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- A.客户的行业性质
- B.会计师事务所的经营结构
- C.会计师事务所所处的发展阶段
- D.从定性和定量角度考虑，该客户对于会计师事务所的重要程度
- A.固定资产减值准备的计提方法是否恰当
- B.固定资产减值准备的计提金额是否充分
- C.固定资产减值准备增减变动的记录是否完整
- D.固定资产减值准备期末余额是否正确
- A.风险的后果越严重，就越需要注册会计师关注和重视，越需要精心设计有针对性的进一步审计程序
- B.重大错报发生的可能性越大，越需要注册会计师精心设计进一步审计程序
- C.不同性质的控制(无论是人工控制还是自动化控制)对注册会计师设计进一步的审计程序具有重要影响
- D.不同的交易、账户余额和披露产生的认定层次的重大错报风险的差异越大，适用的审计程序的性质的差别越大
- A.对客户进行了解
- B.获取客户对改进公司治理或内部控制的承诺
- C.利用专家的工作
- D.就执行业务的时间要求与客户达成一致
- A.期初余额就是上期结转至本期的金额，即期初余额等于上期期末余额
- B.注册会计师对财务报表进行审计，一般无须专门对期初余额进行审计
- C.注册会计师对期初余额进行审计，目的之一是为了证实期初余额不存在对本期财务报表有重大影响的错报或漏报
- D.如果上期财务报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期财务报表时仅对本期财务报表负责，对期初余额不负任何责任
- A.检查销售退回的产品是否已验收入库
- B.销售折让与折扣是否已及时足额提交对方
- C.抽查大额折扣与折让发生额的授权情况
- D.检查外币收入的折算汇率是否正确
- A.了解仓库收发货物的内部控制程序的安排
- B.计划与治理层就管理层对会计处理沟通的时间
- C.计划向高风险领域分派的项目组成员
- D.存货监盘的时间安排和人员分工
- A.应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立
- B.在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离
- C.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离
- D.销售人员可以接触销售现款
- A.考虑文件记录的可靠性
- B.考虑使用被审计单位生成信息的可靠性
- C.当证据相互矛盾时应认定证据不可靠
- D.可以考虑获取审计证据时的成本
- A.针对注册会计师提出的沟通事项，治理层采取措施的适当性和及时性
- B.治理层在与注册会计师沟通的过程中表现出来的坦率程度
- C.就拟沟通的形式、时间安排和期望的大致内容与治理层达成相互理解的难度
- D.治理层表现出来的对注册会计师所提出的事项的全面理解能力
- A.与高出一个级别管理层沟通
- B.与治理层沟通
- C.提请管理层出具专项声明
- D.征求律师意见
- A.被审计单位在应收账款账龄分析中未将持股在5％以上股东名单单独列示，属于列报和披露相关的分类和可理解性错报
- B.被审计单位在向银行借款时已将固定资产抵押，但未在报表中记录，属于列报和披露相关的完整性、发生以及权利和义务认定的错报
- C.被审计单位将其他业务收入记人了主营业务收入账户，则会导致与列报和披露相关的完整性认定的错报
- D.如果被审计单位与所审期间的交易和事项的认定以及与期末账户余额相关的认定未出现错报，与列报和披露相关的认定也可能会出现错报
- A.存在
- B.完整性
- C.截止
- D.分类和可理解性
- A.如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，则应当在审计意见中提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告
- B.由于对上期财务报表中影响比较信息的重大错报已更正并作了重述，注册会计师要求管理层仅就本期财务报表提供书面声明
- C.如果对应数据无错报且未对对应数据作出任何重述，注册会计师的审计意见通常不提及对应数据
- D.在对对应数据审计时，注意到影响上期财务报表的重大错报，注册会计师应首先与治理层进行讨论
- A.企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序
- B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
- C.现金收入及时存入银行，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额
- D.出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
- A.被审计单位存货的性质导致注册会计师无法实施存货监盘
- B.管理层不允许注册会计师观察存货盘点
- C.管理层不允许注册会计师对特定账户余额实施函证
- D.被审计单位存货存放的位置特殊导致注册会计师无法实施存货监盘
- A.如果上期财务报表已经审计，查阅前任注册会计师的审计工作底稿，以获取有关期初余额的审计证据
- B.对流动资产和流动负债，注册会计师通常可以通过本期实施的审计程序获取部分审计证据
- C.对非流动资产和非流动负债，注册会计师通常检查形成期初余额的会计记录和其他信息，在某些情况下，注册会计师可向第三方函证期初余额，或实施追加的审计程序
- D.期初余额就是上期期末余额，因此注册会计师只需要简单核对两者是否一致即可
- A.对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
- B.对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏
- C.对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误用
- D.隐瞒资产缺失或未经适当授权使用资产而作的虚假或误导性的文件记录
- A.被审计单位属于小规模企业
- B.注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷
- C.注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
- D.注册会计师预期被审计单位内部控制未能有效运行
- A.利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由
- B.管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制
- C.治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效
- D.被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市
- A.生产指令的授权批准
- B.领料单的授权批准
- C.与生产相关的工薪的授权批准
- D.定期进行存货盘点
- A.根据对重要股东的函证或询问结果综合确定重要性
- B.根据所属会计师事务所的惯例确定重要性
- C.先选择一个恰当的基准、再乘以适当的百分比，得出重要性水平
- D.根据自己的从业经验确定重要性
- A.对审计工作结果实施最后质量控制
- B.及时发现和解决问题，争取审计工作的主动
- C.确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准
- D.消除妨碍注册会计师判断的偏见
- A.管理层编制的财务报表选用的基础恰当，且能够为预期使用者获取
- B.管理层已认可并理解其承担的责任
- C.治理层已认可注册会计师的审计计划
- D.管理层已经有效地履行了内部控制的职责
- A.按品种分析库存商品各月单位成本的变动趋势，以评价是否有调节生产成本或销售成本的因素
- B.核对发票记录的数量是否与发货量、订货量、主营业务成本记录的销售量一致，并对差异作出解释
- C.比较库存商品库存量与生产量及库存能力的差异，并分析其合理性
- D.比较库存商品销售量和平均单位成本之积与账面库存商品销售成本的差异，并分析其合理性
- A.有助于项目组计划和执行审计工作
- B.提供充分、适当的记录作为审计报告的基础
- C.既有利于项目组内部复核，同时也有利于项目质量控制复核
- D.提供证据证明其按照审计准则的规定执行了审计工作
- A.E会计师事务所只接受委托为甲公司设计物流系统，提供的报酬按前2年节约的物流成本的30％支付
- B.E会计师事务所在承接乙公司的审计业务时，乙公司治理层告知E会计师事务所的A注册会计师观正担任乙公司的独立董事，考虑到A注册会计师并非E会计师事务所的高级管理人员，决定承接该业务，但不安排A注册会计师参与本次审计工作
- C.E会计师事务所在承接丙公司的审计业务时，了解到E会计师事务所的合伙人B注册会计师持有丙公司10％的股票，考虑到并未安排B注册会计师参与本次审计相关的活动，同意承接了该业务
- D.丁公司由于财务困难，应付E会计师事务所上年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商，E会计师事务所同意丁公司延期下年度3月，与本年度的审计费用一并支付
- A.会计师事务所每三年至少一次选取已完成的业务进行检查
- B.会计师事务所在每个检查周期中，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查
- C.会计师事务所在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组
- D.在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑利用外部检查的范围或结论来替代自身的内部监控
- A.由高级助理人员复核低层次助理人员执行的工作
- B.对工作底稿实施的复核必须留下证据，一般由审计工作底稿整理人员统一在相关审计工作底稿上签名并署明日期
- C.复核人员应当知悉并解决重大的会计和审计问题，考虑其重要程度并适当修改总体审计计划和具体审计计划
- D.项目组成员与客户的专业判断分歧应当得到解决，必要时，应考虑寻求恰当的咨询
- A.注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录
- B.财务报表的草稿
- C.项目组内部的会议记录
- D.注册会计师从被审计单位不同部门获取的多份同一文件
- A.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠
- B.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，与审计证据的数量无关
- C.从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠
- D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
- A.内部审计活动与注册会计师审计无关
- B.内部审计活动与注册会计师审计有关，注册会计师认为进一步评估内部审计不符合成本效益原则
- C.注册会计师对内部审计人员的专业胜任能力、客观性和工作质量存有疑虑
- D.在对内部审计评价后认为，虽然内部审计工作的目标和内容与审计相关，但对内部审计人员的专业胜任能力和客观性不满意
- A.从有效的订购单追查至验收单
- B.从验收单追查至采购明细账
- C.从付款凭单追查至购货发票
- D.从卖方发票追查至采购明细账
- A.这有可能表明注册会计师所执行的审计程序不充分
- B.这种做法通常可以减少未被发现的错报的可能性
- C.这有可能表明证审计结果差错率较低，并令注册会计师满意
- D.这有可能表明注册会计师的审计风险相应增加，需要收集更多的审计证据
- A.考虑外部数据或信息的来源、相关性和可靠性
- B.重新计算会计估计，并复核有关会计估计信息的内在一致性
- C.考虑管理层的会议所确定的经营目标
- D.测试会计估计所依据的数据的准确性、完整性和相关性
- A.总体不一定要随机排列
- B.系统抽样不是一种可以接受的统计抽样方法
- C.如果总体不是随机排列的，则容易发生较大偏差
- D.系统抽样不必使用专业判断
- A.鉴证业务的工作底稿应当自归档之日起至少保存10年
- B.业务工作底稿的所有权属于会计师事务所
- C.业务工作底稿的存在形式可以是纸质的，也可以是电子的
- D.会计师事务所要安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密
- A.会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的
- B.会计师事务所为协助审计客户履行税务报告义务提供评估服务
- C.会计师事务所培训部的一名员工目前担任审计客户的独立董事
- D.会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，根据客户编制的试算平衡表编制财务报表
- A.检查
- B.观察
- C.重新执行
- D.穿行测试
- A.未能对期初存货余额实施监盘这一事项，不应直接视为审计范围受到限制
- B.上年度财务报表已由前任注册会计师发表无保留意见，可直接确认期初存货余额
- C.监盘当前的存货数量并调节至期初存货数量是不适当的
- D.无须专门对期初存货余额发表意见
- A.存在
- B.完整性
- C.计价和分摊
- D.分类和可理解性
- A.会计师事务所担心可能失去某一重要客户，无条件同意客户的要求
- B.注册会计师可以对其能力进行大力宣传，但是不得采用广告的方式
- C.会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当缩小了工作范围
- D.根据保密原则，注册会计师不得利用因职业关系和商业关系而获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益
- A.①和②违反独立性原则，③不违反独立性原则
- B.②和③违反独立性原则，①不违反独立性原则
- C.①、②和③均不违反独立性原则
- D.①、②和③均违反独立性原则
- A.抽取2012年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录
- B.抽取2012年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
- C.从主营业务收入明细账中抽取2012年l2月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
- D.从主营业务收入明细账中抽取2013年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
