注册会计师（经济法）模拟试卷108

某人举报甲上市公司(以下简称甲公司)存在以下事实。

 (1)甲公司的主要发起人乙企业以经营性资产投入甲公司,并认购相应的发起人股份。在甲公司成立后,乙企业将已经作为出资应当交付给甲公司的部分机器设备折合2000万元作为自己的资产使用已3年有余,至今尚未交付给甲公司。

 (2)甲公司所属子公司伪造进出口凭证,虚报进出口经营业绩,累计虚增经营额84640万元,占公司营业额的90%,虚增利润15600万元,占公司利润总额的85%,严重损害了股东和其他人的利益。该行为的直接责任人为A某和B某(A某为会计人员,B某为非会计人员;二者不属于国家工作人员)。为甲公司出具年度审计报告的丙会计师事务所的注册会计师C某和D某严重不负责任,未进行必要的审计程序,也未认真审核相关会计凭证的真伪,出具了无保留意见的审计报告,尽管属于过失,但造成了严重的后果。

 (3)甲公司选任的两名独立董事不符合有关规范性文件规定的任职资格。甲公司董事会提名E某和G某作为独立董事候选人,而E某直接持有甲公司流通股股票10万股,G某为具有4年从事会计专业研究和实务工作经历的专家。上述独立董事提案由出席2001年度股东大会的股东和股东代表所持有表决权股份数10800万股(占甲公司已发行股份总额的18000万股的60%)的全数同意通过。

要求:如果举报反映的情况属实,回答以下问题:

 (1)根据上述要点(1)提示内容,根据《中华人民共和国公司法》的规定,乙企业的行为属于何种性质的违法行为?乙企业应当承担何种法律责任?

 (2)根据上述要点(2)提示内容,根据《中华人民共和国刑法》和《中华人民共和国会计法》的规定,A某和B某应当承担何种法律责任?根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定,丙会计师事务所应当承担何种法律责任?根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中华人民共和国刑法》的规定,C某和D某应当承担何种法律责任?

 (3)根据上述要点(3)提示内容,E某和G某是否符合独立董事的任职资格?请分别说明理由。

甲公司于2003年6月向乙公司订购一批木材,价值40万元,合同约定甲公司以银行汇票向乙公司付款,付款后10日内由丙仓储公司将货物发给甲公司。2003年6月17日,甲公司将自己手中的一张7月10日付款的、付款人为乙公司所在地B银行的银行汇票交给本公司业务员张某,授权张某携带该汇票到乙公司所在地的B银行申请承兑,并告诉张某:银行承兑后根据甲公司指示将汇票背书给乙公司以支付货款。

6月19日,张某携带该汇票来到B银行申请承兑,B银行当天承兑。然后张某前往丙仓储公司处验货。在丙仓储公司人员的说服下,张某认为:既然货物是由丙仓储公司发给甲公司,货款完全可以直接交给丙仓储公司。因此,张某在汇票上签字背书,将汇票转让给了丙仓储公司。丙仓储公司取得该汇票后,为担保自己还债,于6月25日将该汇票质押给了丁公司。双方签订了质押合同后,丙仓储公司在该汇票上签字背书,交给丁公司,但汇票上未注明“质押”字样。丁公司取得该汇票后,为购买一批货物,将该汇票又背书转让给了某物资供应公司,并在背书时注明“在我公司验收货物前,背书不生效”字样。然而,某物资供应公司始终未按合同约定交货。7月14日,某物资供应公司电话咨询B银行可否持该汇票前去要求付款,B银行答复:再等几天,该汇票的出票人A银行的资金尚未到位。7月24日,某物资供应公司持该汇票来到B银行要求付款被拒绝。B银行的拒付理由是:①A银行偿付该汇票的资金始终未到位;②该汇票的背书不连续:该汇票的背书人应是甲公司,但背书签字的却是张某个人。某物资供应公司于是凭票向丁公司追索。丁公司提出抗辩:我公司在背书时已经注明“在我公司验收货物前,背书不生效”字样,现在某物资供应公司未按期供货,我公司无法验货,背书未生效。某物资供应公司凭票向丙仓储公司追索。丙仓储公司提出抗辩:我公司将该汇票质押给了丁公司,丁公司无权再转让。某物资供应公司没有合法的票据权利。

根据上述条件,回答下列问题:

 (1)B银行的拒付理由是否符合我国法律的要求?张某的行为是否构成票据代理?请分别说明理由。

 (2)丙仓储公司和丁公司的抗辩理由是否成立?为什么?

 (3)持票人某物资供应公司是否有权向出票人A银行、甲公司、丙仓储公司和丁公司行使追索权?为什么?

2004年4月1日,人民法院受理了甲国有企业(以下简称甲企业)的破产案件,并于2004年6月1日宣告甲企业破产。甲企业的有关情况如下:

 (1)2004年3月1日,甲企业和A企业签订了100万元的设备买卖合同,根据双方签订的所有权保留条款,A企业于2004年3月10日交付设备,甲企业于2006年6月10日支付货款后设备的所有权转移至甲企业。人民法院宣告甲企业破产时,甲企业尚未支付100万元的设备款。

 (2)2004年1月1日,甲企业和B企业共同投资设立合伙型联营企业(以下简称乙企业)。2004年2月1日,乙企业向中国工商银行贷款200万元,贷款期限为1年。清算组接管甲企业后,决定收回甲企业对乙企业的投资及应得收益150万元,计入甲企业的破产财产。因甲企业提前退出联营企业,给B企业造成的实际损失为100万元。

 (3)2004年1月1日,甲企业向中国建设银行贷款1000万元,贷款期限为1年。甲企业以通过划拨方式取得的国有土地使用权设定抵押,并依法办理了抵押登记手续。经查,该抵押未经具有审批权限的土地行政管理部门批准。

 (4)2004年2月1日,甲企业向中国农业银行贷款800万元,贷款期限为2年。甲企业以其办公楼设定抵押,并依法办理了抵押登记手续。经查,该办公楼的国有土地使用权是甲企业通过转让方式取得的,但甲企业以办公楼设定抵押时未经有关主管部门的批准。

 (5)2004年3月1日,甲企业向中国银行贷款600万元,贷款期限为1年。甲企业以其机器设备设定抵押,并依法办理了抵押登记手续。经查,甲企业以机器设备设定抵押时未经政府主管部门的批准。

要求:根据破产法律制度的规定,分析回答下列问题:

 (1)根据本题要点(1)提示的内容,该设备是否属于甲企业的破产财产?请说明理由。

 (2)根据本题要点(2)提示的内容,在甲企业被宣告破产时,中国工商银行能否向人民法院申报破产债权?请说明理由。

 (3)根据本题要点(2)提示的内容,在甲企业被宣告破产时,B企业能否向人民法院申报破产债权?请说明理由。

 (4)根据本题要点(3)提示的内容,在甲企业被宣告破产时,中国建设银行对国有土地使用权的拍卖所得是否享有优先受偿权?请说明理由。

 (5)根据本题要点(4)提示的内容,在甲企业被宣告破产时,中国农业银行对办公楼的拍卖所得是否享有优先受偿权?请说明理由。

 (6)根据本题要点(5)提示的内容,在甲企业被宣告破产时,中国银行对机器设备的拍卖所得是否享有优先受偿权?请说明理由。

对于不具备设置会计机构和配备会计人员条件的单位,应当委托合法的中介机构代理记账。(    )

某股份有限公司(本题下称股份公司)是一家于2000年8月在上海证券交易所上市的上市公司。该公司董事会于2001年3月28日召开会议,该次会议召开的情况以及讨论的有关问题如下:

 (1)股份公司董事会由7名董事组成。出席该次会议的董事有董事A、董事B、董事C、董事D;董事E因出国考察不能出席会议;董事F因参加人民代表大会不能出席会议,电话委托董事A代为出席并表决;董事G因病不能出席会议,委托董事会秘书H代为出席并表决。

 (2)出席本次董事会会议的董事讨论并一致作出决定,于2001年7月8日举行股份公司2000年度股东大会年会,除例行提交有关事项由该次股东大会年会审议通过外,还将就下列事项提交该次会议以普通决议审议通过,即:增加2名独立董事;股份公司与本公司市场部的项目经理李某签订的一份将公司的一项重要业务委托李某负责管理的合同。

 (3)根据总经理的提名,出席本次董事会会议的董事讨论并一致同意,聘任张某为公司财务负责人,并决定给予张某年薪10万元;董事会会议讨论通过了公司内部机构设置的方案,表决时,除董事B反对外,其他均表示同意。

 (4)该次董事会会议记录,由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。

要求:

 (1)根据本题要点(1)所提示的内容,出席该次董事会会议的董事人数是否符合规定?董事F和董事G委托他人出席该次董事会会议是否有效?请分别说明理由。

 (2)指出本题要点(2)中不符合有关规定之处,请说明理由。

 (3)根据本题要点(3)所提示的内容,董事会通过的两项决议是否符合规定?请分别说明理由。

 (4)指出本题要点(4)的不规范之处,请说明理由。

甲向乙转让一辆二手车,双方约定:乙试用一周没有质量问题,再向甲付款,合同成立。该买卖合同属于附条件法律行为。(    )

个人独资企业可以将自己的营业执照出租给其他的个人独资企业使用。(    )

股份有限公司的股东大会审议有关关联交易事项时,关联股东不得参与投票表决,其所代表的有表决权的股份不计入有效表决总数。(    )

国有独资公司的投资人只能是国家授权投资的机构或国家授权的部门,它可以是国家设立的独立的机构或部门,或者是这些机构或部门组成的联合体,但它们必须在国家财政上单列户头。(    )

票据债务人可以对与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。(    )

破产清算组成员由人民法院、政府有关部门、破产企业的人员以及有关专业人员组成。(    )

票据权利因持票人丧失票据而消灭。(    )

经济组织的内部机构,虽然不具备独立法律人格,但在一定条件下可作为经济法律关系的主体。(    )

根据我国支付结算管理办法的有关规定,汇兑可以申请撤销和退汇,但申请退汇必须是汇款尚未从汇出行汇出的款项。(    )

不知是假冒专利产品而批发购进,事后得知实情,为避免损失而予售出的行为,视为侵犯专利权的行为。(    )

某商场发布广告称,自广告发布之日起10日内购物满2000元者,有资格参加本商场举办的抽奖活动,中奖者一等奖为25英寸彩电一台,此外还规定了二等奖和三等奖的奖品,中奖当日现场领取奖品。该广告为要约邀请。(    )

单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强迫会计机构、会计人员违法办理会计事项。(    )

对初步审定的商标,自公告之日起3个月内无人提出异议,商标局始予核准注册,发给商标注册证,并予公告。(    )

外资企业研究决定有关职工奖惩、工资制度、劳动保护和保险问题时,工会代表有权列席会议。(    )

甲公司将一辆无牌照的走私车转让给了乙公司,乙公司不知道该车是走私车。根据《中华人民共和国民法通则》的有关规定,自该行为发生之日起一年内,乙有权要求撤销该行为。(    )

根据《国务院稽查特派员条例》的规定,下列选项中,稽查特派员开展稽查工作可以采取的工作方式有(    )。

买卖合同一般是(    )。

下列各项中,符合异地存款账户开立条件的有(    )。

根据《反不正当竞争法》的规定,下列各项中,属于不正当竞争行为的有(    )。

甲公司与乙公司均为国有企业,甲公司连续三年亏损,经营十分困难,1997年被乙公司兼并。根据国务院关于在若干城市实行企业兼并的优惠政策,乙公司承担甲公司原欠银行债务可享受的优惠政策有(    )。

下列(    )合同,当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或撤销。

根据企业破产法律制度的规定,下列选项中,属于破产债权的有(    )。

根据公司登记管理法律制度的规定,下列各项中,需要办理变更登记的有(    )。

赵某与某公司发生经济纠纷而诉至法院,法院于2003年7月2日作出一审判决,赵某败诉。根据《中华人民共和国民事诉讼法》的有关规定,以下表述正确的是(    )。

根据《中华人民共和国证券法》的规定,内幕人员包括(    )。

根据《中华人民共和国企业破产法(试行)》的规定,下列事项中,属于债权人会议职权的有(    )。

根据《中华人民共和国民事诉讼法》的有关规定,当事人向人民法院提起民事诉讼必须符合的条件有(    )。

根据证券法律制度的规定,投资者通过证券交易所的证券交易持有一个上市公司已发行股份的5%时,应当在该事实发生之日起3日内履行一定的法定义务。下列选项中,属于该法定义务的有(    )。

根据公司法律制度的规定,下列选项中,属于上市公司监事会行使的职权有(    )。

人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内,破产企业的(    )的行为无效。

我国目前的外商投资企业主要有(    )。

根据《中华人民共和国会计法》的规定,企业的下列人员中,应当在财务会计报告上签名并盖章的有(    )。

根据我国国有资产监督管理的有关规定,企业发生年度经营亏损,依法用以后年度实现的利润弥补。其弥补方式是(    )。

甲企业被宣告破产后,乙企业有权对出租给甲企业的机器设备行使取回权。乙企业行使取回权的下列方式中,符合企业破产法律制度规定的是(    )。

我国鼓励举办(    )中外合作经营企业。

对于中外合资经营企业注册资本的最低限额,我国是在(    )中作出的规定。

根据国有资产管理法律制度的要求,下列各项中,有关对企业负责人的管理规定,符合相关法律要求的是(    )。

根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定,合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的,其利润分配和亏损分担的原则是(    )。

国有独资公司的董事长是依照(    )的方法产生的。

根据《中华人民共和国企业破产法(试行)》的有关规定,下列各项中,属于破产债权的是(    )。

根据国有资产产权界定管理的有关规定,下列资产中,不应当界定为国有资产的有(    )。

根据《中华人民共和国会计法》的规定,国有资产占控股地位的大型企业必须设置总会计师。总会计师的任职资格、任免程序和职责权限由(    )。

根据《中华人民共和国合伙企业法》的有关规定,合伙人承担合伙企业债务责任的方式是(    )。

国有企业甲与集体企业乙因资产归属问题发生产权纠纷。甲企业经主管国有资产管理部门的同意,提出一套处理产权纠纷的意见,并与乙企业协商解决,但未能达成一致。根据国有资产产权纠纷有关规定,甲企业可以提请(    )。

某公司违反《中华人民共和国证券法》的规定,应同时承担缴纳罚款、罚金和民事赔偿责任,如公司全部财产不足以全部支付的,应当(    )。

根据《中华人民共和国公司法》的规定,有限责任公司股东会的职权包括(    )。

甲为合伙企业乙的合伙人之一,丙为甲的债权人,下面关于甲、乙、丙的关系中正确的是(    )。

根据票据法律制度的规定,下列有关票据上的签章的表述中,正确的是(    )。

收购人向中国证监会报送要约收购报告书后,在发出收购要约前申请取消收购计划的,在(    )不得再次对同一上市公司进行收购。

根据《外资金融机构管理条例》的规定,在中国境内设立的甲国银行分行聘用注册会计师时,应当(    )。

下列关于可撤销民事行为效力的表述中,正确的是(    )。