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- A.商品供求弹性
- B.市场结构
- C.成本变动
- D.课税制度
- E.税收征管
- A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人;
- B.建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人;
- C.境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人，没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人;
- D.单位或个人进行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人。
- A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务。
- B.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定。
- C.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润与亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”。
- D.分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税。
- E.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务。
- A.将纳税人一部分现金性工资转为免费提供住房或仅收取部分租金。
- B.由企业支付旅游费用，提供假期旅游津贴，同时降低个人的薪金。
- C.将工资薪金所得转化为劳务报酬所得，以主动适用较低的边际税率。
- D.将现金性奖金转换为由企业缔结合约购买水、电、煤气等公用设施和服务，并免费提供给职工。
- E.派出本企业职工为他人提供劳务，将取得的一部分报酬转为由对方承担本应由己方承担的费用
- A.汽车的修配业务
- B.房屋的修理
- C.受托加工的卷烟
- D.缝纫加工
- A.尽量争取更少的免税待遇
- B.尽量争取更多的免税待遇
- C.尽量使免税期最短化
- D.尽量使免税期最长化
- A.税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
- B.偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
- C.逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。
- D.抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。
- E.骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
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税收筹划的原则包括：()
- A.系统性原则
- B.事先筹划原则
- C.守法性原则
- D.实效性原则
- E.保护性原则
- A.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入
- B.科研单位取得的技术转让收入
- C.残疾人员个人为社会提供的劳务
- D.学生勤工俭学提供的劳务
- A.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家。
- B.应聘在中国境外的企业，同时又取得境内事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的中国专家。
- C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;
- D.在中国境外有住所而在中国境内任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;
- E.财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。
- A.某社会团体下属企业销售货物
- B.个人向受雇企业提供修理修配劳务
- C.某工业企业附属饭店对外提供提供饮食服务
- D.某工来企业将一台设备对外出租
- A.捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果。
- B.捐赠必须是间接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。
- C.捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额外负担中扣除。
- D.纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除。
- A.税收屏蔽
- B.利用税收优惠
- C.逃税
- D.降低涉零税风险
- A.托收承付
- B.委托代销
- C.预收货款
- D.赊销
- A.经济形式
- B.法律形式
- C.政治形式
- D.思想观念
- A.减税
- B.税收抵免
- C.优惠退税
- D.亏损抵补
- A.企业投资决策中的税收筹划
- B.企业生产经营中的税收筹划
- C.企业成本核算中的税收筹划
- D.企业成果分配中的税收筹划
- A.20万元
- B.60万元
- C.59.5万元
- D.120万元
- A.国债和国家发行的金融债券利息
- B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴
- C.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员所得
- D.个人转让自用达10年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。
- A.营业税税负要轻
- B.增值税税负要轻
- C.两种税负一样
- D.不好选择
- A.提前确认收入
- B.提前列支费用
- C.利用企业重组
- D.充分利用亏损弥补政策
- A.纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定;
- B.按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定;
- C.按下列公式核定计税价格：营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
- D.按下列公式核定计税价格：营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
- A.费用扣除的基本原则是就早不就晚。
- B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本
- C.各项支出中凡是能进成本的不进资产。
- D.各项费用中能待摊的不预提。
- A.固定资产的计价，应以原价为准，即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价
- B.固定资产折旧只应当采用直线法计算
- C.企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价，应以成本价为准
- D.作为投资或者受让的无形资产，在协议、合同中规定使用年限的，可以按照该使用年限分期摊销;没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于5年
- A.扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
- B.已在境外缴纳的个人所得税税款，是指纳税人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税款。
- C.依照税法规定计算的应纳税额，是指纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或者地区，但不区分应税项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算应纳税额;
- D.纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是，可以在以后不超过五个纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣。
- A.税负前转
- B.税负后转
- C.税负消转
- D.税负叠转
- A.2.9万元
- B.3万元
- C.2.5万元
- D.2.4万元
- A.增值税
- B.营业税
- C.消费税
- D.企业所得税
- A.自然人税收筹划
- B.企业法人逃避缴纳税款
- C.国际避税
- D.非暴力抗税
- A.筹划时效性风险
- B.筹划条件风险
- C.征纳双方认定差异风险
- D.流动性风险
