2017年税收筹划员考试题(1)

某食品零售企业年零售含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合一般纳税人条件，适用17%的税率。该企业年年购货金额为80万元（不含税），可取得增值税专用发票。该企业如何进行增值税纳税人身份的筹划？（已知一般纳税人税率为17%，小规模纳税人征收率为3%时，含税销售额的无差别平衡点增值率为20.05%）

王教授到外地一家企业授课，关于授课的劳务报酬，王教授面临着两种选择：一种是企业给王教授支付授课费50000元人民币，往返交通费、住宿费、伙食费等10000元费用由王教授自己负担；另一种是企业支付王教授课费40000元，往返交通费、住宿费、伙食费等全部由企业负责。请问王教授应该选择哪一种报酬方式？

税收筹划的基本特点之一是( )。

简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。

什么是混合销售行为?一般情况下对混合销售行如何进行税务处理?

某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为( )(饮食业适用税率5%，娱乐业适用税率20%)。

某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为( )。

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。

下列有关消费税征税规定的表述，正确的是( )。

下列属于企业所得税免税收入的是( )。

以下不免增值税的项目是(　 　) 。

适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。

下列混合销售行为中应当征收增值税的是( ) 。

虾列营业税应税行为中，应按5%税率缴纳营业税的有( )

在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是( )。

下列各项中，属于营业税应税劳务的是( )

纳税筹划的主体是( )。

按()进行分类，纳税筹划可以分为法人税收筹划和自然人税收筹划。