注册会计师（经济法）模拟试卷50

2004年4月1日，美国的甲公司和境内的乙公司达成股权转让协议，乙公司将自己60%的股权转让给甲公司，并依法变更为中外投资经营企业丙公司(以下简称“丙公司”)。甲、乙公司签订的合营合同、章程、协议的部分内容如下：

 (1)乙公司的债权债务由丙公司继承。

 (2)甲公司收购乙公司60%股权的价款为1200万美元。甲公司应当自丙公司营业执照颁发之日起3个月内支付600万美元，其余价款在2年内付清。

 (3)丙公司成立后，注册资本由原来的2000万美元增加至3000万美元，增资部分双方分期缴付，甲公司应当自丙公司营业执照颁发之日起3个月内缴付第一期出资80万美元。

 (4)丙公司的投资总额拟定为10000万美元。

 (5)丙公司采用有限责任公司的组织形式，拟建立股东会、董事会、监事会的组织机构；股东会为合营企业的最高权力机构、董事会为合营企业的执行机构、监事会为合营企业的监督机构。其中，董事会由5名董事组成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合资企业的董事长由甲公司委派，副董事长由乙公司委派。

 (6)丙公司的主营业务为彩扩、洗像。根据行业主管部门测算：甲公司在中国彩扩、洗像行业的市场占有率已经达到21%，本次并购完成后，甲公司在中国的市场占有率将达到30%。

 要求：

 根据《外国投资者并购境内企业暂行规定》和外商投资企业法律制度规定，分别回答以下问题：

 (1)根据本题要点(1)所提示的内容，指出乙公司的债权债务由丙公司继承是否符合规定?并说明理由。

 (2)根据本题要点(2)所提示的内容，指出甲公司股权并购价款的支付期限是否符合规定?并说明理由。

 (3)根据本题要点(3)所提示的内容，指出甲公司缴付第一期出资的数额是否符合规定?并说明理由。

 (4)根据本题要点(4)所提示的内容，指出丙公司的投资总额是否符合规定?并说明理由。

 (5)根据本题要点(5)所提示的内容，指出丙公司的组织机构是否符合规定?并说明理由。

 (6)根据本题要点(6)所提示的内容，指出丙公司在合营合同中是否应约定合营期限，并说明理由。

 (7)根据甲公司的市场占有率数据，甲公司在并购中应履行何种义务?

公民张某于2000年4月完成了一项“水变油”的方法发明，5月利用A企业提供的物质技术条件对该方法进行了验证和测试，并向A企业支付了100万元的测试费用。在测试过程中，A企业的职工王某窃取了张某的技术秘密后，于2000年6月将该技术秘密转让给李某，李某不知道王某的技术秘密系窃取所得，并向王某支付了200万元的转让费。张某得知李某使用自己的技术秘密后，要求李某向其支付合理的使用费、承担保密义务，李某向张某支付使用费后，张某要求李某停止使用该技术秘密。

 2001年12月，张某将该项技术的专利申请权以300万元的价格转让给甲公司，2002年1月1日甲公司向国家知识产权局提出发明专利的书面申请。国家知识产权局经初步审查认为该方法发明符合《专利法》的规定要求，于2003年7月1日即行公布。2004年10月1日，国家知识产权局根据甲公司的请求，对该方法发明进行实质审查后，于2005年 1月1日作出授予甲公司发明专利权的决定，并于同日予以登记和公告。

 2005年4月，甲公司对乙公司、丙公司、丁公司分别提起专利侵权诉讼，人民法院在审理过程中，查明以下情况：

 (1)乙公司于2004年1月1日开始，多次使用甲公司的该项方法发明。2004年12月15日甲公司得知后要求乙公司支付使用费时，遭到乙公司的拒绝。

 (2)2005年4月1日，甲公司得知丙公司在未经许可的情况下，于2005年2月1日在与某公司的买卖合同中使用甲公司的专利号，非法获利20万元。

 (3)丁公司在2002年1月1日前已经使用相同的方法，甲公司于2005年1月1日取得发明专利权后，丁公司在原有范围内继续使用该方法。

 2005年6月1日，人民法院经审理，判决丙公司的侵权行为成立。丙公司于2005年6月 10日向甲公司支付了赔偿金20万元。

 2005年8月1日，甲公司的发明专利被国家知识产权局宣告无效，于是丙公司向甲公司要求退还20万元的专利侵权赔偿金。

 要求：根据上述内容，分别回答以下问题：

 (1)张某的发明是否属于A企业的职务发明?并说明理由。

 (2)张某要求李某停止使用该技术秘密的主张是否成立?并说明理由。

 (3)甲公司的发明专利权自何日起生效?其20年的保护期限从何日起计算?

 (4)指出甲公司对乙公司提起诉讼的具体诉讼时效期间，并说明理由。

 (5)指出甲公司对丙公司提起诉讼的具体诉讼时效期间，并说明理由。

 (6)丙公司的行为属于何种性质的违法行为?丙公司及直接责任人员应承担何种刑事责任?

 (7)在甲公司对丙公司的专利侵权诉讼中，举证责任在甲公司还是丙公司?并说明理由。

 (8)丁公司的行为是否属于专利侵权?并说明理由。

 (9)丙公司向甲公司要求退还20万元的专利侵权赔偿金的主张是否成立?并说明理由。

 A股份有限公司(以下简称“A公司”)于2000年1月发行股票并在上海证券交易所上市。截止2005年12月31日，A公司股份总额为20000万股(人民币普通股，每股面值为1元，下同)，其中：发起人股份为14000万股，已上市流通股份为6000万股。持有A公司股份前2名的股东及其持股情况分别为：B国有集团公司(以下简称“B公司”)持有8000万股发起人股份，占A公司股份总额的40%；C国有企业(以下简称“C企业”)持有1000万股发起人股份，占A公司股份总额的5%。

 有关信息资料如下：

 (1)2006年1月，B公司拟将所持A公司5000万股为其参股的一家公司向银行贷款提供质押。

 (2)2006年3月，C企业拟以自己所持A公司1000万股向银行质押贷款。

 (3)2006年4月，C企业以自己的成套设备为抵押，向E银行贷款1000万元，双方签订了抵押合同，并依法办理了抵押物登记手续。经查明：C企业以成套设备进行抵押时，未经政府主管部门的批准。

 (4)2006年5月，A公司以自己的土地使用权作为抵押，向F银行贷款3000万元，双方签订了抵押合同，并依法办理了抵押登记手续。经查：该土地使用权是A公司通过转让方式取得的，在抵押登记前，A公司未经有关主管部门审批。

 (5)A股份有限公司拟租用股东B企业的设备。根据公司章程的规定，A公司董事会对该租赁事项进行表决时，有关表决情况如下：A公司的董事会由6名董事组成，出席董事会会议的董事人数为5人，其中包括B企业的派出董事王某。王某未参与投票表决，董事会的表决结果为3票赞成、1票反对。

 要求：

 (1)根据本题要点(1)提示的内容，B公司拟将所持A公司5000万股股份为其参股的一家公司向银行贷款提供质押，是否符合有关规定?并说明理由。

 (2)根据本题要点(2)提示的内容，C企业以所持A公司1000万股股份向银行质押贷款时，应当提交哪些文件、材料?

 (3)根据本题要点(3)提示的内容，由于C企业以成套设备进行抵押时未经政府主管部门的批准，人民法院能否以未经政府主管部门批准为由认定抵押合同无效?

 (4)根据本题要点(4)提示的内容，A公司和F银行签订的抵押合同是否有效?并说明理由。

 (5)根据本题要点(5)提示的内容，指出甲公司董事会能否通过与B企业的租赁事项?并说明理由。

分公司是指在公司住所以外设立的从事经营活动的、具有法人资格的机构。(  )

管理人收到债权申报材料后，应当登记造册，对申报的债权进行审查，并编制债权表。债权表除了供利害关系人查阅外，还应当提交第一次债权人会议核查，债务人、债权人对此有异议的，应当由人民法院裁定确认。(  )

中国证监会于2007年8月受理了甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)申请首次公开发行股票并上市的申报材料，申报材料披露了以下相关信息：

 (1)甲公司(非金融类企业)本次发行前的股本总额为人民币4000万元(每股面值人民币1元)，本次拟发行8000万股，拟募集资金4亿元，其中20%的募集资金拟用于委托理财。

 (2)甲公司2004年、2005年和2006年扣除非经常性损益前的净利润分别为800万元、 1000万元和1500万元，扣除非经常性损益后的净利润分别为700万元、1200万元和 1200万元。甲公司2004年、2005年和2006年经营活动产生的现金流量净额分别为1400万元、1600万元和1800万元。

 (3)截止到2007年6月30日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：资产总额为 16000万元，负债总额为11000万元，无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)为1400万元。

 (4)2005年8月，经甲公司股东大会决议，公司的主营业务进行了重大调整。

 (5)乙公司为甲公司的控股股东，乙公司的董事张某担任甲公司的总经理，甲公司的董事李某担任乙公司的总经理，甲公司的财务人员王某担任乙公司的总经理，甲公司的财务人员王某在乙公司的财务部门兼职。

 (6)2007年2月，甲公司现任董事陈某在任职期间因违规抛售所持甲公司股票被上海证券交易所公开谴责，2005年2月，甲公司现任董事会秘书张某因违规行为受到中国证监会的行政处罚。

 (7)2007年3月，甲公司未经股东大会审议通过，为其控股股东公司3000万元的银行贷款提供了担保。

 要求：

 (1)根据本题要点(1)所提示的内容，甲公司本次发行前的股本总额、募集资金的用途是否符合中国证监会的有关规定?并分别说明理由。

 (2)根据本题要点(2)所提示的内容，甲公司最近3个会计年度的净利润、现金流量净额是否符合中国证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件?并分别说明理由。

 (3)根据本题要点(3)所提示的内容，甲公司最近一期期末的无形资产是否符合中国证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件?并说明理由。

 (4)根据本题要点(4)所提示的内容，甲公司2005年8月调整主营业务是否对本次发行的批准构成实质性障碍?并说明理由。

 (5)根据本题要点(5)所提示的内容，张某、李某和王某在甲公司、乙公司同时任职的事实是否对本次发行的批准构成实质性障碍?并分别说明理由。

 (6)根据本题要点(6)所提示的内容，董事陈某、董事会秘书张某的行为是否对本次增发的批准构成实质性障碍，并说明理由。

 (7)根据本题要点(7)所提示的内容，甲公司为其控股股东提供担保是否对本次发行的批准构成实质性障碍，并说明理由。

根据我国《公司法》的有关规定，决定公司的经营计划和投资方案是有限责任公司股东会的职权之一。(  )

上市公司对外担保可以要求对方提供反担保，且反担保的提供方应当具有实际担保能力。(  )

以全民所有制企业和行政事业单位担保，完全用国内外借入资金创办的或完全由其他单位借款创办的全民所有制企业，其收益积累的净资产，应界定为国有资产。(  )

汇票是出票人委托他人付款的委托证券，因此汇票都需要付款人进行承兑。(  )

租赁物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人订立合同时明知该租赁物质量不合格，承租人仍然可以随时解除合同。(  )

张某受著名歌星甲的委托，代理歌星甲与某剧院签订了一份总酬金30万元的演出合同。因我国法律规定约稿、绘画、演出等具有严格人身性质的行为不得适用代理，故该代理行为无效，(  )

王某于2002年6月8日向中国专利局提出发明专利申请，2003年6月6日就相同主题再次向该局提出申请，并申明要求优先权，则该项发明的新颖性判断，以2002年6月8日为时间标准。(  )

债务人不能清偿到期债务，债权人可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算申请。(  )

证券公司不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件，属于欺诈客户行为。(  )

和解协议自债权人会议做出决议之日起具有法律效力。(  )

滥用代理权的行为视为无权代理行为，代理人滥用代理权给被代理人及他人造成损害的，必须承担相应的赔偿责任。(  )

上级国有资产管理部门对下级国有资产管理行政主管部门在资产评估管理工作中不符合国家规定的做法，有权进行纠正。(  )

国家授权投资的机构投资设立的国有独资公司可以设立股东会，也可以不设立股东会。(  )

根据《中华人民共和国合同法》的规定，借款人未按照借款合同约定的借款用途使用借款的，贷款人可以采取的法律措施有(  )。

破产费用和共益债务是一种特殊的债权，具有优于一般破产债权受偿的权利，但是对于破产企业特定财产享有优先受偿权的债权没有优先权。(  )

依照《民法通则》的规定和科技立法，我国的知识产权包括(  )。

甲公司通过商标使用许可合同，许可乙厂使用其“XX牌”饮料注册商标。对于乙厂生产销售“××牌”饮料的质量事宜，甲公司的下列做法中正确的有(  )。

根据《反不正当竞争法》的规定，下列各项中，属于不正当竞争的行为有(  )。

某国有企业被依法宣告破产，该企业的下列财产中，属于破产财产的有(  )。

下列关于支票的描述，正确的有(  )。

根据《全民所有制工业企业法》的规定，下列各项中，属于厂长行使的职权有(  )

根据专利法的规定，下列各项中，授予专利权的有(  )。

根据《上市公司收购管理办法》的规定，收购人做出提示性公告后，被收购公司董事会可以(  )。

个体经济户和个人在进行款项结算时可以采用的结算方式有(  )。

根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，属于有限合伙人当然退伙的情形是(  )。

根据我国有关外汇管理法律制度，我国对境内机构的经常项目外汇账户统一实行限额管理，这里的境内机构是指(  )。

张先生在谈论个人独资企业法的有关规定时讲到以下内容，其中正确的有(  )。

在保证期间，主合同发生变更，根据《担保法》及《担保法解释》的规定，下列情形中保证人应当承担保证责任的有(  )。

根据证券法律制度的规定，下列信息中，属于内幕信息的有(  )。

隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或拘役，并处或单处(  )罚金。

《合同法》规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方当事人有(  )情形之一的，可以中止履行。

根据《破产法》的规定，下列各项中，关于权利人行使取回权的表述正确的有(  )。

国务院专利行政部门对发明专利申请经初步审查认为符合专利法规定要求的，自申请日起满(  )即行公布。

对初步审定的商标，自公告之日起(  )内，任何人均可提出异议。

付款人办理承兑手续时，对于见票后定期付款的汇票(  )为绝对记载事项。

银行为客户办理电子支付业务，单位客户从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，其单笔金额不得超过(  )，但银行与客户通过协议约定，能够事先提供有效付款依据的除外。

对可转换公司债券而言，(  )对转换股票或者不转换股票有选择权。

A会计师事务所指派注册会计师王某和李某为B上市公司进行审计并出具审计报告，根据规定，王某和李某不得买卖该公司股票的期限为(  )。

技术开发合同中的委托开发合同，除当事人另有约定外，申请专利的权利属于(  )。

在代位权的诉讼中，债权人胜诉的，诉讼费由(  )承担。

某破产企业有10位债权人。债权总额为1200万元，其中债权人甲、乙的债权额为300万元，有破产企业的房产作抵押，现债权人会议讨论通过破产财产的处理和分配方案，甲乙未放弃优先受偿权。下列(  )情形不能通过。

某中外合资经营企业的投资总额为410万美元，在其注册资本中，中方认缴的出资费为 105万美元。根据《外商投资企业法》的规定，外方认缴的出资额至少为(  )万美元。

外国投资者以股权作为支付手段并购境内公司的，自营业执照领发之日起(  )内，如果境内公司没有完成其股权变更手续，则加注的批准证书和中国企业境外投资批准证书自动失效。

某有限责任公司于2006年4月18 13召开股东会，选举公司的监事。下列人员中可以担任公司监事的是(  )。

上市公司非公开发行股票的特定对象应当符合股东大会决议规定的条件，其发行对象不超过(  )。

根据《公司法》的规定，股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或公司章程，或决议内容违反公司章程的，股东可以自决议做出之日起(  )内，请求人民法院撤销。

下列行为中，属于代理行为的是(  )。

利用外资改组国有企业时，经济贸易主管部门在收到改组申请材料后，(  )内应做出是否同意的批复。