用专家的工作
- C.如果预期可以获取的其他审计证据的数量较多且质量较高，能够解决注册会计师遇到的相关问题，注册会计师就不会利用专家
- D.如果所涉及事项性质特殊、复杂程度高，且对财务报表的影响重大，注册会计师通常要从职业谨慎的角度出发，考虑利用专家的工作
- A.针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审汁
- B.在这种情况下，应当由集团项目组亲自对可能存在特别风险影响的账户余额、交易或披露实施审计
- C.使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
- D.针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序
- A.注册会计师告知被审计单位拟抽查的项目，以提高审计的效率
- B.尽量将难以盘点的存货或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围
- C.从存货实物选取项目追查至盘点记录，以获取有关存货完整性的审计证据
- D.如果审计时间不足，省略了一部分存货监盘程序
- A.重新计算
- B.分析程序
- C.检查
- D.重新执行
- A.确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越小
- B.评估的重大错报的风险越高，对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求越高，因此，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
- C.计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
- D.对发现的例外事项没有实施恰当的追查，可能使注册会计师依据样本得出的结论与对总体实施审计程序得出的结论不同，出现不可接受的风险
- A.乙注册会计师拥有A股份有限公司的股票，因存在自身利益导致的不利因素，乙注册会计师不应担任该审计项目的合伙人
- B.甲会计师事务所在2010年为A股份有限公司编制了财务报表，因存在自我评价导致的不利因素，因无法消除或将不利影响降低至可接受的水平，甲会计师事务所应拒绝该业务。
- C.在审计过程中，A股份有限公司委托乙注册会计师开展信息服务，由于专业有限，乙注册会计师将该业务介绍给一软件公司，并向软件公司收取了部分业务提成费用
- D.乙注册会计师的亲属在A股份有限公司担任董事，不会产生不利影响。
- A.存货监盘的目标是获取关于存货数量的证据
- B.存货监盘的范围是存放在被审计单位经营场所的所有存货
- C.存货监盘可以在被审计单位盘点后进行
- D.对于特殊类型的存货，注册会计师可以考虑利用专家的工作
- A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
- B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
- C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
- D.控制测试旨在确定控制是否得到执行
- A.定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与
- B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策
- C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
- D.销售的现金折扣需要经过适当授权审批
- A.选取样本测试生产成本的归集和分配
- B.实施分析程序
- C.抽取样本，检查金额是否计算正确
- D.检查领料单是否经过授权
- A.检查供应商发票、验收报告或入库单
- B.结合存货监盘程序，检查资产负债表日前后的验收报告或入库单
- C.对资产负债表日后付款项目，检查相关付款凭证
- D.以应付账款账簿记录为起点，追查到相关原始凭证
- A.修改财务报表整体的重要性
- B.评价被审计单位对会计政策的选择和运用
- C.指派更有经验、知识、技能和能力的项目组成员
- D.在确定审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性
