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- A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
- B.注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
- C.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关
- D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
- A.从应付账款明细账追查至相关的原始凭证
- B.检查供应商发票、验收报告或入库单等，查找有无未及时入账的应付账款，确认应付账款期末余额的完整性
- C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理
- D.针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及银行汇款通知、供应商收据等，询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款
- A.确定期末最后签署的支票的号码，确保其后的支票支付未被当做本期的交易予以记录
- B.追踪付款至期后的银行对账单，确定其在期后的合理期间内被支付
- C.询问期末已签署但尚未寄出的支票，考虑该项支付是否应在本期冲回，计入下一会计期间
- D.选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已经计入正确的会计期间
- A.注册会计师在计划阶段确定的可接受的审计风险可能不同于审计结束阶段评价审计结果时使用的审计风险
- B.在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加
- C.注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的低水平，应当发表保留意见或否定意见
- D.注册会计师可以改变重大错报风险的估计水平，但无法改变重大错报风险的实际水平
- A.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记人账
- B.检查销售发票是否经适当的授权批准
- C.将每月产品发运数量与销售入账数量相核对
- D.发运凭证均经事先编号
- A.考虑选派具有计算机信息系统方面专长的审计助理
- B.考虑在计算机信息系统环境下改变审计目标
- C.在尚未充分了解计算机信息系统以前不进行交易或余额的细节测试
- D.考虑在计算机信息系统环境下改变审计的内容
- A.A公司在审计年度内未对存货实施盘点，只有完整的存货会计记录和仓库记录
- B.采用预先编号、采购价格已确定、并按批准的购货订单进行购货，且定期清点存货
- C.Y公司每年12月20日后发出的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映
- D.Y公司生产产品所需的零星z材料由X公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代x公司保管的E材料
- A.对应收账款进行函证，以确定资产负债表日应收账款是真实存在的
- B.重新计算被审计单位固定资产累计折旧，以确定固定资产的计价正确性
- C.对存货进行监盘，以确定存货的计价正确性
- D.对应付账款进行函证，以确定应付账款的完整性
- A.对业务质量承担的领导责任
- B.相关职业道德要求
- C.客户关系和具体业务的接受与保持
- D.业务执行
- A.运用实际执行的重要性的目的是将未更正和未发现错报的汇总数，超过财务报表整体的重要性或特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平(如适用)的可能性降至适当的低水平
- B.针对财务报表整体的重要性只需确定一个实际执行的重要性，而针对交易、账户余额或披露的重要性水平应确定一个或多个实际执行的重要性水平
- C.实际执行的重要性一定低于财务报表整体的重要性
- D.如果会计师事务所要求实际执行的重要性定义在财务报表整体重要性的50％～75％之间，当注册会计师首次承接审计项目时，应按财务报表整体重要性的75％确定实际执行的重要性
- A.当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况、但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调
- B.当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项(持续经营问题除外)、但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当考虑在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调
- C.当以前针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见的审计报告时，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍很重要，注册会计师可在审计报告中增加强调事项段提及这一情况
- D.注册会计师应当在强调事项段中指明，该段内容仅用于提醒财务报表使用者关注，并不影响已发表的审计意见
- A.特定假设可能因被估值资产或负债所使用的估值方法的不同而不同
- B.在不同的财务报告编制基础下，会计估计所依据的假设应当是相同的
- C.可观察到的输入数据反映了市场参与方在确定资产或负债价格时使用的信息
- D.不可观察到的输入数据反映了被审计单位自身对市场参与方在确定资产或负债价格时使用何种假设作出的判断
- A.了解与存货相关的内部控制
- B.了解被审计单位存货的特点
- C.与管理层讨论存货的监盘计划
- D.获取、审阅和评价被审计单位预定的盘点程序
- A.被审计单位与组成部分是否构成控制关系
- B.被审计单位是否拥有组成部分
- C.被审计单位及其组成部分经营业务是否独立进行
- D.各组成部分是否有单独的财务信息
- A.A公司于2013年调整赊销信用期，将信用期普遍延长30天
- B.A公司为加强应收账款管理，重新对客户进行信用评级，将信用等级为C以下的客户信用期从60天调整为30天
- C.2012年销售收入以赊销为主，2013年为增加回款，以现销为主
- D.2013年为鼓励销售，对客户执行折让销售制度
- A.注册会计师的区间估计应当采用与被审计单位管理层一致的假设和方法
- B.应当缩小区间估计，直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是合理的
- C.应当从区间估计中剔除不可能发生的极端结果
- D.当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时，该区间估计对于评价被审计单位管理层的点估计通常是适当的
- A.估算应收账款的总额中可能出现的累计差错额
- B.估算未被选中进行函证的应收账款的累计差错额
- C.扩大函证范围
- D.函证结果的较小差异完全可以忽略
- A.内部控制其他要素的有效性，包括控制环境、对控制的监督以及被审计单位的风险评估过程
- B.信息技术一般控制的有效性
- C.影响内部控制的重大人事变动
- D.重大错报的风险和对控制的信赖程度
- A.保留意见
- B.无保留意见
- C.否定意见
- D.无法表示意见
- A.ABC会计师事务所与A公司签订的业务约定书约定：咨询总费用为100万元，其中60％的费用在完成咨询报告时支付，剩余40％视其建议方案是否达到预期目标决定是否支付
- B.ABC会计师事务所目前接受委托对B公司管理活动进行咨询服务，最近B公司发生法律纠纷，注册会计师又将担任该B公司的辩护人，并签订了业务约定书
- C.注册会计师丙的弟弟是C公司的一名普通会计人员，ABC会计师事务所考虑到其弟弟并非C公司会计主管，仍然担任C公司审计的项目经理
- D.由于员工工资福利大幅增加，导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对D公司下属的2个重要的销售分公司的业务进行审计，而是对其实施审阅程序
- A.总体的变异性
- B.可接受的抽样风险
- C.可容忍错报
- D.预计总体错报
- A.与诉讼结果相关的会计估计
- B.因与常规交易相关而经常作出并更新的会计估计
- C.非公开交易的衍生金融工具的公允价值会计估计
- D.运用模型作出的公允价值会计估计
- A.被审计单位运用持续经营假设编制财务报表是否适当
- B.是否存在与可能导致被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况有关的重大不确定性
- C.在存在重大不确定性的情况下，是否已在财务报表中作出充分披露
- D.注册会计师对持续经营假设进行重新预测的结果
- A.虽然控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者均可采用的审计程序包括询问、观察和检查
- B.控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的
- C.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果
- D.注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率
- A.无保留意见
- B.无法表示意见
- C.保留意见
- D.否定意见
- A.退出项目组
- B.与会计师事务所高级管理人员讨论该事项
- C.与客户管理层讨论该事项
- D.要求亲属处理该股票
- A.库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理
- B.是否存在与被审计单位经营无关的款项收支情况
- C.是否存在出租、出借银行账户的情况
- D.出纳与会计的职责是否严格分离
- A.双方在审计期间内每隔一段适当的时间举行会谈
- B.内部审计人员可以通过相关内部审计报告向注册会计师提供建议，并允许其接触相关内部审计报告
- C.注册会计师可以评价相关内部控制并向内部审计提供改进建议，并允许其接触相关工作底稿
- D.注册会计师告知内部审计人员可能影响内部审计的所有重大事项
- A.相关的内控健全，控制风险较低
- B.某应付账款金额较大
- C.相关的内控薄弱，控制风险高
- D.应付账款长期挂账
- A.与其他机构或人员组成不具有法人资格的合伙企业
- B.按照超出正常经营过程的交易条款和条件，向特定机构或人员提供服务的安排
- C.合同条款明显不符合商业惯例或形式要件不齐备
- D.担保和被担保关系
- A.如果以前期间函证中发现过重大差异，或欠款纠纷较多，则函证范围应相应缩减一些
- B.壬注册会计师为增强审计程序的不可预见性，可以对销售条款进行函证
- C.如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可以选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，并对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序
- D.虽然注册会计师基于以往的审计经验，认为某被询证者回函不可靠，函证很可能无效，但考虑到应收账款的重要程度，仍应当对其进行函证
- A.对于一些特别重要的组成部分，集团项目组往往需要亲自进行审计
- B.如果组成部分注册会计师所审计的组成部分财务信息存在重大错报，而集团项目组难以保证组成部分注册会计师能够发现组成部分财务信息的重大错报，也就很难将被审计单位集团财务报表的审计风险降至一个可接受的低水平
- C.如果集团项目组对重要的组成部分审计，不足以获取充分、适当的审计证据将审计风险降至可接受的低水平，就不应当接受委托担任集团项目组
- D.如果其自身对审计工作的参与程度有限，不足以作为集团项目组对被审计单位的整体财务报表进行审计，此时注册会计师应当拒绝接受委托
- A.将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对
- B.将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对
- C.询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出
- D.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函
- A.计算该类存货2013年12月的毛利率，并与以前月份的毛利率进行比较
- B.对销售业务进行截止测试
- C.将该类存货列入监盘范围
- D.选择2013年12月大额销售客户寄发询证函
- A.无保留意见
- B.保留意见
- C.否定意见
- D.无法表示意见
- A.存货
- B.营业收入
- C.应收账款
- D.固定资产
- A.复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比
- B.复核应收账款贷方累计发生额与管理费用是否配比
- C.将当期应收账款借方发生额占销售收入净额的百分比与管理层考核指标比较
- D.计算应收账款周转率并与以前年度同期对比分析
- A.注册会计师应对由于舞弊导致的特别风险的具体程序安排
- B.对与审计相关的内部控制采取的方案
- C.治理层和管理层之间的责任分配
- D.治理层对以前与注册会计师沟通作出的反应
- A.销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
- B.计算机每天比较运出货物的数量和开票数量，并生成差异报告
- C.在更新采购档案之前必须先有收货报告
- D.计算机将记账凭证上借贷方金额对比，对账户代码进行逻辑测试
- A.被审计单位存在舞弊风险
- B.会计估计
- C.收入确认
- D.成本确认
- A.具备执行业务所需的独立性和能力
- B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务意愿的事项
- C.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
- D.对风险评估程序的合理运用
- A.检查发运凭证连续编号的完整性
- B.从主营业务收入明细账中抽取若干笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证
- C.检查企业的销售交易记录清单以确定是否存在重号
- D.检查主营业务收入明细账中与销售分录相对应的销货单，以确定销售是否履行赊销审批手续和发货审批手续
- A.增加测试与存货相关的内部控制的范围
- B.要求在期末实施存货监盘
- C.应当在期中实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易
- D.检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额
- A.如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性进行测试
- B.注册会计师应对被审计单位所有的内部控制测试其有效性
- C.如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性
- D.注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率
- A.在实施实质性程序时，必须使用细节测试
- B.在实施实质性程序时，必须使用实质性分析程序
- C.在实施函证程序时考虑询证销售协议的细节条款
- D.对销售协议上的变动情况询问被审计单位的非财务人员
