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- A.审计工作底稿存在的形式有纸质、电子或其他介质形式
- B.在审计实务中，为了便于复核，注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿，并与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档
- C.会计师事务所在将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿转换为纸质形式的审计工作底稿后，同时应当单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿
- D.会计师事务所在将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿转换为纸质形式的审计工作底稿后，可不不再保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿
- A.进行函证时，注册会计师选择的是在资产负债表日金额不大，但为乙公司重要供应商的债权人作为函证对象。
- B.由于正常情况下对应付账款存在认定可以通过检查相关文件资料获得证明力较高的审计证据，因此应付账款不需要函证。
- C.由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序。
- D.由于应付账款容易被漏记，应对其进行函证。
- A.被审计单位的性质
- B.财务报表的目的
- C.财务报表的性质
- D.法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础
- A.集团项目组应当评价，通过对合并过程实施的审计程序以及由集团项目组和组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行的工作，是否已获取充分、适当的审计证据，作为形成集团审计意见的基础
- B.如果认为未获取充分、适当的审计证据作为形成集团审计意见的基础，集团项目组可以要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施追加的程序：如果不可行，集团项目组可以直接对组成部分财务信息实施程序
- C.集团项目合伙人应当评价未更正错报和未能获取充分、适当的审计证据的情况对集团审计意见的影响
- D.集团项目合伙人对错报的汇总影响的评价，能够使其确定集团财务报表整体是否存在重大错报
- A.对于已经达到预定可使用状态但没有办理竣工决算的固定资产，没有计提折旧
- B.对已提足折旧但仍继续使用的固定资产，不再计提折旧
- C.对当月增加的固定资产，当月计提了折旧
- D.对于经营租赁租出的固定资产。计提折旧
- A.与会计估计相关的财务报告编制基础的规定
- B.甲公司管理层如何识别需要作出会计估计的交易、事项和情况
- C.甲公司管理层如何作出会计估计
- D.会计估计所依据的数据
- A.在期末而非期中实施更多的审计程序
- B.采取不同的抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前不同
- C.通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据
- D.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
- A.测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整
- B.追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设
- C.对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由
- D.在年末对被审计单位存货进行监盘
- A.集团项目组应当了解集团层面的控制和合并过程，包括集团管理层向组成部分下达的指令
- B.如果对合并过程执行工作的性质、时间安排和范围基于预期集团层面控制有效运行，或者仅实施实质性程序不能提供认定层次的充分、恰当的审计证据，集团项目组应当亲自测试或要求组成部分注册会计师代为测试集团层面控制运行的有效性
- C.集团项目组应当针对合并过程设计和实施进一步审计程序，以应对评估的、由合并过程导致的集团财务报表发生重大错报的风险
- D.如果组成部分财务信息没有按照集团财务报表采用的会计政策编制，集团项目组不需评价组成部分财务信息是否得到恰当调整，以满足编制和列报集团财务报表的要求
- A.甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
- B.甲公司存在的舞弊风险因素
- C.甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性
- D.审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序
- A.积极式
- B.消极式
- C.积极式和消极式的结合
- D.积极式或消极式均可
- A.财务报表日甲公司资产中所记录的存货1000万元是存在的，表明存货账面记录没有多记，如果注册会计师以该账面记录为起点能够追踪到对应的存货实物
- B.存货以恰当的金额l000万元记录在资产负债表中，与之相关的计价调整已恰当记录，表明存货在资产负债表的金额是正确的，并且已经对存货进行了期末减值估计
- C.所有应当记录的存货均已记录在l000万元中，表明实际存在的并且所有权属于甲公司的存货已经记录在资产负债表中，没有少记
- D.甲公司记录的存货均由其拥有或控制，表明存货资产都在被审计单位
- A.在更新采购档案之前必须先有收货报告
- B.计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
- C.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目
- D.计算机每天比较运出货物的数量和开票数量，如果发现差异，产生报告，由开票主管复核和追查
- A.项目质量控制复核
- B.审计业务执行中的咨询
- C.审计项目组内部、或审计项目组与咨询专家之间、或审计项目组与项目质量控制复核人员之间的任何意见分歧的处理与解决
- D.对业务执行情况的指导、监督与复核
- A.管理层更多的干预会计处理
- B.数据收集和处理进行更多的人工干预
- C.复杂的计算或会计处理方法
- D.非常规交易的性质可能是被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制
- A.按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围
- B.实施审计程序的结果和获取的审计证据
- C.确保审计报告不存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏
- D.审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断
- A.注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
- B.注册会计师与财务报表审计相关的责任
- C.被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估
- D.注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法
- A.控制本身的设计是否有效
- B.控制是否得到执行
- C.是否信赖控制并实施控制测试
- D.是否实施实质性程序
- A.由于审计存在固有限制，注册会计师据以得出结论和形成审计意见的大多数审计证据是说服性而非结论性的
- B.由于审计存在固有限制，注册会计师不能对财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证
- C.注册会计师不可能也没有必要将审计风险降低至零
- D.由于审计存在固有风险，故注册会计师可以采用说服力不足的审计证据
- A.环境变化对审计服务的需求产生影响
- B.对原来要求的审计业务的性质存在误解
- C.管理层施加的压力使审计范围受到限制
- D.因错误的、不完整的或者不能令人满意的信息而需要变更
- A.要求管理层消除这些限制，如果管理层拒绝消除限制，应当与治理层沟通
- B.如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报（如存在）对财务报表的影响重大且具有广泛性，应当在可行时解除业务约定
- C.如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报（如存在）对财务报表的影响重大且具有广泛性，若解除业务约定不可行，应当发表无法表示意见
- D.如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报（如存在）可能对账务报表的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见
- A.含有缺少充分依据的陈述或信息
- B.含有严重虚假或误导性的陈述
- C.含有错报甚至舞弊的财务报表
- D.存在遗漏或含糊其辞的信息
- A.在前后任注册会计师的沟通中，后任注册会计师负有主动沟通的义务
- B.接受委托后的沟通并不是必须的审计程序
- C.沟通可以采用书面或口头的方式进行
- D.后任注册会计师要对沟通情况记录于审计工作底稿，前任注册会计师可视情况来判断是否记录于审计工作底稿
- A.ABC会计师事务所已承接A公司2011年度财务报表审计，对A公司2010年度财务报表审计并发表了审计意见的EFG会计师事务所的注册会册会计师
- B.ABC会计师事务所已承接B公司2011年度财务报表审计，同样已接受B公司委托但未完成审计工作的EFG会计师事务所的注册会计师
- C.ABC会计师事务所拟承接C公司2011年度．财务报表审计，同样已接受C公司委托但现拟与C公司解除业务约定的EFG会计师事务所的注册会计师
- D.ABC会计师事务所已继续接受D公司2011年度财务报表审计，任命甲为项目合伙人，该会计师事务所在审计D公司2010年度财务报表时任项目合伙人的乙注册会计师
- A.可获得信息的来源．
- B.可获得信息的可比性
- C.可获得信息是否经过审计
- D.与可获得信息相关的控制
- A.记录是指企业可以采取手工或自动的方式来创建各项交易信息
- B.记录是指企业可以采取手工或自动的方式对信息系统的数据信息进行编辑、确认、计算、衡量、估价、分析、汇总和调整
- C.处理是指信息系统识别并保留交易及事项的相关信息
- D.报告是指企业以电子或打印的方式，编制财务报告和其他信息，并运用上述信息来衡量和审查企业的财务业绩及其他方面的职能
- A.组成部分重要性的汇总数可以高于集团财务报表整体的重要性
- B.组成部分重要性可以由集团项目组或组成部分注册会计师确定
- C.如果仅计划在集团层面对某组成部分实施分析程序，无须为该组成部分确定重要性
- D.集团财务报表整体的重要性应当高于组成部分重要性
- A.程序开发需要考虑程序的实施以及企业内部的职责分离
- B.程序的变更需要考虑数据的迁移
- C.程序和数据访问这一领域的目标是确保系统能够实现管理层的应用控制目标
- D.计算机运行的目标是确保分配的访问程序和数据权限是经过认证并经过授权的
- A.选择重要的顾客及其余额列示，对不重要的或余额较小的不用列示
- B.检查原始凭证，如销售发票、运输记录等，测试账龄核算的准确性
- C.应收账款账龄分析表可以由甲公司编制，注册会计师测试其计算的准确性
- D.注册会计师获取或编制应收账款账龄分析表来分析应收账款的账龄，以便了解应收账款的可收回性
- A.被选中的机会只有-次
- B.被选中的可能性相等
- C.被选中的可能性是未知的
- D.被选中的可能性与其货币值成比例
- A.甲注册会计师认为被审计单位的存货盘点程序存在缺陷，不予指明，直接认定被审计单位存货项目存在重大错报
- B.甲注册会计师认为被审计单位的存货盘点程序存在缺陷，决定亲自盘点
- C.ABC上市公司通过实地盘存制确定数量，甲注册会计师拟参加此种盘点
- D.ABC上市公司采用永续盘存制，甲注册会计师决定不参加任何一次盘点，依赖被审计单位提供的盘存记录
- A.管理层严重不诚信
- B.审计项目组不能在审计业务约定条款要求的时间内完成业务，必须推迟出具审计报告
- C.审计项目组关键成员出现个人贷款无力偿还而遭受诉讼纠纷
- D.审计项目组对于确定存货资产的存在认定缺乏胜任能力，必须利用专家的工作
- A.抽样风险与样本规模呈反方向变动，注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险
- B.通过采取适当的质量控制政策和程序可以将非抽样风险降至可接受的水平
- C.抽样风险和非抽样风险均不能量化
- D.抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险的评估和检查风险的确定而影响审计风险
- A.库存现金监盘程序
- B.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大额项目与异常项目
- C.从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录
- D.抽查资产负债表日前后若干天一定金额以上的现金收支凭证实施截止测试
- A.在风险评估程序阶段，根据具体情况判断是否运用分析程序
- B.风险评估程序中运用分析程序的主要目的在于，识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化
- C.注册会计师应该在了解被审计单位及其环境的每一方面都应实施分析程序
- D.如果数据之间不存在稳定的可预期关系，运用分析程序也是有效的
- A.在测试被审计单位对超出信用额度的例外赊销交易设置报告和审核制度运行的有效性时，注册会计师仅需考虑审核的有效性，不需要考虑与例外赊销报告中信息准确性有关的控制是否有效运行
- B.在测试一项自动化的应用控制时，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期问运行有效的重要审计证据
- C.在对销售发票的授权活动控制的有效性进行测试时，注册会计师可以同时实现测试关于销售收入发生、计价的认定是否存在重大错报的目的
- D.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
- A.坏账准备的计提充分性
- B.赊销业务的审批情况
- C.应收账款的可回收性
- D.应收账款的真实性
- A.沟通内容应当包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形
- B.沟通内容应当包括集团项目组计划参与组成部分注册会计师工作的性质的概述
- C.如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报，无须就该事项进行沟通
- D.沟通内容应当包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价
- A.在审计报告日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作
- B.在审计报告日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作
- C.在审计报告公布日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作
- D.在审计报告公布日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作
- A.与行业发展相关的经营风险可能是被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长
- B.与开发新产品相关的经营风险可能是被审计单位产品责任增加
- C.与业务扩张相关的经营风险可能是被审计单位不当执行相关会计要求
- D.与监管要求相关的经营风险可能是被审计单位法律责任增加
- A.A注册会计师删除被取代的审计工作底稿
- B.A注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
- C.A注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
- D.A注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据
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根据下列材料，回答问题:
- A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在编制和归整审计工作底稿时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在对营业收入进行细节测试时，A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，A注册会计师记录的识别特征通常是（ ）。 查看材料
- A.销售发票的开具人
- B.销售发票的编号
- C.销售发票的金额
- D.销售发票的付款人
- A.A注册会计师与甲公司管理层对重大事项进行讨论的结果
- B.A注册会计师不能实现相关审计标准规定的目标的情形
- C.A注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形
- D.A注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿
- A.集团项目组通常仅根据组成部分的性质对整体财务报表影响的程度，来判断某一组成部分是否为重要的组成部分
- B.组成部分注册会计师基于集团审计目的对组成部分财务信息执行相关工作，并对所有发现的问题、得出的结论或形成的意见负责
- C.为保持独立性，集团项目组不应当参与组成部分注册会计师的工作
- D.组成部分注册会计师是集团项目组成员以外的，负责对集团组成部分财务信息执行相关工作的其他注册会计师
- A.当利用会计师事务所内部专家的工作时，注册会计师应当就每一项审计业务对专家的工作进行评价
- B.如果对专家的专业胜任能力或客观性存有疑虑，注册会计师应当就专家拟执行的进一步工作的性质和范围，与专家达成一致意见。必要时，注册会计师应当考虑实施追加的审计程序，或利用其他专家的工作获取审计证据
- C.对外部专家，注册会计师有必要就专家工作的性质、范围和目标与其达成一致意见，并根据需要形成书面协议，对内部专家无需达成一致意见
- D.专家通常是指除会计、审计之外的某一特定领域中具有专门技能、知识和经验的个人或组织，是会计师事务所从外部聘请的个人或组织
- A.专家工作结果或结论的合理性和相关性
- B.专家工作涉及使用的所有假设和方法的合理性和相关性
- C.专家工作结果或结论与其他审计证据的一致性
- D.专家工作涉及使用的重要原始数据的相关性、完整性和准确性
- A.实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额
- B.注册会计师应当确定实际执行的重要性，以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
- C.确定实际执行的重要性，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平
- D.以前年度审计调整越多，评估的项目总体风险越高，实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性
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A注册会计师计划对被审计单位甲公司2012年度销售交易中形成的应收账款实施函证，但在实施函证过程中事项无法实施函证，因此修改了审计计划，对应收账款实施替代程序。以下事项中最有效的替代审计程序是（ ）。
- A.重新测试相关的内部控制
- B.检查有关原始凭证，如检查客户订购单、销售单、发运凭证、销售合同及销售发票副本等
- C.实施实质性分析程序
- D.审查资产负债表日后的收款情况
- A.应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，对本期财务报表中的对应数据发表审计意见
- B.可以不与前任注册会计师沟通
- C.如果期初余额存在明显微小的错报，无需对此提出审计调整或披露建议
- D.如果前任注册会计师对上期财务报表发表了无保留意见，即使上期运用的会计政策不恰当，也无需提请被审计单位调整上期财务报表
- A.在审计组成部分财务信息时，组成部分注册会计师需要确定组成部分层面实际执行的重要性
- B.组成部分注册会计师需要使用组成部分重要性，评价识别出的未更正错报单独或汇总起来是否重大
- C.基于集团审计目的，由组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作，集团项目组应当评价从集团层面确定的组成部分实际执行的重要性的适当性
- D.基于集团审计目的，由组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作，集团项目组应当评价在组成部分层面确定的实际执行的重要性的适当性
- A.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有：效的，不需要再对相关控制进行测试
- B.如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果
- C.对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
- D.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据
- A.评价专家利用这些数据的专业性
- B.如适用，了解和测试针对数据的内部控制
- C.如相关，了解和测试向专家传送数据的方式
- D.复核数据的完整性和内在一致性
- A.控制测试是指用于评价内部控制在防治或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行的审计程序
- B.在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点
- C.在测试控制的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察
- D.为评价控制设计和确定控制是否得到执行而实施的风险评估程序并非专为控制测试而设计，不可能提供有关控制测试运行有效性的审计证据
- A.确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越小
- B.评估的重大错报的风险越高，对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求越高，因此，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
- C.计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
- D.对发现的例外事项没有实施恰当的追查，可能使注册会计师依据样本得出的结论与对总体实施审计程序得出的结论不同，出现不可接受的风险
- A.审计报告类型
- B.财务报表错报的多少
- C.承担审计工作的责任大小
- D.每一专业人员适当的小时收费标准或日收费标准
