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- A.上期导致非无保留意见的事项仍未解决，对本期数据的影响重大，注册会计师应当仅对本期数据发表非无保留意见
- B.如果针对上期财务报表发表了非无保留意见，且导致非无保留意见的事项尚未解决，该尚未解决的事项对本期数据的影响或可能的影响不重大。由于审计意见是针对包括对应数据的本期财务报表整体的，注册会计师考虑对本期财务报表发表无保留意见
- C.如果注册会计师已获取上期财务报表存在重大错报的审计证据，而以前对该财务报表发表了无保留意见，且对应数据未经适当重述或恰当披露，注册会计师应当对本期财务报表发表保留或无法表示意见
- D.如果以前针对上期财务报表发表了非无保留意见，且导致非无保留意见的事项已经解决，并已按照适用的财务报告编制基础进行恰当的会计处理或披露，则针对本期财务报表发表的审计意见无需提及之前发表的非无保留意见
- A.项目组内部复核分为审计项目经理的现场复核和项目合伙人的复核两个层次，其中项目合伙人对审计工作底稿实施复核是项目组内部最高级别的复核
- B.项目组内部复核工作应当由至少具备同等专业胜任能力的人员完成，一般由项目组内经验较多的人员(包括项目合伙人)复核经验较少人员的工作
- C.项目组内部复核要求在出具报告前完成，而独立的项目质量控制复核，可在出具报告后进行
- D.项目质量控制复核不仅可以消除妨碍注册会计师做出正确判断的偏见，而且可以解除或减轻项目组审计的责任
- A.被审计单位决定处置被审计单位的一个重要组成部分
- B.在审计过程中发现，实际财务成果与最初确定财务报表整体的重要性时使用的预期本期财务成果相比存在很大差异
- C.在审计过程中发现，实际的审计成本支出高于预期成本，注册会计师考虑修改计划的重要性
- D.如果认为运用低于最初确定的财务报表整体的重要性是适当的，注册会计师应当修改实际执行的重要性
- A.异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性
- B.提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则
- C.存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难
- D.与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形
- A.检查交易的记账凭证，包括发票、出库单等
- B.检查相关合同或协议
- C.获取交易已经恰当授权和批准的审计证据
- D.考虑对审计意见的影响
- A.采取防范措施消除不利影响
- B.采取防范措施将不利影响降低至可接受水平
- C.终止业务约定
- D.拒绝接受业务委托
- A.询问和检查打印文件，以及解决差异的证据，通过对照发票价格与订购单上的价格，重新执行价格测试
- B.询问、检查授权批准和授权越权的文件
- C.询问检查文件，以证实对未执行订购单的跟进情况
- D.询问和检查打印文件并重新执行截止程序
- A.未经授权人员对录入数据进行修改
- B.系统登录密码未设置失败重复次数的限制
- C.系统防火墙过期失效
- D.根据订购单系统自动生成未连续编号的销售单
- A.保留意见的审计报告
- B.否定意见的审计报告
- C.带其他事项段的无保留意见的审计报告
- D.带强调事项段的无保留意见审计报告
- A.以前年度审计中识别出的错报的数量和金额
- B.重大错报风险的评估结果
- C.被审计单位对注册会计师与其沟通错报的期望
- D.被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求
- A.如果从某一审计客户收取的全部费用占某一合伙人从所有客户收取的费用总额比重很大，或占会计师事务所某一分部收取的费用总额比重很大，也将因自身利益或外在压力产生不利影响
- B.如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响
- C.会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
- D.会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断，此时是可以采取防范措施消除不利影响的
- A.告知客户
- B.向项目组成员提供有关安全和保密问题的明确指引
- C.由未参与客户业务的高级职员定期复核防范措施的运用情况
- D.解除一个或多个存在冲突的业务合约
- A.为应对财务报表重大错报风险，对于组成部分财务信息，集团项目组可能亲自执行或由组成部分注册会计师代为执行
- B.对于持有大量过时存货的组成部分，集团项目组可以针对存货计价实施或要求组成部分注册会计师实施指定的审计程序
- C.某一组成部分不重要，集团项目组不会参与组成部分注册会计师的风险评估
- D.集团项目组应当及时向组成部分注册会计师通报工作要求，组成部分注册会计师应及时提供相关审计工作底稿
- A.注册会计师在执行审阅业务时对独立性的要求与其执行审计业务时相同
- B.乙会计师事务所作为审计客户经济纠纷的辩护人，将产生自我评价的不利影响
- C.审计客户B集团是A上市公司的控股母公司，丙会计师事务所在评价独立性时，应将B集团与A公司一并考虑
- D.丁会计师事务所为审计客户c公司提供推荐股票方面的公司理财服务，会计师事务所可以采取防范措施，将对独立性构成不利影响降低至可接受的水平
- A.检查尚未开具收款账单的发货和尚未登记入账的销售交易
- B.检查销售发票是否经适当的授权批准
- C.检查销售发票连续编号的完整性
- D.检查有关凭证上的内部核查标记
- A.了解被审计单位的银行存款管理控制，是否指定专人定期核对银行账户
- B.检查银行存款余额调节表中调节事项的性质和范围是否合理
- C.检查银行存款余额调节表中的银行对账单余额是否和银行对账单中的余额一致、企业银行日记账余额是否与被审计单位银行存款日记账上的余额一致，核对被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额是否调节一致
- D.如果存在跨行收支的项目，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出
- A.比较盘点日和财务报表日之间的存货信息以识别异常项目，并执行适当的审计程序
- B.对存货周转率或存货销售周转天数等实施实质性分析程序
- C.对盘点日至财务报表日之间的存货采购和存货销售分别实施双向检查
- D.测试存货销售和采购在盘点日和财务报表日的截止是否正确
- A.函证银行存款仅可以了解银行存款余额正确与否
- B.如无例外情况，对本期内注销的及零余额的银行存款也需要函证
- C.如果重大错报风险评估为低水平，可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施应收账款函证，并对自截止日至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序
- D.如果重大错报风险评估为低水平，可以不对应收账款进行函证，仅实施替代程序即可
- A.要求担保机构进行确认
- B.委托其他注册会计师实施监盘
- C.利用其他注册会计师针对用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的报告
- D.检查与抵押相关的文件记录
- A.销售方已确认销售，但尚未发运给购货方(被审计单位)的商品
- B.购(被审计单位)销双方已签协议约定，但尚未办理商品购买手续
- C.未收到销售方结算发票，但已运抵购货方(被审计单位)并验收入库的商品
- D.购货方(被审计单位)已付款购进，但尚在运输途中的商品
- A.评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序
- B.在存货监盘过程中检查存货，确定存货的存在，以及识别过时、毁损或陈旧的存货
- C.亲自清点存货的数量实施盘点
- D.观察管理层制定的盘点程序的执行情况
- A.确定适当的重要性水平
- B.重大错报风险较高的审计领域
- C.项目组人员的选择和工作分工
- D.影响被审计单位经营的重大发展变化
- A.选取更多数量的组成部分，对其财务信息实施审计
- B.选取更多数量的组成部分作为重要组成部分
- C.选取部分非重要组成部分，对其财务信息实施审阅
- D.对非重要组成部分，在集团层次执行更精确的分析程序
- A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门
- B.所有订货单未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门
- C.收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
- D.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
- A.向客户治理层讨论有关的职业道德问题
- B.当向鉴证客户提供非鉴证服务时，分派不同的合伙人和项目组
- C.轮换鉴证业务项目组高级员工
- D.请其他会计师事务所执行或重新执行部分业务
- A.预期就重要组成部分财务信息获取审计证据的程度
- B.组成部分是否发生重大变化
- C.组成部分是否应用相同的系统和程序
- D.集团层面控制运行的有效性
- A.组成部分的数量和单个组成部分的规模
- B.对组成部分错报水平的预期
- C.组成部分业务处理需要运用会计判断的程度
- D.仅在集团层面实施分析程序的不重要组成部分的比例
- A.对被审计单位及其环境的了解
- B.审计的目标
- C.财务报表各项目的性质及其相互关系
- D.财务报表项目的金额及其波动幅度
- A.收入的复杂性
- B.款项无法收回的风险
- C.采用不正确的收入截止
- D.舞弊的风险
- A.对两套以上财务报表出具审计报告的情形
- B.限制审计报告分发和使用的情形
- C.与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形
- D.与使用者理解审计工作相关的情形
- A.复杂的计算或会计核算方法
- B.管理层更多的介入会计处理
- C.数据收集和处理涉人更多的人工成分
- D.对涉及会计估计、收入确认等会计原则存在不同的理解
- A.会计师事务所的规模
- B.分支机构的数量及分布
- C.会计师事务所业务和组织结构的性质及复杂程度
- D.人员和分支机构的权限
- A.注册会计师仅在执行审计工作时根据实际执行的重要性确定对哪些类型的交易、账户余额和披露执行审计工作
- B.注册会计师在制定审计计划时可以将所有低于实际执行的重要性的账户排除在审计范围外
- C.注册会计师应考虑低于实际执行的重要性的账户综合起来金额重大的可能性
- D.在实施分析程序时，运用实际执行的重要性确定可接受的差异临界值
- A.确定重要性水平时，仅需要从数量方面考虑
- B.在确定计划的重要性水平时，需考虑被审计单位管理层对财务报表的意愿
- C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解
- D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
- A.不能接受总体
- B.应当扩大控制测试范围
- C.修正重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量
- D.对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平
- A.集团项目组清晰、及时地通报工作要求，是集团项目组和组成部分注册会计师之间形成有效的双向沟通关系的基础
- B.集团项目组在完成大部分审计工作后应当组成部分注册会计师通报工作要求
- C.通报的内容应当明确组成部分注册会计师应执行的工作和集团项目组对其工作的利用
- D.通报的内容应当明确组成部分注册会计师与集团项目组沟通的形式和内容
- A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
- B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
- C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
- D.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，包括审慎评价审计证据，加强对已执行审计工作的监督和复核等
- A.计算机辅助审计技术可用于细节测试，但不能用于分析程序
- B.注册会计师通常使用计算机辅助审计技术选取全部项目进行测试，包括对内部控制的测试
- C.计算机辅助审计技术可用于辅助对舞弊的检查工作
- D.在非统计抽样方法中，注册会计师可以使用计算机辅助审计技术选取样本
- A.直接视为审计范围受到限制，发表保留意见的审计报告
- B.对财务报表具有重大影响的事项向管理层获取书面声明
- C.直接视为审计范围受到限制，发表无法表示意见的审计报告
- D.直接视为审计范围受到限制，发表否定意见的审计报告
- A.在计划审计工作时，注册会计师就应当初步确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定
- B.在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平低于将用于评价审计结果的重要性水平
- C.在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报
- D.为合理保证应收账款账户的错报或漏报不超过10000元所收集的审计证据比不超过20000元所收集的证据要少
- A.统计抽样和非统计抽样都可以利用概率法则来量化、控制抽样风险
- B.统计抽样和非统计抽样的根本区别在于是否利用概率法则来量化、控制抽样风险
- C.注册会计师的专业胜任能力与抽样风险成反向变动关系，即较高的专业胜任能力有助于降低抽样风险，反之，较低的专业胜任能力将使抽样风险增加
- D.注册会计师在实施传统变量抽样时，可以采用均值估计、比率估计、差额估计等方法估计总体错报金额。无论使用哪种方法，所得到对同一项目的估计值是相同的
- A.注册会计师应当通过控制测试获取支持将被审计单位的控制风险评价为中或低的证据
- B.注册会计师在实施控制测试时，应抽取订购单、验收单和采购发票，检查所载信息是否核对一致，发票上是否加盖了“相符”印戳
- C.每月末，应付账款主管应编制应付账款账龄分析报告
- D.检查验收单是否经事先编号并已登记入账主要实现计价和分摊认定
- A.存货在附注中披露的完整性
- B.期末存货的存在
- C.期末存货的计价
- D.存货跌价准备计提的准确性
- A.管理层如何评估估计不确定性对会计估计的影响
- B.管理层如何评估估计不确定性对财务报表中会计估计的确认的恰当性可能产生的影响
- C.相关披露的充分性
- D.管理层如何评估估计不确定性对会计政策变更的影响
