注册会计师全国统一考试《经济法》全真模拟试题(五)

甲股份有限公司(下称“甲公司”)2014年3月准备申请首次公开发行股票并在主板上市，(一)上市辅导阶段

在保荐机构的辅导阶段，保荐机构A证券公司发现以下问题：

(1)甲公司于2010年6月成立，于2011年8月，由有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司，变更后持续经营至今。

(2)2012年3月，甲公司的实际控制人由乙公司变为丙公司。丙公司成为实际控制人后，将本公司的副总会计师派入甲公司兼任财务人员。

 (3)截止于2013年12月31日，甲公司经审计的相关财务资料如下：

(注：表内无形资产中含土地使用权1200万元)

(4)甲公司曾于2010年10月未经法定机关核准，擅自公开发行过债券。

(二)发行阶段

甲公司经过上市辅导期后向证监会提出发行申请，证监会予以核准，发行和询价的情况如下：

(1)担任甲公司股票发行的主承销商(保荐人)为A证券公司，本次发行股份数量为4．5亿股，发行方式采用网下向询价对象询价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式，A证券公司对证券投资基金管理公司、证券公司、财务公司、信托投资公司、保险公司和合格境外机构投资者(QFII)共计47家询价对象进行了初步询价，47家询价对象拟申购股份数量共4亿股。询价对象的报价统计如下表：

甲公司和A证券公司在报价的基础上，仅剔除了报价为5元的申购数量，以剩余报价和拟申购数量确定了发行价格为每股3．25元。

(2)甲公司和A证券公司确定的网下初始发行股份数量为3．5亿股，网上初始发行数量为1亿股。其中，A证券公司的保荐代表人张某认为，网下发行股份数量应由网下机构投资者平等认购，不得向任何机构优先配售股份。

(3)甲公司股票发行中，网上投资者申购数量为8000万股，网下机构投资者申购数量为4亿股。

要求：根据证券法律制度的规定，分析回答下列问题。

(1)甲公司存续期限是否符合首发并上市的要求?并说明理由。

(2)甲公司实际控制人的变化和人员是否符合首发并上市的要求?并说明理由。 

(3)甲公司的财务指标是否符合首发并上市的要求?并说明理由。

(4)甲公司曾于2010年1O月擅自公开发行过债券是否构成本次首发并上市的法定障碍?并说明理由。

(5)询价后甲公司和A证券公司剔除后剩余有效报价投资者数量是否符合询价规定?并说明理由。

(6)询价后甲公司和A证券公司剔除后的拟申购数量是否符合规定?并说明理由。

(7)甲公司和A证券公司确定的网下初始发行股份数量是否符合规定?并说明理由。

(8)保荐代表人张某的说法是否正确?并说明理由。

(9)甲公司股票网上申购数量不足是否应当中止发行?并说明理由。

A公司是一家房地产开发公司，其开发建设的商品房项目之一是“AAA”小区。自2012年2月开始，A公司在多种媒体上发布“AAA”小区的商品房预售广告。商品房的交付按施工进度分为两期，第一期为普通住宅，第二期为商业用房。该广告还详细描述了“AAA”小区内即将建设的休闲场所，并宣称某市级重点小学将进驻小区。

(1)张某与A公司签订了普通住宅预售合同，根据张某的要求，预售合同签订后办理了预告登记手续。一期工程竣工后，A公司按合同约定向张某交付了房屋。张某办理了房屋登记手续后，将该房屋出租给赵某。

(2)签订了普通住宅预售合同的李某是c有限合伙企业中的有限合伙人。李某先以合伙企业的名义签订了预售合同，其他合伙人认为李某无权对外代表c企业，并拒绝支付预付款。李某又以自己的名义签订了预售合同，交付了部分房款，并提出以该预售房屋作为自己在C合伙企业的出资，增加出资份额，其他合伙人表示同意。一期工程竣工后，李某发现A公司交付的房屋与预售合同不符，自己预订的房屋已经被另行出卖。李某要求A公司按合同约定的全部房款双倍赔偿，被A公司拒绝。

(3)签订了商业用房预售合同的王某以D公司的一张支票为自己支付了预付款，D公司是王某投资设立的一人有限公司。王某准备以该房屋作价出资，再设立另一家一人有限公司。此后，D公司因经营不善造成资不抵债，债权人要求王某变卖该房屋予以清偿，王某以有限责任公司对债务承担有限责任为由，拒绝承担债务。

2013年5月，二期工程开始动工后，业主发现原来用于建设休闲场所和某市级重点小学的位置改成了高档公寓，“AAA”小区的业主一致认为A公司违背了预售广告的承诺，要求A公司承担违约责任。A公司拒绝承认违约，理由是：预售广告不具有法律效力，并且预售广告的内容没有写入合同。此后，“AAA”小区的业主采取多种阻止施工的措施，造成二期工程停工。A公司要求施工建设单位强行施工，否则停止支付一期工程款。建设单位表示，如果A公司逾期不支付一期工程款，则采取对应措施，即：申请将该工程拍卖，以拍卖的价款优先清偿一期工程款。建设单位同时向业主表示，希望停止阻止施工，否则已经销售的房屋会连同一起拍卖，即使已经交了全部房款购买一期房屋的业主也会受到损失。

要求：根据上述事实，回答下列问题。

(1)张某要求办理预告登记手续是否符合法律规定?并说明理由。

(2)如果张某在租赁期间将房屋变卖，买受人是否可以要求赵某提前解除租赁合同?并说明理由。

(3)如果张某在租赁期间将房屋变卖，承租人赵某是否可以要求以同等条件优先购买?并说明理由。

(4)李某代表C企业签订商品房预售合同是否符合法律规定?并说明理由。

(5)李某以预售的房屋作为合伙企业的出资是否符合法律规定?并说明理由。

(6)李某要求A公司按全部房款双倍赔偿是否符合法律规定?并说明理由。

(7)王某准备再设立另一家一人有限公司是否符合法律规定?并说明理由。

(8)王某拒绝承担债务的理由是否符合法律规定?并说明理由。

(9)A公司拒绝承认违约的理由是否符合法律规定?并说明理由。

(10)如果A公司逾期不支付一期工程款，建设单位的对应措施是否符合法律规定?并说明理由。

(11)建设单位关于已经销售的房屋会连同一起拍卖的说法是否符合法律规定?并说明理由

甲、乙、丙、丁决定成立一个生产服装的有限合伙企业(以下简称“合伙企业”)，经协商初步拟定的合伙协议的主要内容有：(1)甲以现金出资；乙以自己的房屋出资；丙以服装加工设备出资；丁以劳务出资。(2)甲、乙、丙为有限合伙人，以出资为限对企业债务承担有限责任；丁为普通合伙人，对企业债务承担无限责任。合伙企业成立后，由甲负责管理合伙企业的事务，其他人不再执行合伙事务。(3)合伙企业成立后任何人不得擅自退伙，否则将对退伙后一年内合伙企业的债务承担连带责任。

合伙协议经修改后，2012年4月18日办理了工商登记，合伙企业成立并发生以下    事项：

(1)企业设立后，持营业执照到银行开立基本存款账户，银行认为该企业无独立企业法人资格，不能开立基本存款账户，只能开立一般存款账户。该企业无奈，找到另外一家专业银行，才办理了开立基本存款账户手续。

(2)为了及时抓住商业机遇，该企业开出面值50000元、6个月到期的商业汇票给A公司抵付货款。

(3)该企业曾与A企业发生债权债务关系，收到A企业开出的一张支票，金额为20000元，但未记载收款人名称，而是授权给合伙企业补记。

(4)合伙企业将A企业开具的支票在未补记自己的名称之前就直接交付给8企业，用于支付货款。

要求：根据合伙企业法律制度和支付结算法律制度的规定，分析回答下列问题。

(1)合伙企业初步拟定的合伙协议是否合法?并说明理由。

(2)第一家银行拒绝合伙企业开立基本存款账户的理由是否成立?并说明理由。

(3)商业汇票的绝对记载事项有哪些?提示付款期为多少天?

(4)A企业开具支票未填明“收款人名称”而授权给合伙企业补记的做法是否符合规定?并说明理由。

(5)合伙企业未补记前就转让该支票的行为是否符合规定?并说明理由。

下列关于资本项目外汇管理的表述，正确的有( )。

甲、乙等企业拟联合组建设立“A有限责任公司”(以下简称A公司)，公司章程的部分内容为：公司股东会除召开定期会议外，还可以召开临时会议，临时会议须经代表1／2以上表决权的股东、1／2以上的董事或1／2以上的监事提议召开。在申请公司设立登记时，工商行政管理机构指出了公司章程中规定的关于召开临时股东会议方面的不合法之处。经全体股东协商后，予以纠正。

2008年3月，A公司依法登记成立，注册资本为1亿元，其中甲以工业产权出资，协议作价金额1200万元；乙出资1400万元，是出资最多的股东。公司成立后，由甲召集和主持了首次股东会会议，设立了董事会。

2011年2月，A公司董事会发现，甲作为出资的工业产权的实际价额显著低于公司章程所定的价额，为了使公司股东出资总额仍达到1亿元，董事会提出了解决方案，即：由甲补足差额；如果甲不能补足差额，则由其他股东承担连带责任。

2011年3月，公司经过一段时间的运作后，经济效益较好，董事会制定了一个增加注册资本的方案，方案提出将公司现有的注册资本由1亿元增加到1．5亿元。增资方案提交股东会讨论表决时，有7家股东赞成增资，7家股东出资总和为5830万元，占表决权总数的58．3％；有4家股东不赞成增资，4家股东出资总和为4170万元，占表决权总数的41．7％。股东会通过了增资决议，并授权董事会执行。

要求：根据以上事实并结合法律规定，回答下列问题。

(1)A公司设立过程中订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定有哪些不合法之处?并说明理由。

(2)A公司的首次股东会议由甲召集和主持是否合法?并说明理由。

(3)根据《公司法司法解释(三)》的规定，A公司董事会作出的关于甲出资不足的解决

方案的内容是否合法?如果甲以诉讼时效已过为理由拒绝履行出资义务，人民法院是否支持?并分别说明理由。

(4)A公司股东会作出的增资决议是否合法?并说明理由。

下列有关票据法律制度的说法中，错误的有( )。

经营者集中可以不向国务院反垄断执法机构申报的情形有( )。

根据相关司法解释的规定，证券市场中承担信息披露义务的人如果进行虚假陈述的，虚假陈述行为与投资人的损害结果之间存在因果关系才构成证券法规定的虚假陈述行为，不考虑被告举证的情况下，下列选项中，这种因果关系包括( )。

关于破产费用和共益债务的清偿，下列表述中符合《企业破产法》规定的有( )。

下列关于非上市公众公司核准的规定中，说法正确的有( )。

下列关于首次公开发行股票并上市中相关当事人诚信义务说法中，正确的有( )。

注册会计师在审计过程中未保持必要的职业谨慎，并导致报告不实的，人民法院应当认定会计师事务所存在过失的情形有( )。

甲有限责任公司的控股股东李某拖欠银行巨额贷款，但是他不但不积极经营企业还贷，还以企业名义继续向银行借款，借新还旧，供自己挥霍，当银行起诉后，李某以企业为有限责任公司，属于有限责任为由，请求法院宣告自己的企业破产。下列说法正确的有( )。

根据公司法的规定，有限责任公司发生的下列事项中，属于公司股东可以依法请求人民法院予以撤销的有( )。

关于债务的抵充顺序，下列说法正确的有( )。

甲死亡，乙对甲在某普通合伙企业中的财产份额享有合法继承权。下列有关乙与合伙企业关系的表述中，符合《合伙企业法》规定的有( )。

关于买卖合同的下列说法，表述正确的有( )。

下列各项中，不属于行政法规的有( )。

下列行为中，属于没有正当理由，以低于成本的价格销售商品的是( )。

根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于特殊目的公司的表述中，不正确的是( )。

下列关于合营企业组织机构的说法正确的是( )。

根据票据法律制度的规定，下列有关票据上签章效力的表述中，不正确的是( )。

某市所有三星级以上酒店达成了协议，规定酒店附设的餐厅不提供某种品牌的啤酒。根据《反垄断法》的规定，这种垄断行为属于( )。

甲企业、乙企业与丙企业2010年5月共同购买一套生产流水线用于各企业的生产经营，依照协议，三方企业约定对该套生产线的所有权为共同共有，并约定不得分割该流水线，2013年10月，人民法院宣告乙企业破产并进行破产清算，关于该事项，下列说法正确的是( )。

甲企业受乙企业委托，为乙企业保管一批原材料。后甲企业未经乙企业同意，私自用该原材料换取丙企业的一台设备。甲企业被债权人申请破产并被人民法院受理后，乙企业发现该原材料已被丙企业运走并用于生产，甲企业尚未将交换的设备运回。对此，下列说法正确的是( )。

下列关于上市公司配股法定条件的说法中，正确的是( )。

下列有关首次公开发行股票的程序中，说法错误的是( )。

陈某因为身为甲公司股东未及时履行出资义务，被公司诉诸法院。下列说法中符合法律定的是( )。

甲公司是股份有限公司，注册资本2亿元，累计提取法定公积金余额5000万元。2012年度税后利润为3000万元，该公司当年应当提取的法定公积金数额是( )万元。

下列有关公司董事、监事以及高级管理人员兼任的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。

下列情形中，注册会计师出具报告不会被认定与被审计单位一起承担连带赔偿责任的是( )。

甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人。对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务，甲承担责任的正确表述是( )。

张某欲购买李某的一辆旧的小汽车，但对该车的车况不放心。于是二人在买卖该车的合同中约定，如果该车能顺利通过下一年度年检，张某就购买该车。该约定是( )。

下列关于合同的履行的表述中，不正确的是( )。

甲企业与乙企业订立一份买卖合同，双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料，总货款为50万元，货到付款，甲企业最迟于6月底之前发货。5月份，甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务，私自转移财产，被法院依法查封并扣押财产的消息，为此，甲企业在通知乙企业后，未向乙企业按时供货，甲企业的行为属于( )。

关于商品房预售合同，下列说法正确的是( )。

甲企业因扩大生产需要，向乙合作社借款20万元，约定期限1年，利率为5％。乙合作社预先扣除利息1万元，甲企业实际拿到19万元。借款到期时，甲企业应偿还本金和利息共( )万元。

甲企业与乙银行签订借款合同，借款金额为100万元人民币，借款期限为1年，由丙企业作为借款保证人。合同签订3个月后，甲企业因扩大生产规模急需追加资金，遂与乙银行协商，在未经丙同意的情形下，将贷款金额增加到150万元。后甲企业到期不能偿还债务，下列关于丙企业保证责任的说法符合《担保法解释》规定的是( )。

个体户刘某为解决资金周转问题，将厂房作为抵押物向当地商业银行申请借款，双方依法签订了合同，并办理了抵押物登记手续。按照规定，下列情形中，商业银行有权要求处分该抵押厂房的是( )。

下列关于无效民事行为效力的论述中，错误的是( )。