注册会计师（经济法）模拟试卷51

中国证监会在组织对A上市公司(本题下称A公司)进行例行检查时，发现以下事实：

 (1)1998年，A公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡。为了获得配股资格，A公司的主要负责人甲便要求公司财务总监乙对该年度的财务数据进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。乙组织公司会计人员丙以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据。A公司根据调整后的财务资料，于1999年10月申请配股并获批准发行。

 (2)在A公司申请配股期间，持有A公司5.5%非流通股票的B企业认为A公司的股票将会上涨，便于1999年8月以每股8.65元的价格通过证券交易所购买A公司股票50万股，使其持有A公司的股票达到6%，随后，A公司的股票价格连续攀升，同年9月，B企业以 14.89元的价格抛出所持A公司的50万股流通股票；为A公司出具1999年度审计报告的注册会计师李某，在该报告公布日(2000年3月16日)后，于2000年5月购买该公司4万股股票，并于6月抛出，获利6万元；C证券公司的证券从业人员钱某认为A公司的股票仍具上涨潜力，遂于2000年6月购买A公司股票2万股，其购买的股票被深幅套牢，亏损严重。

 要求：

 (1)根据上述要点(1)所述事实以及《中华人民共和国会计法》的规定，指出哪些当事人存在何种违法行为，并分别说明各违法行为的法律后果。

 (2)根据上述要点(2)所述事实以及《中华人民共和国证券法》的有关规定，B企业、李某、钱某买卖A公司的股票的行为是否合法，并说明理由。

中国证监会2006年8月对甲上市公司(以下简称“甲公司”)进行例行检查中，发现以下事实要点：

 (1)2006年2月，甲公司拟为控股股东A企业2 000万元的银行贷款提供担保，甲公司股东大会对该项担保进行表决时，出席股东大会的股东所持的表决权总数为15 000万股，其中包括A企业所持的6 000万股。A企业未参与表决，其他股东的赞成票为5 000万股，反对票为4 000万股。

 (2)2006年3月，甲公司拟为乙公司2亿元的银行贷款提供担保，该担保数额达到了甲公司资产总额的35%。甲公司股东大会对该项担保进行表决时，出席股东大会的股东所持的表决权总数为15 000万股，赞成票为9 000万股，反对票为6 000万股。

 (3)2006年4月，甲公司拟租用股东B企业的设备。根据公司章程的、规定，甲公司董事会对该租赁事项进行表决时，有关情况如下：甲公司董事会由6名董事组成，出席董事会会议的董事人数为5人，其中包括B企业派出的董事王某。王某未参加投票表决，表决结果为3票赞成，1票反对。 

 要求：根据有关法律规定，分别回答下列问题：

 (1)根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲公司股东大会能否通过为A企业的担保事项，并说明理由。  

 (2)根据本题要点(2)所提示的内容，指出甲公司股东大会能否通过为乙公司的担保事项，并说明理由。

 (3)根据本题要点(3)所提示的内容。指出甲公司董事会能否通过与B企业的租赁事项，并说明理由。

中国学者李某在A国完成一项产品发明。2002年12月3日，李某在我国某学术研讨会上介绍了她的这项发明成果。2003年4月16日，出席过这次研讨会的某研究所工程师张某，将这项成果作为他自己的非职务发明，向中国专利局提出专利申请。2003年5月5日，李某以这项成果在A国提出专利申请。2004年4月28日，李某又以同一成果向中国专利局提出专利申请，同时要求优先权的书面声明，并提交了有关文件。已知，A国与我国签订有相互承认优先权的协议。

 问题：

 (1)李某作为中国人是否享有外国优先权?为什么?

 (2)李某的发明因在学术会上被介绍，是否丧失新颖性?说明理由。

 (3)张某先于李某向中国专利局提出该发明专利的申请，按照先申请原则，能否享有该发明专利的申请权?

 (4)如果张某为了科学研究和实验而使用李某的发明专利，是否构成对该专利的侵权?

甲公司主要经营医疗器械业务，该公司的总经理王某在任职期间代理乙公司从国外进口一批医疗器械销售给丙公司，获利2万元。甲公司得知上述情形后，除将王某获得的2万元收归公司所有外，还撤销了王某的职务。甲公司的上述做法不符合公司法的有关规定。(  )

1999年7月，A国有企业(本题下称A企业)经国家有关部门同意，拟改组为股份有限公司并发行股票上市。其拟定的有关方案部分要点为：A企业拟作为主要发起人，联合其他3家国有企业共同以发起设立方式于1999年9月前设立B股份有限公司(本题下称B公司)。各发起人投入B公司的资产总额拟定为人民币16 500万元。其中：负债为人民币12 200万元，净资产为人民币4 300万元。B公司成立时的股本总额拟定为2 750万股(每股面值为人民币1元，下同)。B公司成立1年后，即2000年底之前，拟申请发行6 000万股社会公众股，新股发行后，B公司股本总额为8 750万股。

 问题：A企业拟定的改制及股票发行上市方案存在哪些法律障碍?并说明理由。

各单位按照国家统一的会计制度的规定，根据账簿记录编制会计报表，报送财政部门和有关部门。(  )

在仓储合同中，仓单持有人提前提取仓储物的，应当减收仓储费。(  )

某国有企业的一栋建筑物附着于以划拨方式取得的国有土地使用权之上。现在，如果该国有企业将该建筑物连同土地使用权一并设定抵押，对于土地使用权的抵押应当履行法定的审批手续，否则，应认定抵押无效。(  )

专利权人不包括外国自然人。(  )

甲对乙的某部作品进行翻译并已出版，当丙对乙的同一部作品进行翻译时，甲有权予以阻止。(  )

某单位卡的持卡人，在特约单位一次购人价值日万元的一批电脑，该做法是不符合有关规定的。(  )

利用外资将国有企业、含国有股权的公司制企业(金融企业和上市公司除外)改制或设立为公司制外商投资企业，都简称为利用外资改组国有企业。(  )

将与他人的驰名商标相同或者近似的商标使用在非类似的商品上，且会暗示该商品与驰名商标注册人存在某种关系的，驰名商标的注册人认为自己的权益受到损害的，可以请求法律保护。(  )

对法人配售和对一般投资者上网发行为同一次发行，发行公司和主承销商可以制定一个发行价格区间，报证监会核准。最终发行价格须确定在经证监会核准的价格区间内。(  )

支票应见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载的，记载无效。(  )

外国投资者并购境内企业的审批机关为省级以上对外贸易经济合作管理部门；登记管理机关为国家工商行政管理部门或者其授权的地方工商行政管理部门。(  )

信用卡持卡人透支之后，只有在还清透支本息后，才可以办理销户。(  )

企业法人内部单位，只要是单独核算的，就可以申请开立基本存款账户。(  )

根据会计法律制度的规定，下列有关办理会计移交手续的表述中，正确的有(  )。

除国家法律、行政法规另有规定外，企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行，不受地区、行业、出资或者隶属关系的限制。(  )

开立基本存款账户、临时存款账户应经中国人民银行核准，开立一般存款账户、专用存款账户、个人存款账户的实行备案制，无须中国人民银行核准。(  )

根据国家统一会计制度的规定，对外报送的财务会计报告应当经单位有关人员签章，上述有关人员包括(  )。

对于人民法院在破产程序中做出的下列各项裁定，当事人不能上诉的有(  )。

下列各项中，属于国有资产监督管理机构对企业国有产权转让进行监督的职责有(  )。

根据外汇管理法律制度的规定，下列选项中，属于境内机构资本项目外汇支出的有(  )。

下列各项中，可以采取协议转让方式转让企业国有产权的情形有(  )。

属于著作权客体的作品有(  )。

根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，属于经常项目外汇收入的有(  )。

根据《合伙企业法》的规定，在有限合伙企业中，当有限合伙企业的财产不足以清偿其债务时，下列人员中，应对有限合伙企业的债务承担无限连带责任的有(  )。

根据《中华人民共和国票据法》的规定，形成票据代理关系必须具备的条件包括(  )。

根据国有资产评估的有关规定，国有资产占有单位在发生下列情形时，必须进行资产评估的有(  )。

根据《证券法》的规定，下列(  )属于证券交易所的职责。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列选项中，属于有限责任公司监事会职权的有(  )。

根据有关规定，下列各项中，属于经常性外汇支出的有(  )。

根据《支付结算办法》的规定，发行信用卡的主体可以是(  )。

根据有关规定，下列选项中，属于扰乱金融行为的有(  )。

对于上市公司持续信息公开中存在虚假记载、误导性陈述或者有重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、承销的证券公司应当承担赔偿责任，发行人、承销的证券公司负有责任的(  )应当承担连带赔偿责任。

(  )行为属于套汇行为。

会计人员对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当(  )。

对商标局驳回商标注册申请不服的，申请人提出复审的受理机关是(  )。

承兑是(  )特有的制度。

在单位卡使用过程中，其账户的资金一律从(  )存入，不得交存现金。

以下属于《专利法》所称“发明”的是(  )。

某企业2006年经常项目外汇收入为1000万美元，经常项目外汇支出为800万美元。根据外汇管理法律制度的规定，该企业2007年经常项目外汇账户保留的现汇不得超过 (  )万美元。

仓储保管合同约定的储存期间届满，且保管人在合理期限内催告存货人提取仓储物，存货人逾期不提取的，保管人可以(  )仓储物。

出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另有约定以外，毁损、灭失的风险，从(  )时起，由买受人承担。

下列合同中不适用留置权的有(  )。

根据《合伙企业法》的规定，对有关材料需要进一步核实等情况的，企业登记机关可以不予当场登记，但应当自受理申请之日起(  )日内，做出是否登记的决定。

根据《证券法》的规定，证券公司同时经营证券资产管理和证券自营业务的，其注册资本最低限额为(  )。

甲公司被乙公司申请破产，人民法院受理了甲公司的破产案件。以下行为中，不符合法律规定的有(  )。

上市公司公开发行可转换公司债券，该可转换公司债券自发行结束之日起(  )后方可转换为公司股票。

A国有企业在改制过程中与B集体所有制企业发生产权纠纷，双方经过多次协商仍不能解决，根据有关规定，应当(  )。

根据《公司法》的规定，人民法院依照强制执行程序转让有限责任公司的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满(  )不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。

下列各项表述中，正确的是(  )。

以转让方式改组国有企业时，外国投资者一般应当在外商投资企业营业执照颁发之日起， (  )内支付全部价款。

根据我国《民法通则》的规定，诉讼时效期间从(  )计算。