2020中级经济师考试《财政税收》预测卷1

甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为（　　）：

甲企业在建工程领用原材料应作的正确账务调整为（　　）。

根据以下材料，回答16-20题

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：

(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：

借：银行存款12700

贷：责本公积11700

其他业务收入1000

(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：

借：银行存款2340

贷：其他应付款2340

(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：

借：应付职工薪酬1000

贷：库存商品1000

(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2011年8月尚未完工），账务处理为：

借：在建工程10000

贷：原材料10000

根据以上资料，回答下列问题：

甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（　　）。

甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（　　）元：

甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额（　　）元。

关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。

南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（）万元。

总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为（）万元。

根据以下材料，回答11-15题

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元：南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

根据以上资料，回答下列问题：该企业2013年6月的应纳企业所得税额为（）万元。

上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（）万元。

国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为()。

本题中，若该公司没有提供纳税担保，国税局可以采取的对策是()。

根据下面资料，回答6-10题

某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款;第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。

根据以上资料，回答下列问题：国税局责令该公司提供纳税担保的时问()。

该公司在上述过程中出现的错误有()。

如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是()。

李某5月份应纳个人所得税为()。

稿酬收入应纳个人所得税税额为()。

劳务报酬收入应纳个人所得税税额为()。

李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为()。

我国《政府采购法》确立的政府采购原则有()。

下列各项中，应当征收增值税的有()。

根据下面资料，回答1-5题

李某2012年5月份收入情况如下：

(1)取得劳务报酬收入20000元；

(2)取得股息收入1000元；国库券利息收入200元；

(3)取得稿酬收入5000元；

(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。

根据以上材料，回答下列问题：

下列有关个人所得税的表述，正确的有()。

作为我国行政事业单位国有资产管理的重要法规文件，（）的颁布，标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶。

根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有（）。

公债的发行原则主要包括()。

行政单位国有资产管理的主要任务是()。

下列关于视同销售行为计税价格的确定方法中，正确的是（）。

审计部门预算监督的内容主要包括（）

在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括()。

下列关于税务登记的法律责任中，说法错误的是()。

税务机关核定纳税人应纳税额的办法有()。

解决国际重复征税的方法有()。

符合经财政部批准免征或不征房产税的房产有()。

单式预算的优点是()。

经济税源调查分析的方法有()。

政府预算绩效管理的宗旨是()。

下列关于耕地占用税的说法中，错误的是()。

在市场经济条件下社会保障制度的经济意义，说法正确的是()。

我国国有资本经营预算的目标是（）。

增值税税基广泛，所以属于中央税。这体现了税收收入划分的()原则。

纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是()。

关于公共物品的说法，正确的是（）。

下列关于国债利率的说法，错误的是()。

关于税款追征的说法，正确的是（）。

下列关于部门预算的说法，错误的是（）。

西方国家中央银行经常使用的、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的手段是()。

财政政策与货币政策的配合主要是()的政策。

纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，增值税的计税依据是（）。

关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是（）。

亚当·斯密认为：税收的()是指各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。

按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是（）。

财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是()。

王某当年应缴纳的房产税为（）元

我国政府采购最主要的采购方式是()。

根据以下材料，回答15-16题

王某常年经营个体运输业务2012年王某签订了20份运输合同合计金额200万元又将2辆货车出租某运输队双方签订了租赁合同租金为每辆每月1000元租期一年

2012年王某将其自用的两处房产分别出租其中一处为库房租给某公司每月取得租金收入2500元;另一处为楼房王某将其中一层出租給某餐馆每月租金3000元二层租给邻居李某居住，每月租金500元。

注:运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。

王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为（??）元。

经海关批准时进境或者暂时出境的开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品,在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的,可以暂不缴纳关税,并应当自进境或者出境之日起（）个月内复运出境或者复运进境。

税收的纵向公平是指（）。

我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产,履行的是（）

税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有()

以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，体现的是()。

下列手段中属于“松"的财政货币政策措施是（）

辅助生产车间为进行产品生产而耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为（）。

税务机关拍卖、变卖所得抵缴税款等后，剩余部分应当在()内退还被执行人。

下列财政支出项目中，适宜采取“公共劳务”收费法的是（）。

纳税人申请的减免材料不齐全或者不符合法定形式的，税务机关应当()个工作日一次告知纳税人需要补正的全部内容。

发行主体向个人和机构投资者销售公债的公债发行方式是()

中观财政政策以()为调整对象。

根据马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”，在经济发展的早期阶段，公共支出主要是()。

()的最大特点，是能够鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂(站)、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。

除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后()日内下达。

狭义的国有资产是指（）。

下列哪一项不是划分市场类型的依据()。

财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，在会计核算中用()处理。

按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对和处理影响区域大、影响面广的突发事件而设立的专项转移支付指的是()。

我国公债的发行机关是（）。

关于减免税的申请与处理，下列说法中正确的是()。

目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为（）。

采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是（）。

不属于出口货物退税的必要条件的是（）。

带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是()。

政府购买性支出减少会导致（）。

关于发票印制管理的说法,正确的是（）。