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- A.被审计单位是否定期评价内部控制
- B.被审计单位人员在履行正常职责时能够在多大程度上获得内部控制有效运行的证据
- C.与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题
- D.是否由适当层次的管理层对差异进行调查
- A.根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要
- B.注册会计师认为函证很可能无效
- C.金额较小
- D.账龄较短
- A.考虑是否存在舞弊风险因素
- B.考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
- C.考虑客户承接或续约过程中获取的信息
- D.询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制
- A.2011年3月，甲公司会计员康辉因一张已开出的销货增值税专用发票(防伪税控系统开具)抵扣联和记账联丢失，重新通过税控机开具了一张一样的销售发票，保留了抵扣联和记账联，并予以入账
- B.2011年4月，甲公司仓库保管员丁泰存货入库盘点时发现，盘点数量为116箱，而存货装运单上记录的数量为115箱，经丁泰询问，装运部门确认收到的产品为115箱，于是在卸下产品后丁泰将多出的1箱产品作为仓库内部资产管理
- C.2011年8月，甲公司对其所有固定资产进行清理，根据清理结果，公司的总经理建议将厂部尚有一定使用价值，但尚未报废的固定资产全部报废，以减少当年突然飙升的利润率，平衡次年的财务报表，对此，会计主管接受了这一建议
- D.2011年12月，仓库保管员丁泰发现4月份入库的产品因环境潮湿，出现变质迹象，在年底存货盘点时，丁泰等没有开箱验证这一点，也未向有关人员反映这一情况，致使次年4月份(审计报告已对外公布)这批存货全部报废
- A.影响行业和被审计单位经营活动的环保要求
- B.受管制行业的法规框架
- C.直接的监管活动
- D.会计原则和行业特定惯例
- A.集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任
- B.集团项目组在执行集团财务报表审计完全基于组成部分注册会计师的工作
- C.组成部分注册会计师对组成部分财务报表审计工作及审计意见负全部责任
- D.如果集团审计意见错误是由组成部分的审计意见构成的，组成部分的注册会计师应负责
- A.出现不一致是否因会计准则和审计制度变化引起，或是否符合法律法规的规定
- B.金额是否作出适当调整，包括报表项目的重新分类和归集，以及附注中前期对应数的调整
- C.是否已在附注中充分披露对比较信息作出调整的原因和性质，以及比较信息中受影响的项目名称和更正金额
- D.如果发现对比较信息的调整缺乏合理依据，应当提请管理层对比较信息作出更正，并视更正情况出具恰当意见类型的审计报告
- A.编制财务报表所依据的财务报告编制基础
- B.由组成部分注册会计师审计组成部分的范围
- C.拟审计的经营分部性质，包括是否需要具备专门知识
- D.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
- A.审计收费标准和时间预算
- B.对审计业务质量承担的领导责任
- C.审计业务的保持
- D.相关职业道德要求
- A.删除或废弃部分审计工作底稿
- B.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
- C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
- D.追加审计报告前未记录的并取得项目组一致意见的审计证据
- A.要求担保机构进行确认
- B.委托其他注册会计师实施监盘
- C.利用其他注册会计师针对用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的报告
- D.检查与抵押相关的文件记录
- A.不符事项可能表明被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷
- B.不符事项的存在表明财务报表存在错报
- C.注册会计师应当调查不符事项以确定财务报表是否存在错报
- D.不符事项的存在意味着注册会计师需要实施进一步调查
- A.注册会计师明知A公司的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于注册会计师的欺诈行为，注册会计师和A公司管理层均应承担相应的法律责任
- B.注册会计师未检查出财务报表的重大错报，即构成审计失败，注册会计师应承担相应的民事责任或刑事责任
- C.C公司于2010年5月完成验资，2010年6月成立，D公司因依据注册会计师的验资报告与C公司建立供货关系，2011年D公司应收C公司货款到期前，C公司因虚假出资被查处且不久即破产已无力偿还货款，D公司可向法院申请要求注册会计师在其不实审验金额范围内承担连带赔偿责任
- D.在对D公司2010年的财务报表进行审计时，已对D公司提前确认收入出具了保留意见的审计报告，但注册会计师未发现D公司少计制造费用的事实。该项错报也可能导致注册会计师出具保留意见的审计报告，由于注册会计师已经出具了保留意见的审计报告，所以注册会计师不应承担民事赔偿责任
- A.注册会计师应当合理预期能够获取审计所需要的信息
- B.管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是不可接受的
- C.已经有效设计、实施和维护了必要的内部控制
- D.就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见
- A.复核并与组成部分注册会计师讨论其总体审计策略和具体审计计划
- B.确定并实施进一步的审计程序，具体的审计程序可能会由集团项目组实施
- C.讨论对组成部分财务信息实施审计程序的结果并确定审计意见
- D.通过底稿复核认为组成部分注册会计师所实施的审计工作不能满足需要而实施追加程序
- A.以事务所的名义向有关单位发函询证
- B.对银行存款的函证可以采用积极式和消极式
- C.应向甲公司2011年存过款的所有银行发函
- D.不需要对甲公司2011年余额为零的账户进行函证
- A.与会计估计相关的适用的财务报告编制基础的要求
- B.管理层对会计估计精确性计量
- C.管理层如何识别是否需要作出会计估计
- D.管理层如何作出会计估计
- A.注册会计师在职业谨慎方面出现问题就构成了过失
- B.对于管理层凌驾于内部控制制度之上的串通舞弊，注册会计师按照审计准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎却未能查出，则注册会计师应当承担相应的法律责任
- C.在绝大多数情况下，当注册会计师未能发现重大错报并出具了错误的审计意见时，就可能产生注册会计师是否恪守应有的职业谨慎的法律问题
- D.如果被审计单位管理层精心策划租掩盖舞弊行为，注册会计师即使严格按照审计准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，有时可能不能发现某项重大舞弊行为，则注册会计师有可能会免于法律责任
- A.管理层对会计估计在财务报表中予以确认的决策
- B.管理层对会计估计在财务报表中不予确认的决策
- C.管理层作出会计估计所选择的计量假设
- D.管理层作出会计估计所选择的计量基础
- A.是否查出财务报表所有重大错报
- B.是否查出财务报表所有重大错误、舞弊和违反法律法规
- C.是否按照执业准则的要求执业
- D.是否有过失或欺诈行为
- A.领导层强调鉴证业务项目组成员应当维护公众利益
- B.与客户治理层讨论有关的职业道德问题
- C.向鉴证客户提供非鉴证业务时，指派鉴证业务项目组以外的其他合伙人和项目组，并确保鉴证业务项目组和非鉴证业务项目组分别向各自的业务主管报告工作
- D.建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守
- A.复核应收账款借方累计发生额与营业收入是否配比，如存在不匹配的情况应查明原因
- B.在明细表上标注重要客户，并编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期比较分析是否发生变动，必要时，收集客户资料分析其变动合理性
- C.计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标；并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大异常
- D.计算坏账准备计提是否恰当
- A.集团组织结构的变化
- B.对集团具有重要影响的组成部分业务活动的变化
- C.集团治理层、管理层或重要组成部分的关键管理人员在构成上的变化
- D.适用的审计准则的变化
- A.管理人员的诚信度
- B.企业业务性质复杂程度
- C.企业亏损严重
- D.企业某产品市价下跌
- A.修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围，以降低检查风险
- B.将已评估为中等的重大错报风险改为低
- C.将可接受的审计风险适当调整为更高水平 、
- D.缩小控制测试范围，以期将评估的重大错报风险水平降低，并支持降低后的重大错报风险水平
- A.在对存货入库情况进行截止测试时，以入库单的日期作为识别特征
- B.在确定对应收账款的坏账准备计提是否充分时，可以以账龄作为识别特征
- C.在对销售发票是否进行过复核进行测试时，可以以是否签字作为识别特征
- D.在对仓库管理人员发货是否做到清点与复核分开进行观察时，可以以观察时间作为识别特征
- A.由A注册会计师还是专家对原始数据实施细节测试
- B.同意A注册会计师与甲公司或其他人员讨论专家的工作结果或结论
- C.同意A注册会计师将专家的工作结果或结论的细节作为A注册会计师在审计报告中发表非无保留意见的基础
- D.将A注册会计师对专家工作形成的结论告知甲公司
- A.盈利能力受到经济环境恶化的影响
- B.管理层为满足外部预期而承受过度的压力
- C.被审计单位所从事行业的性质提供了财务信息作出虚假报告的便利
- D.管理层受到治理层对财务指标过高要求的压力
- A.应付账款的完整性
- B.应收账款的存在
- C.固定资产的存在
- D.主营业务成本的准确性
- A.注册会计师需要对存在超出管理层评估期间发生的事项或情况的可能性保持警觉
- B.在考虑更远期间发生的事项或情况时，只有持续经营事项的迹象达到重大时，注册会计师才需要考虑采取进一步措施
- C.在考虑更远期间发生的事项或情况时，只要存在持续经营事项的迹象，注册会计师就需要考虑采取进一步措施
- D.如果识别出超出管理层评估期间发生的事项或情况，注册会计师可能需要提请管理层评价这些事项或情况对于其评估审计公司持续经营能力的潜在重要性
- A.不符事项可能表明被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷
- B.不符事项的存在表明财务报表存在错报
- C.注册会计师应当调查不符事项以确定财务报表是否存在错报
- D.不符事项的存在意味着注册会计师需要实施进一步调查
- A.乙注册会计师于2012年3月10日完成了审计工作，并于2012年3月25日实际编写完成了对B公司2011年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2012年5月28日完成归档
- B.乙注册会计师于2012年2月28日完成了对B公司2011年度财务报表的审计工作，并于3月6 日出具了否定意见审计报告。3月9 日，会计师事务所根据新的重大情况撤销了审计报告并不再实施进一步审计，相关的审计工作底稿已于2011年5月1日归档
- C.按照时间预算的规划，审计项目组应于2012年3月1日至10日实施对8公司2011年度财务报表的审计工作。3月6日，因发现B公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定不再承接该项审计业务，此时，将已形成的审计工作底稿全部作废
- D.乙注册会计师于2012年2月1日完成甲公司2011年度财务报表审计业务，2012年2月2日将相关工作底稿整理归档
