注册会计师《经济法》最后冲刺试卷(2)

甲中外合资经营企业(以下简称“甲公司”)的注册资本为800万美元，投资总额为2000万美元。在其注册资本中，美国投资者A公司认缴的出资额为400万美元，占注册资本的50%；境内B公司认缴的出资额为200万美元，占注册资本的25%；境内C公司认缴的出资额为200万美元，占注册资本的25%。合营各方均已按照合营合同的约定按期足额缴纳了出资。

2013年4月1日，A公司与法国的D公司签订股权转让合同，A公司拟将其持有的甲公司20%的股权作价500万美元转让给D公司。A公司就该事项书面通知B公司和C公司征求同意，C公司书面回复A公司表示同意，B公司则向A公司书面主张同等条件下的优先购买权，被A公司拒绝。2013年10月19日，B公司向人民法院提起诉讼，以“该股权转让侵害了其优先购买权”为由请求撤销A公司与D公司之间的股权转让合同。2013年6月1日，C公司拟将其持有的甲公司25%的股权质押给E公司，双方于当日签订了书面质押合同，但一直未办理质押登记，也未报经外商投资企业审批机关批准。

要求：

根据上述内容，分别回答以下问题：

(1)甲公司投资总额与注册资本的数额是否符合外商投资企业法律制度的规定?并说明理由。

(2)美国的A公司与法国的D公司签订的股权转让合同，应当适用哪个国家的法律?

(3)B公司以“该股权转让侵害了其优先购买权”为由请求撤销A公司与D公司之间的股权转让合同，人民法院是否应予支持?并说明理由。

(4)如果D公司以该股权转让侵害了B公司的优先购买权为由请求认定A公司与D公司之间的股权转让合同无效的，人民法院是否应予支持?并说明理由。

(5)C公司与E公司之间的股权质押合同是否已经生效?并说明理由。

(6)如果C公司仅以该股权质押合同未经外商投资企业审批机关批准为由主张合同无效的，人民法院是否应予支持?并说明理由。

2013年9月，中国证监会在对甲上市公司(以下简称“甲公司”)进行例行检查中，发现甲公司存在以下事实：

(1)2013年1月，甲公司拟与乙公司进行400万元的交易。经查，乙公司持有甲公司6%的股份，该交易未经独立董事认可，即提交了甲公司董事会进行讨论表决。

(2)2013年3月1日，甲公司董事会解聘了原公司总经理王某，并聘任张某为公司总经理。甲公司于3月10日向中国证监会和证券交易所提交了临时报告，并予以公告，甲公司股票交易价格随即大跌。经查：甲公司副经理陈某于3月3日将其持有的甲公司股票抛售2万股。此外，甲公司的独立董事对公司总经理变动事项未发表任何意见。

(3)2013年4月1日，持有甲公司6%股份的乙公司向丙银行贷款2000万元，并以其所持有的甲公司6%的股份设定了质押。乙公司于当日告知了甲公司董事会，但甲公司对该信息一直未进行任何披露。

(4)甲公司拟向其股东丙公司非公开发行股票5000万股。在本次非公开发行股票之前，丙公司已持有甲公司20%的股份；本次非公开发行股票之后，丙公司将持有甲公司32%的股份。丙公司书面承诺3年内不转让本次向其发行的新股5000万股。2013年6月5日，甲公司召开临时股东大会对该事项进行表决。丙公司回避表决，经出席股东大会的非关联股东批准，甲公司股东大会同意向丙公司非公开发行股票5000万股，同时同意丙公司免于 发出收购要约。丙公司随后向中国证监会提出要约收购豁免申请。

(5)2013年6月20日，甲公司为丁公司(非股东)1000万元的银行贷款提供担保。经查：丁公司借款后的资产负债率将达75%，债权人戊银行在明知该项担保未经甲公司股东大会批准的情况下仍与甲公司签订了担保合同。银行贷款到期后，债务人丁公司不能清偿的债务为600万元。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)根据本题要点(1)所提示的内容，甲公司的做法是否符合有关规定?并说明理由。

(2)根据本题要点(2)所提示的内容，甲公司向中国证监会和证券交易所提交临时报告的时间是否符合有关规定?并说明理由。甲公司副经理陈某于3月3日抛售甲公司股票的行为是否符合有关规定?并说明理由。独立董事对甲公司经理变动事项未发表任何意见是否符合有关规定?并说明理由。

(3)根据本题要点(3)所提示的内容，甲公司对该信息一直未进行任何披露是否符合有关规定?并说明理由。丙银行的质权何时设立?

(4)根据本题要点(4)所提示的内容，中国证监会是否应豁免丙公司的要约收购义务?并说明理由。如果甲公司的监事赵某于2012年12月3 13被深圳证券交易所公开谴责，是否构成本次非公开发行股票的法定障碍?并说明理由。本次非公开发行股票能否由甲公司自行销售?并说明理由。

(5)根据本题要点(5)所提示的内容，甲公司为丁公司提供的担保未经股东大会批准是否符合规定?并说明理由。对于债务人丁公司不能清偿的600万元债务，债权人戊银行可以要求甲公司清偿的数额不应超过多少万元?并说明理由。

2011年8月8日，甲、乙、丙、丁共同出资设立了A有限责任公司(以下简称“A公司”)。A公司未设董事会，仅任命丙为执行董事。2012年6月8日，甲拟将其所持有的全部股权以20万元的价格转让给戊。甲于同日分别向乙、丙、丁发出通知书就股权转让事项征求同意。乙、丙分别于同年6月20日和24日回复，均要求在同等条件下优先购买甲所持公司全部股权。丁于同年6月9日收到甲的通知，至7月15日仍未就此项股权转让事项作出任何答复。

戊在对公司进行调查的过程中，发现：

(1)乙在公司设立时以机器设备折合30万元用于出资，而该机器设备当时的实际价值仅为10万元；

(2)公司股东会于2012年2月就2011年度利润分配作出决议，决定将公司在该年度获得的可分配利润10万元全部分配给股东，并于4月底实施。

2012年8月10日，人民法院收到庚的起诉状，庚以其与丁之间订有《隐名投资协议》为由，要求丁向其返还A公司2011年度的分红；双方约定由庚实际出资，以丁的名义向A公司出资，公司分红归庚所有，庚向丁按月支付报酬。同时，丁未经A公司任何人员同意，亦未通知A公司任何人员，直接向人民法院提起诉讼，声称其一直未收到A公司所分配的2011年度红利，要求A公司实施分红决议，向其支付应得红利。

要求：

根据上述资料，回答下列问题：

(1)A公司不设董事会，仅任命丙为执行董事的做法是否符合规定?并说明理由。

(2)丁未作答复将产生何种法律效果?并说明理由。

(3)乙、丙均要求在同等条件下，优先受让甲所持公司全部股权，应当如何处理?、

(4)如果戊调查发现的乙未全面履行出资义务的行为属实，A公司有权提出何种权利主张全面保护自己的利益?

(5)如果丁已经实际收到了A公司分配的2011年度红利，庚的诉讼请求能否得到人民法院的支持?并说明理由。

(6)丁直接向人民法院提起诉讼的行为是否符合法律程序?并说明理由。

2010年3月15日，上海证券交易所上市公司甲(以下简称“甲公司”)公告了其重组方案，重组主要包括两部分：(1)甲公司向其控股股东乙公司非公开发行股份，购买乙公司持有的丙公司90%股权；(2)为提高重组效率，增强重组后上市公司的持续经营能力，甲公司另向特定投资者非公开发行股份募集本次重组的配套资金。

资料一：相关各方主要财务指标(单位：亿元)

资料二：甲公司非公开发行股份购买资产的方案摘要

(1)本次发行股份的价格按照甲公司就本次重组召开的首次董事会决议公告日前20个交易日公司股票均价6．87元/股确定；发行股份购买资产完成后，甲公司将拥有丙公司100%的股权。

(2)本次重组甲公司新增股份约1．89亿股，本次重组完成后，上市公司总股本从重组前的3.21亿股增至5．10亿股；乙公司仍为甲公司控股股东，持股比例由重组前的 32．79%增加至约57．70%。

(3)乙公司以资产认购取得的甲公司股份自该股份发行结束之日起36个月内不得转让。

资料三：甲公司向特定投资者非公开发行股份募集配套资金的方案摘要

(1)发行对象为A证券投资基金管理公司、B证券公司、C信托投资公司，以及自然人刘某；不包括乙公司及其控制的关联人，亦不包括甲公司董事会拟引入的境内外战略投资者。

(2)发行价格为6．19元/股，发行股份共计6995万股。

(3)本次发行的股份自股份发行结束之日起12个月内不得转让。

资料四：其他事件

乙公司就本次重组向中国证监会申请要约收购豁免，并提交了股东大会同意其免于发出要约的决议，中国证监会予以批准。

2012年3月1日，甲公司发出公告，中国证监会对其立案稽查，怀疑2010年3月15日甲公司公告的重组方案中丙公司的财务资料存在虚假记载。公告发出后，甲公司股价大幅下跌。2012年5月1日，中国证监会对甲公司的虚假陈述行为作出行政处罚决定。

2012年7月1日，投资者张某以甲公司为被告向人民法院提起证券民事赔偿诉讼，要求甲公司赔偿其投资损失；同时，投资者赵某以为丙公司出具审计报告的丁会计师事务所(特殊普通合伙)为被告提起证券民事赔偿诉讼，要求丁会计师事务所赔偿其投资损失。经查，张某于201 1年1月1日购入甲公司的股票1万股，2012年2月1日全部卖出，亏损5000元；赵某于2012年1月1日买入甲公司2万股，2012年6月1日卖出，亏损3万元。另中国证监会调查发现：甲公司法务部经理的配偶孙某在2012年2月28日一次性将其持有的甲公司股票3万股全部卖出。

资料五：重整程序

受虚假陈述行为被揭露的影响，甲公司的生产经营陷入困难，2012年经审计的期末净资产为负值，2013年5月份，人民法院受理了债权人对甲公司提出的重整申请；甲公司提出的重整计划草案要点如下：

(1)担保债权人以相关担保资产的变现资产进行清偿，未获清偿的部分按照普通债权组的清偿方案获得清偿；

(2)职工债权、税款债权以公司资产变现全额清偿；

(3)全体股东让渡一定比例股份清偿公司普通债权，并由乙公司提供2亿元现金用于向普通债权人的追加清偿，普通债权的清偿比例约为55%：

(4)乙公司注入符合要求的优质资产。 

2013年6月份，人民法院作出了重整裁定。 

要求：

根据上述资料，回答下列问题：

(1)根据甲公司2010年3月15 日的重组方案，本次重组是否构成重大资产重组?并说明理由。 

(2)根据甲公司2010年3月15日的重组方案，本次重组购买的资产对应的经营实体是否需要满足持续经营时间3年以上的规定?并说明理由。

(3)资料提供的甲公司非公开发行股份购买资产的方案拟定的发行价格和股份锁定期是否符合规定?并分别说明理由。

(4)资料提供的甲公司向特定投资者非公开发行股份募集配套资金的方案拟定的发行对象人数、发行价格和股份锁定期是否符合规定?并分别说明理由。

(5)中国证监会批准乙公司的要约收购豁免申请是否符合规定?并说明理由。

(6)如果人民法院告知赵某应对甲公司和丁会计师事务所一并提起诉讼，赵某拒不起诉甲公司的，人民法院能否依职权主动将甲公司列为共同被告?并说明理由。

(7)在诉讼过程中，丁会计师事务所提出的下列抗辩是否符合规定?并分别说明理由。

①审计报告中已经指明“本报告仅供重组使用”，投资者信赖该报告为非合理信赖，我所不应承担民事赔偿责任；

②丙公司财务会计报告出现的虚假记载是因我所注册会计师毛某和彭某私下与被告审计单位恶意串通所致，投资者应当向毛某、彭某提出赔偿请求；

③如果需要承担责任，作为会计师事务所，只应承担补充赔偿责任，就甲公司不能清偿部分承担赔偿责任，最高不超过不实审计金额。

(8)甲公司是否应当对投资者张某和赵某的损失承担赔偿责任?并说明理由。

(9)中国证监会能否推定孙某存在内幕交易行为?并说明理由。

(10)甲公司2012年经审计的净资产为负值时，上海证券交易所有权对其作出何种特别处理措施?

(11)请指出甲公司的重整计划草案在出资人组和普通债权人组表决时，应当采用的决议规则。

(12)如果重整计划草案未获得通过且未依照法律规定获得人民法院的强制批准，人民法院应当作出何种裁定？

根据证券法律制度的规定，下列关于非上市公众公司向特定对象发行股票的表述中，正确的有（　　）。

出租车司机甲拾得乘客乙乘坐出租车时遗落的笔记本电脑一台，有关该司机的做法，下列说法正确的有（　　）。

根据《上海证券交易所股票上市规则》的规定，下列情形中，证券交易所应对其股票实施退市风险警示的有（　　）。

根据规定，下列各项中，可以成为特殊目的公司境外上市融资收入调回境内的方式的有（　　）。

根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有（　　）。

甲与乙签订销售空调100台的合同，但当甲向乙交付时，乙以空调市场疲软为由，拒绝受领，要求甲返还货款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（　　）。

下列各项中，属于我国的法律渊源的有（　　）。

甲公司在与乙公司交易中获得由乙公司签发的银行承兑汇票一张，付款人为丙银行。甲公司向丁某购买了一批货物，将汇票背书转让给丁某以支付货款，并记载“不得转让”字样。后丁某又将此汇票背书给张某，张某在向丙银行提示承兑时遭拒绝。根据票据法律制度的规定，张某可对其行使追索权的有（　　）。

根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列各项中，应当依照规定申请办理国有资产产权登记的有（　　）。

根据反垄断法律制度的规定，关于市场支配地位，下列说法中，正确的有（　　）。

根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，正确的有（　　）。

甲、乙签订融资租赁合同，甲为出租人，乙为承租人。甲根据乙的选择，向丙购买了1台大型设备，出租给乙使用。乙在该设备安装完毕后，发现不能正常运行。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（　　）。

2010年4月1日，甲将房屋出租给乙，租期为1年。2010年7月1日，甲在未通知乙的情况下将该房屋出售给丙。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（　　）。

郑某开办公司资金不足，其父将3间祖屋以25万元卖给即将回国定居的郭某，但其父还 未来得及办理过户手续即去世。郑某不知其父卖房一事，继承了这笔房款及房屋，并办理了登记手续。随后，郑某以3间祖屋作抵押向陈某借款10万元，将房产证交给了陈某，但没有办理抵押登记。根据《物权法》的规定，下列说法中，正确的有（　　）。

林某以个人财产出资设立一个人独资企业，聘请陈某管理该企业事务。林某病故后，因企业负债较多，林某的妻子作为唯一继承人明确表示不愿继承该企业，该企业只得解散。根据个人独资企业法律制度的规定，关于该企业清算人的下列表述中，正确的是（　　）。

甲公司委托乙公司开发一种适用于网络垃圾清理的技术秘密成果，未约定成果使用权、转让权以及利益分配办法。甲公司依约定支付了研究开发费用。乙公司按约定时间开发出该技术秘密成果并交付给甲公司后，擅自将该成果以普通使用许可方式许可丙公司使用，获得使用费若干。此后，双方就利益归属无法达成补充协议，也无法依合同有关条款或交易习惯确定。对此，下列说法正确的是（　　）。

根据外汇管理法律制度的规定，下列对境内机构提供对外担保的表述中，不正确的是（　　）。

甲、乙签订一份试用买卖合同，约定乙试用甲生产的某精密仪器3个月，如果试用满意应一次付清全部价款10万元，仪器自价款付清时起归乙所有；如果试用不满意，则乙应返还仪器并按10元/日的标准支付使用费。在试用期间，乙以该精密仪器作价出资，与丙共同投资成立了A公司，并拒绝向甲支付价款，几经催告仍不支付。对此，下列说法不正确的是（　　）。

根据企业破产法律制度的规定，下列有关破产申请受理程序的表述中，正确的是（　　）。 

下列关于有限责任公司经理的表述中，符合公司法律制度规定的是（　　）。

根据反垄断法律制度的规定，下列表述中，正确的是（　　）。

在破产程序中，债权人会议未能依法通过破产财产的变价方案时，由人民法院裁定。有 权对该裁定提出复议的主体是（　　）。

下列有关普通合伙人和有限合伙人的表述中，不符合规定的是（　　）。

某种化工材料进口数量激增，使国内生产同类产品及与其直接竞争的产品的化工厂受到 严重损害。根据有关规定，与国内产业有关的自然人、法人或其他组织有权采取的措施是（　　）。

甲、乙为同宿舍同学，甲的电脑鼠标坏了，乙将其闲置的鼠标借予甲；后甲因急需用钱， 将电脑质押给隔壁宿舍的丙，借款2000元。有关本案的下列说法中，正确的是（　　）。

某合伙企业的有限合伙人李某因车祸遇难，生前遗嘱指定15岁的儿子李明为其全部财产继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（　　）。

根据企业破产法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（　　）。

个体工商户甲将其现有的以及将现有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出卖给丙。后甲不能向乙银行履行到期债务。根据《物权法》的规定，下列选项中，正确的是（　　）。

根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于合营企业的表述中，错误的是（　　）。

根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，经营者应当事先向商务部申报的是（　　）。

王某因出国留学，将自己多年珍藏的相册委托甲公司保管，双方于2011年8月1日签订了保管合同并于当日移交相册；2011年9月1日，甲公司保险柜被盗，王某的相册也不翼而飞；2012年1月1日，王莱同国得知此事，十分愤怒，拟提起诉讼。根据《民法通则》的规定，王某应当最晚于（　　）提起诉讼，方能保全其胜诉权。

甲公司开发写字楼一幢，于2010年5月5日将其中一层卖给乙公司，约定半年后交房。乙公司于2010年5月6日申请办理了预告登记。2010年6月5日甲公司因资金周转困难，在乙公司不知情的情况下，以该层楼向丙银行抵押借款并登记。现因甲公司不能清偿到期债务，丙银行要求实现抵押权。根据《物权法》的规定，下列表述中，正确的是（　　）。

根据《上市公司收购管理办法》的规定，下列情形中，免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的是（　　）。

下列各项中，不能产生诉讼时效中断效力的是（　　）。

王某依照《公司法》设立了一人有限责任公司。公司存续期间，王某实施的下列行为中，违反了《公司法》规定的是（　　）。

甲上市公司股本总额为5000万元，拟向原股东进行配股。下列说法中不正确的是（　　）。

甲公司的破产案件中，负债情况如下：职工债权50万元，普通债权220万元，人民法院的诉讼费用30万元，管理人A会计师事务所报酬20万元，管理人聘用8会计师事务所的注册会计师王某协助清理账册支付其报酬3万元，为继续营业而支付的职工工资及社会保险费用40万元。甲公司破产案件中，破产费用的数额为（　　）万元。

甲、乙、丙三方合作研发一项新技术，合作开发合同中未约定该技术成果的权利归属。新技术研发成功后，乙、丙提出申请专利，甲不同意。根据合同法律制度的规定，下列关于专利申请的表述中，正确的是（　　）。