我
- A.程序开发
- B.程序变更
- C.程序和数据访问
- D.系统运行
- A.通过函证和更直接的沟通方式向被审计单位的顾客确证销售合同的部分或全部条款以及是否存在附加协议
- B.利用计算机辅助技术．按照月份和产品线或业务分布比较当期和以往期间的收入
- C.向被审计单位的销售人员和内部法律顾问询问临近期末的异常销售变化及异常交易条款
- D.期末或接近期末时在被审计单位的一处或多处销售及发货现场实地观察销售及发货情况，实施恰当的销售以及存货的截止测试
- A.风险评估程序
- B.控制测试程序
- C.针对应付账款实施的函证程序
- D.实质性程序
- A.对于某重大供应商的欠款延迟人账
- B.会计政策滥用或随意变更
- C.接近期末，销售收入暴增
- D.会计估计所依据假设不恰当的调整
- A.检查
- B.询问
- C.穿行测试
- D.重新执行
- A.为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入
- B.为了达到报告期内降低税负或转移利润等目的而少计收入或延后确认收入
- C.为了增加销售收入而放宽赊销政策
- D.为了增加收入回款速度而提出现金折扣政策
- A.对于有证据表明收回的可能性不大的应收票据，计提相应的坏账准备
- B.对于因供应商破产已无望收回所购货物的预付账款，需将其金额转入其他应收款，计提坏账准备
- C.对关联方交易产生的应收账款虽然存在无法收回的情况，但是被审计单位的会计人员认为是关联方，并没有考虑计提坏账准备
- D.对于计划进行重组的应收账款、当年发生的应收账款、未到期的应收账款均全额计提坏账准备
- A.相应层级的管理层
- B.治理层
- C.监管机构
- D.报表预期使用者
- A.重新考虑可能存在管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的其他关联方或重大关联方交易的风险，如有必要，实施追加的审计程序
- B.确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在
- C.立即将相关信息向项目组其他成员通报
- D.对新识别出的关联方或重大关联方交易实施恰当的实质性程序
- A.对重要审计项目或高风险审计项目实施项目质量控制复核
- B.项目组就财务报表存在重大错报的可能性进行讨论
- C.项目合伙人和项目组其他关键成员及时进行指导、监督与复核
- D.项目组就疑难问题进行咨询
- A.虚增的收入虽然只有11万元，但占当年利润总额的l30%
- B.70%的存货未能监盘，存货占资产总额的10%
- C.绝大多数内部控制存在严重缺陷，无法依赖
- D.长期投资已达到净资产的15%，并已在财务报表附注中予以披露
- A.向治理层再次书面说明注册会计师对其他信息的关注
- B.发表保留或否定意见的审计报告
- C.征询法律意见
- D.不采取任何措施
- A.函证同截止测试重复
- B.报表日应付账款余额在审计完成前或许仍未付给债权人
- C.和被审计单位的法律顾问联系，以提示供货方因未收到货款而采取的一切法律行动，采取这一替代程序获取的证据更可靠
- D.应付账款更多的存在低估的可能
- A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的真实性
- B.难以盘点的存货可以不纳入抽查范围
- C.事先就拟抽取测试的存货项目与A公司沟通，以提高存货监盘的效率
- D.如果盘点记录与存货实物存在差异，要求A公司更正盘点记录
- A.如果不能针对期初余额获取充分、适当的审计证据，注册会计师可以发表适合具体情况的保留意见或无法表示意见
- B.如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师应当对财务报表发表保留意见或否定意见
- C.如果认为按照适用的财务报告编制基础与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，注册会计师应当对财务报表发表保留意见或否定意见
- D.前任注册会计师对上期财务报表发表了非无保留意见，即使导致出具非标准审计报告的事项对本期财务报表仍然相关和重大，注册会计师也可能对本期财务报表发表无保留意见
- A.被审计单位销售部会议记录
- B.被审计单位提供的销售合同
- C.债务人的电子邮件回函
- D.前任注册会计师的工作底稿
- A.注册会计师于2013年2月28日完成了审计工作，并于2013年3月l0日实际编写完成了对B公司2012年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2013年4月28日完成归档
- B.注册会计师于2013年2月28日完成了对B公司2012年度财务报表的审计工作，并于3月6日出具了否定意见审计报告。3月9日，会计师事务所根据新的重大情况撤销了审计报告并不再实施进一步审计，相关的审计工作底稿已于2013年5月1日归档
- C.按照时间预算的规划，审计项目组应于2013年3月1日至10日实施对B公司2012年度财务报表的审计工作。3月6日，因发现B公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定不再承接该项审计业务，此时，将已形成的审计工作底稿全部作废
- D.注册会计师于2013年2月1日完成B公司2012年度财务报表审计业务，2013年2月2日将相关工作底稿整理归档
- A.会计师事务所担心可能失去某一重要客户
- B.会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据，又将这些数据作为鉴证对象
- C.会计师事务所受到因降低收费而不恰当缩小工作范围的压力
- D.注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待遇
- A.向供应商函证零余额的应付账款
- B.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账
- C.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
- D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证
- A.询问
- B.检查
- C.分析程序
- D.重新执行
- A.会计估计的性质会影响会计估计的不确定性程度
- B.与诉讼结果相关的会计估计属于不确定性相对较低的会计估计
- C.会计估计的准确程度取决于管理层对不确定的交易或事项的结果作出的主观判断
- D.会计估计的结果与财务报表中原来已确认或披露的金额存在差异，并不必然表明财务报表存在错报
- A.收回应收账款后未及时贷记应收账款
- B.固定资产毁损后未作及时的账务处理
- C.赊购原材料并验收后未登记应付账款
- D.偿还银行借款后未及时借记短期借款
- A.允许发票的错报金额超出其账面金额
- B.每张发票被选中的可能性相等
- C.每张发票被选中的可能性是未知的
- D.每张发票被选中的可能性与发票金额成比例
- A.会计师事务所可能接受委托对甲公司(非公众利益实体)的年度财务报表执行审计工作，由于公司规模小，财会人员难以编制财务报表，会计师事务所安排了项目组以外的人员根据试算平衡表中的信息编制财务报表
- B.乙公司是一家上市公司，由于其子公司未完成财务报表的编制工作，考虑到该子公司财务报表并不重大．审计项目组安排助理人员根据试算平衡表中的信息编制财务报表
- C.虽然管理层对纳税申报表不承担责任，但由于纳税申报表须经税务机关复核或批准，F会计师事务所为丙审计客户提供了独立编制纳税申报表的服务
- D.丁公司是一家上市公司，注册会计师为其提供财务报表审计和财务报表相关的内部审计服务，但不承担管理层责任
- A.注册会计师按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
- B.注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益
- C.除有关法规许可的情形下，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种审计服务
- D.在审计报告涵盖的期间内，注册会计师兼任审计客户的董事
- A.按照约定的时间完成审计业务
- B.按照约定的时间提交审计报告
- C.对知悉的商业秘密保密
- D.向管理层提交管理建议书
- A.检查未经批准而赊销的金额
- B.检查赊销是否经过严格审批
- C.检查赊销单上是否均有主管人员的签字
- D.观察购货付款环节的职责分工是否合理
- A.在推介自身和工作时，将自己的工作与其他会员的工作进行比较
- B.由于对提供的服务比较熟悉，报价低于同行的水平
- C.根据事务所的规定，向介绍本业务的个人支付20%的业务中介费用
- D.在审计过程中，客户委托注册会计师开展信息服务，由于专业有限，注册会计师将该业务介绍给一软件公司，并向软件公司收取了少量的业务提成费用
- A.选择综合性方案实施进一步审计程序
- B.提供更多的督导
- C.分派更有经验或具有特殊技能的审计人员
- D.对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改
- A.在分派和督导项目组成员时，考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力，并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果
- B.评价被审计单位对会计政策(特别是涉及主观计量和复杂交易的会计政策)的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息作出虚假报告
- C.扩大样本规模、采用更详细的数据实施分析程序等
- D.在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性
- A.控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
- B.如果实施实质性程序所需信息在期中之后的获取并不存在明显困难，则注册会计师一般在期中之后实施实质性程序
- C.如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据(从而与期末比较)，注册会计师应在期中实施实质性程序
- D.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施
- A.存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产
- B.公司、管理层或治理层存在违反证券或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉
- C.管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理入掌控，缺乏共同决策或制衡措施
- D.在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由
- A.在制定总体审计策略时，应当确定财务报表层次的重要性水平
- B.在制定具体审计计划时，应当确定财务报表层次的重要性水平
- C.甲注册会计师通常选择一个相对稳定、可预测且能够反映A公司正常规模的指标作为确定财务报表层次重要性水平的基准
- D.甲注册会计师在确定财务报表层次重要性水平时，无需考虑与具体项目计量相关的固有不确定性
- A.如果样本偏差率低于可容忍偏差率，则总体可以接受
- B.如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率，则总体可以接受
- C.如果样本偏差率接近于可容忍偏差率，则总体可以接受
- D.如果样本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，则总体可以接受
- A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
- B.识别的风险如果重大就一定会导致财务报表发生重大错报
- C.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关
- D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
