会计师考试财务管理全真试题(4)

1: 第 51 题甲项目需要在建设起点投入固定资产450万元，在建设期末发生无形资产投资50万元（在投产后5年内摊销完毕），并垫支流动资金30万元，建设期为2年，建设期资本化利息为12万元（全部计入固定资产原值）。预计项目使用寿命为6年，固定资产净残值为12万元，采用直线法计提折旧。项目投产后每年预计外购原材料、燃料和动力费为40万元，工资及福利费为5万元，修理费0.8万元，其他费用4．2万元，每年预计营业收入（不含增值税）为290万元（有240万元需要交纳增值税和消费税，增值税税率为17%，消费税税率为10%；有50万元需要交纳营业税，税率为5%），城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该项目适用的所得税税率为20%。
要求：
（1）判断甲项目属于哪种类型的投资项目，并计算原始投资额；
（2）计算甲项目每年的经营成本；
（3）计算甲项目每年的应交增值税、消费税和营业税；
（4）计算甲项目每年的营业税金及附加；
（5）计算甲项目投产后各年不包括财务费用的总成本费用；
（6）计算甲项目投产后备年的息税前利润有者约束经营者的办法；
（7）计算甲项目各年所得税后现金净流量；
（8）如果折现率为10%，计算甲项目的净现值；
（9）如果乙项目需要的投资额在建设期起点一次性投入，项目计算期为6年，用插入函数法求出的净现值为118万元，折现率也是10%，计算乙项目的净现值；
（10）用方案重复法确定甲、乙项目哪个更优；
（11）用最短计算期法确定甲、乙项目哪个更优。
已知：
（P/A，10%，5）＝3.7908，（P/A，10%，6）＝4.3553，（P/A，10%，8）＝5.3349
（P/F，10%，2）=0.8264，（P/F，10%，6）＝0.5645，（P/F，10%，8）＝0.4665
（P/F，10%，12）＝0．3186，（P/F，10%，16）＝0.2176，（P/F，10%，18）＝0.1799

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2: 第 48 题某企业预测2008年度销售收入为5 400万元，现销与赊销比例为2：3，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为70%，企业的资金成本率为10%，一年按360天计算。
要求：
(1)计算2008年度赊销额；
(2)计算2008年度应收账款的平均余额；
(3)计算2008年度维持赊销业务所需要的资金额；
(4)计算2008年度应收账款的机会成本额；
(5)若2008年应收账款平均余额需要控制在360万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天?

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3: 第 49 题已知：某公司现金收支稳定，预计全年(按360天计算)现金需要量为500 000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为5%。
要求：
(1)计算最佳现金持有量；
(2)计算最低全年现金管理相关总成本以及其中的转换成本和持有机会成本；
(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。

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第 50 题A公司资料如下：

资料一：资产负债表

2007年12月31日

单位：万元

资产	年初	年末	负债及股东权益	年初	年末
流动资产	650	830	流动负债	450	300
非流动资产	6150	6370	非流动负债	250	400
			股东权益	6100	6500
总计	6800	7200	总计	6800	7200

资料二：截止2007年末，已贴现商业承兑汇票80万元，对外担保金额40万元，未决仲裁金额50万元（其中有20万元是由贴现和担保弓I起的），其他或有负债金额为15万元，带息负债为120万元，资产减值准备余额为30万元，应提未提和应摊未摊的潜亏挂账120万元，没有其他不良资产。

资料三：2007年年初和年末的股本均为1000万元（每股面值2元），2007年没有发生股票回购；资本公积年初数为2500万元（其中有80%属于股本溢价），年末数为2600万元，增加的100万元不属于股本溢价。

资料五：该公司未使用负债股利和财产股利。

利润表

2007年

单位：万元

项目
一、营业收入		6240
减：营业成本		4000
营业税金及附加 +		160
销售费用		440
管理费用		120
财务费用		140
加：投资收益		60
项目
二、营业利润	1440
营业外收支	一40
三、利润总额	1400
减：所得税费用	350
四、净利润	1050