注册会计师（公司战略与风险管理）模拟试卷47

甲公司是一家大型上市公司，在世界许多地方开展多种业务。甲公司的财务目标是，使股东财富平均每年增长10％。目前，其净资产总额为200亿元人民币，杠杆比率为48％，这一数字在本行业中是比较普遍的。目前该公司正在考虑为一项收购业务筹集大量资金。乙公司是计算机相关行业内的一家私营企业。该公司已创立5年，由其主要股东，即最初的创始人管理。并且，由于该公司曾将公司股票作为奖金发放给雇员，因此大部分雇员亦是公司股东。鉴于股东们均不打算出售该公司的股票，因此不存在为股票定价的问题。无论利润如何，该公司一直按照每股0．6元人民币的比率派发股利。到目前为止，公司每年的利润一直足以支付当年股利，且每年至少1次，最多2次。乙公司目前完全采用权益融资方式，而未来业务的拓展可能需要再融资1亿元人民币。该公司在上一资产负债表日的净资产总额为4亿元人民币。要求：根据上面的简述，选择较适合甲公司和乙公司的股利政策及融资政策。

根据COSO内部控制相关理念，指出资料中对于五要素哪个方面存在问题，简要说明理由。

x公司是一大型上市公司，x公司董事会起草并制定了非常全面的内部控制规章制度，董事长认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度，从而其领导的内部审计部门人手很少，在遇到大型的审计项目的时候，临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员。企业另外设有风险管理部门，识别和分析影响目标实现的风险，对于识别出的风险，不论付出多大的代价，一律采取风险消除策略予以应对。企业倡导员工信息传递的真实性，严格规定有关信息必须逐层传达。另外，财务部门人手较为紧张，一人长时间处在同一岗位或者同时兼任多个岗位的现象普遍存在。要求：

简述COSO内部控制框架的五个要素。

针对甲公司上述工作程序第项和工作程序第项，指出可以强化内部控制的改进措施。

在事业部制组织结构下，可以细分为哪几类?

分析本案例电信产品事业部属于哪一类，并分析该类型事业部制组织结构的优缺点。

甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点人库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。(5)月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。要求：

指出甲公司上述丁作程序中涉及的三项控制活动，并简要说明其所属类别。

某民营企业是一个由几十名员丁的小作坊式机电企业发展起来的，目前已拥有3000多名员工，年销售额达几千万元，其组织结构属于比较典型的职能制形式。随着技术更新和竞争的加剧，高层领导者开始意识到，企业必须向产品多元化方向发展。其中一个重要的决策是转产与原生产工艺较为接近、市场前景较好的电信产品。恰逢某国有电子设备厂濒临倒闭，于是他们并购了该厂，再对其进行技术和设备改造，生产出了具备市场竞争力的电信产品，由于市场前景较好，在国内也迅速组建了一条该产品的生产线。在此基础上，企业组建了电信产品事业部，对国内外生产的相关产品进行统一协调管理。要求：

简述该职能制组织结构的缺点。

在企业国际化过程中，除了上面的动因之外，还有哪些动因存在?

甲公司是一家生产光伏逆变器的公司，经过几年的发展，已经成为国内市场占有率第一的企业。由于国内市场已经饱和，在市场占有率的提高上很难有新的突破，于是该公司管理层决定制定新的战略，向没有同类产品的东南亚国家发展业务，调查显示该地区的消费者对这种产品有较高的需求，随即决定开发该市场。要求：

分析甲公司进军东南亚国家市场的动因。

由于企业面临风险的一大部分是与项目采取的矩阵式组织结构的问题有关，因此，管理层应当将注意力放在识别这些问题并制定策略加以处理上，可选择的办法有( )。

甲公司为了顺应信息时代对企业管理的要求，决定开发和实施信息系统，该公司的信息系统的开发框架应包括有( )。

内部环境是企业实施内部控制的基础，是其他内部控制要素的根基。以下属于内部环境的有( )。

具有下列特征的企业中，容易在经济危机中发生倒闭的有( )。

下列关于影响企业市场增加值的因素的叙述中正确的有( )。

下列关于内部监督的说法正确的有( )。

下列各项中，体现企业业绩衡量股东观的有( )。

某公司在企业总体计划的基础上制定可实施的业务计划，一个完整的业务计划应是企业战略的有力支撑和实现基础，具体应包括的关键因素有( )。

差异化意味着企业拥有独特的战略为顾客提供价值，以下选项中属于差异化的主要来源的有( )。

中国奇瑞汽车计划在越南建立cKD全散件组装生产基地，以便利用当地较低的劳动力成本。海尔与美国思科公司建立全面战略合作关系，为了利用当地充足的资金和技术优势。上述企业的国际化战略的动因有( )。

对于一个烟草企业来讲，下列各项属于该企业机会的有( )。

甲公司是一家钢铁企业，在下列市场环境分析中，属于企业技术环境的有( )。

战略管理与运营管理相比，不正确的有( )。

在财务风险评估技术中，最适宜用于制订应急计划，以应付威胁或危险的到来的是( )。

下列各项中，不属于信息系统外包的主要优点的是( )。

甲公司系国内某省的商业信用公司，为当地中小企业提供贷款。为提高贷款审批效率，甲公司启用了自动审批系统。该系统的基本功能是，申请人的个人资料输入系统后，系统自动将此信息与信用资料机构拥有的机密数据进行比较，并能对申请者的信用可靠性和信用额度分配自动作出判断。甲公司所启用的自动审批系统属于( )。

甲企业是一家集团企业，主营两大业务：测试测量仪器和生命科学。由于这两块业务关联性较小，集团决定将测试测量仪器业务进行剥离，成立单独的公司。根据以上信息可以判断，甲企业采用的方式是( )。

下列企业类型最应该设置首席风险总监的是( )。

下列选项中，属于侦察式控制活动的是( )。

下列关于企业管理政治风险理念说法不正确的是( )。

关于统计分析报告的谚法，正确的是( )。

下列有关财务部职能的说法中错误的是( )。

在管理风险时，最有效的做法是( )。

《企业内部控制配套指引》连同2008年6月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起首先在( )施行。

甲公司董事会对待风险的态度属于风险厌恶。为有效管理公司的信用风险，甲公司管理层决定将其全部的应收款项以应收总金额的60％出售给乙公司，由乙公司向有关债务人收取款项，甲公司不再承担有关债务人未能如期付款的风险。甲公司应对此项信用风险的策略属于( )。

某企业在确定组织结构时，采用了较为严格的、常规的组织结构。这表明该企业面对的环境( )。

如果企业处于“减损型现金剩余”，下列有关财务战略说法正确的是( )。

甲公司是一家大型的IT企业，为满足公司日益增长的业务需求，公司决定对员工进行长期的业务培训，并积极组织团队建设活动，这属于企业发展和变化的( )。

甲公司为软件开发公司，总部设在北京。，其主要客户为乙移动通信公司(以下简称“乙公司”)，甲公司主要为乙公司实现预期通信功能和业务管理功能提供应用软件开发服务。乙公司以各省或大型城市为业务管理单位，各业务管理单位需求差异较大，软件功能经常升级。甲公司与乙公司保持了多年的良好合作关系。甲公司所处的软件开发行业的突出特点是知识更新快，同时也导致经验丰富、素质高的软件工程师流动性较大，为此甲公司按乙公司的业务管理单位，对各项目进行管理和考核。根据上述情况，适合甲公司选择的最佳组织结构类型是( )。

甲公司是一家手机生产商，由于公司涉及多种档次的手机，所以手机生产所需的零部件从不同的公司采购。甲公司的货源策略是( )。

甲公司面临不利的外部环境，管理人员决定减少投资、削减一些可控费用(如研发费用、广告费和维修费)等方式以维持现有利润水平，则该公司最可能采用的战略是( )。

甲公司是一家国际灯具企业，为了进一步夯实自身的竞争实力，决定采取并购的形式扩大企业规模，并获得相关经营资源。为此，该公司把眼光投向了行业内具有一定资源的小型灯具公司，并对这些公司的价值进行评估。以下选项中，该公司可用的分析工具是( )。

甲公司在快递业务服务时，要求员T全天24小时服务且节假日不休息，以最大限度的满足顾客的要求，让顾客“无时、无刻、无地”的享受服务，该公司的这种举措体现了价值链分析中的( )。

A国汽车制造商一心想要在B国汽车市场占有相当的位置，一个重要的原因是，B国是世界上汽车和卡车最大的单一市场。有鉴于此，B国汽车制造企业和A国汽车制造企业之间的竞争变得非常激烈。这种导致同业竞争强度加强的原因主要是基于( )。

下列关于明茨伯格5P战略定义的表述中，不正确的是( )。

企业战略中涉及关于生产或销售什么类型的产品或服务给特定的部门，或以什么样的方式满足客户和市场的需求，这说明战略是一种( )。