注册会计师（公司战略与风险管理）模拟试卷14

说明企业实施风险管理的关键挑战有哪些(至少说出6个方面)。

说明企业风险管理的程序。

企业面临的经营风险有哪些?

资料三反映了该公司COSO报告五要素中的哪两个出现了问题?请简单阐明理由。

资料四反映了该公司COSO报告五要素中的哪个出现了问题?请简单阐明理由。

资料二反映了该公司COSO报告五要素中的哪两个出现了问题?请简单阐明理由。

COSO内部控制框架的五个要素是什么?

在总结某知名企业集团破产的过程中，人们发现如下情况：

 资料一：为了满足公司大规模扩张的需要、把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式“套钱”。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：一是未经授权代董事签字；二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制，三年来公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近一次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留一位原董事。公司的重大决策听命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于一股独大和股权分置的股权结构，股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞上市公司利益的行为形成制约。

 资料二：在该集团，长期以来不少公司高层“把公司的钱装进自己的兜”，一些中层更是把公司用于奖励员工的奖金截留提成，业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。

 资料三：在公司快速发展的过程中，被鲜花和掌声陶醉的公司管理层听不进任何不同意见。一位资深高层曾委婉地对时任董事长身边人员的某些做法提出批评时，被该董事长当场驳回。此后，员工再也不敢、也不愿向上层提意见，信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制，高层管理者把“公司钱揣人自己腰包”。在该公司，信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是高层管理者的话筒，信息随其意愿而变。

 资料四：公司早在20年前就有了审计部。然而内部审计部门的运作情况极不理想，很少对内部控制运行情况进行监督，也未就附属公司管理失控、部分管理者“把公司钱装进自己兜里”等重大风险点进行报告。在一定程度上，内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。

 要求：

资料一反映了该公司哪方面的问题?请简单阐明理由。

核心竞争力的概念是美国密西根大学商学院教授普拉哈拉德和教授加里哈默尔(Gary- Hamel)在其合著的《公司核心竞争力》(The Core Competence of the Corporation)一文中首先提出来的。现在我们也总是听到社会各界在不断呼吁我国企业创造自己的核心竞争力以在国际竞争市场中占领一席之地。

奇瑞QQ是目前热销的车型之一，令人惊喜的外观、内饰、配置和价格是奇瑞公司占领微型轿车这个细分市场成功的关键。奇瑞公司有明确的市场细分，其客户群主要锁定时尚的年轻男女；辅之以独特的品牌策略，将奇瑞定位于“年轻人的第一辆车”；在产品名称面：“QQ”的叫法充满时代感的张力与亲和力。奇瑞公司特别注重营销传播，善于使用富有判断性的广告标语和流行时尚语言使品牌形象深入人心，并且，奇瑞还从新闻发布会和传媒的评选活动，形成全国市场的互动和良好的营销氛围。要求：请根据以上材料，结合自己的理解简要说明企业营销组合的内涵及奇瑞营销策略的成功之处。

甲公司和乙公司共同投资建立了丙企业，丙企业的财务和经营政策由甲乙公司共同决定。问题：材料中的丙企业的建立属于哪种形式的发展战略，该战略实行有哪些优点与缺点。

战略目标与企业使命的关系是(  )。

A医院是一家急诊护理医院，在这家医院中，医疗护理工作是由医生、护士、试验室技术人员等组成的互相约束的队伍承担，这些队伍是围绕病人和他们的家庭成员的需要，而不是医院内的职能部门来组织的。

 这家医院已建立了集中护理或特殊治疗病房以处理病人从入院到出院期间的大多数需要，病人不再需要从一个部门到另一个部门办理各种各样的手续和化验，取而代之的是，在每个集中护理单位内，各个队伍都有设备和资源为病人提供全部的护理，由于院方很关注某些设施利用中的职能的无效性，因此通过采用流程组织切实地降低了运营成本，加快了病人的康复过程，使病人和护理人员感到更大的满意。

 要求：结合本例谈谈企业在战略实施中组织结构与企业战略的关系。

在协商未果的情况下，某汽车制造企业通过发行债券融资250万元，银行贷款600万元，再加上自有资金150万元共1000万元强行收购一家钢铁厂，这种收购方式为(  )。

以下属于COSO内部控制框架的控制环境要素内容的有(  )。

判断企业所处生命周期所处阶段的指标有(  )。

某企业资本市场价值1000万元，投资资本300万元，资本成本为10%，其增长率为 5%，则下列说法正确的有(  )。

平衡计分卡衡量的角度包括(  )。

营销组合的基本要素包括(  )。

相对于零基预算，增量预算具有如下优点(  )。

以下方法可以用来评估企业倒闭迹象的有(  )。

下列属于市场渗透战略的实施方法的有(  )。

常见的价值链驱动因素包括(  )。

国际化行为模式主要可概括为(  )。

以下属于企业的营销能力的有(  )。

波士顿矩阵认为一般决定产品结构的基本因素有两个：即市场引力与企业实力，最能体现出这两个基本因素的指标分别是(  )。

对信息安全控制的界定可从以下方面进行(  )。

职能战略的关键作用体现在(  )。

下列信息层次由高到低排列的是(  )。

下列各项违背基本的公司治理原则的是(  )。

Z分模型用于预测(  )。

过度高估是(  )倒闭的特征。

下列关于管理层收购说法错误的是(  )。

下列(  )不属于汇率风险VAR计算模型。

企业因短期内不能履行财务义务而产生的风险称为(  )。

下列部门和人员最适宜担任风险监察工作的是(  )。

下列各项中，可以被认为是内部控制发展史上的里程碑的是(  )。

下列各项不属于内部控制活动的是(  )。

成长期的产品属于(  )。

根据美国注册会计师协会于1998年5月发布的《企业准则公告第55号》，下列各项中，不属于内部控制结构要素的是(  )。

下列关于增量预算的叙述不正确的是(  )。

在企业已经存在有形的可感觉到的危机，并且已经为过迟变革付出了一定的代价的情况下，企业进行的变革称为(  )。

在产品生命周期的下列阶段中，企业应采用“集中于成本控制或者减少成本”战略的是(  )。

适用于复杂动态的环境，而不适用于标准化工作的组织构型为(  )。

为了平衡产能与需求之间的关系，某企业只在收到订单、签订合同之后开始采购资源和生产，则该企业所应用的方法是(  )。

战略制定是指根据外部环境、自身条件，从不同的总体战略和业务战略中选择适宜的战略。下列说法中不正确的是(  )。

下列关于一体化战略的说法不正确的是(  )。

采取成本领先战略、差异化战略和集中化战略时，共同的风险是(  )。

下列各项中，不属于鼓励竞争的因素的是(  )。

下列各项中，属于波特价值链理论下辅助活动的是(  )。

下列各项是用干确定战略目标的基本原则的是(  )。

下列因素中，不属于决定进入壁垒高度的因素是(  )。

下列情况中，会造成同业竞争激烈的是(  )。

竞争战略是在(  )层次决定的，