公选专业科目税务类历年真题

某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年2月发生以下业务： (1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元，已验收入库； (2)进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元，已验收入库； (3)本月企业将进口的散装化妆品全部生产加工为成套化妆品7800件，时外批发销售7000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得舍税销售额51．48万元。 (化妆品的进口关税税率为40％、消费税税率为30％；机器设备的进口关税税率为20％) 要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题： (1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税； (2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税； (3)计算进口机器设备应纳的增值税； (4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税； (5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。

某商场系一般纳税人，2010年12月发生以下业务： (1)采取“以旧换新”方式销售24K纯金钻石项链98条，新项链对外销售价格25000元，旧项链作价13000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元；并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外销售价每块不含税1350元，旧表作价350元。同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚(无同类市场价格)，购进原价为3000元／枚；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链15条，向消费者开出的普通发票金额为80000元。本期进项税合计14万元。 (2)受托代购一设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。 (3)销售农产品，开具增值税专用发票，不合税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5％，实际收到金额285万元。 (4)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。 (金银首饰成本利润率为6％) 根据上述问题回答下列问题： (1)销售金银首饰销项税额为多少万元? (2)本期业务(1)应该缴纳的销项税多少万元? (3)本期增值税销项税合计多少万元? (4)本期应纳增值税合计为多少万元?

简述偷税的行为特征及法律责任。

简述税务机关在征纳关系中的权利。

简述一般纳税人不得领购使用增值税专用发票的几种情形。

依据关税的有关规定，特许权使用费应计入完税价格的有( )。

甲企业属于粮食购销企业，由于城镇规划，拆迁原仓库后，有近两亩的空地，办理有关手续后，甲企业决定与建筑商乙企业联合开发，甲企业出土地，建筑商乙企业出资金，建成后的房产50％归甲企业，50％归建筑商乙企业，甲企业所得的50％的房产准备全部出售。 要求：上述业务除按规定缴纳企业所得税外，甲企业还应缴纳哪些税费?并简述理由。

依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有( )。

按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有( )。

按照现行政策规定，下列货物适用增值税税率13％的有( )。

下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有( )。

依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业一租赁业”计征营业税的有( )。

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有( )。

下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有( )。

下列涉及发票的事项，纳税人处理正确的有( )。

注册税务师刘某为某个体户代理建账的业务中，以下不正确的处理有( )。

某汽车制造厂2010年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元／辆(不含增值税)，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元／辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。

下列纳税人，可以实行简易申报方式的是( )。

下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是( )。

下列关于车辆购置税的说法中，正确的是( )。

下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是( )。

下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是( )。

我国《个人所得税法》规定：“劳务报酬所得按次征收”，《个人所得税法实施条例》规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于( )。

下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是( )。

某超市为增值税小规模纳税人。2010年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税( )元。

居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。

下列各项中，不属于增值税征收范围的有( )。

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动二次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务( )以上。

纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由( )。

依据关税的有关规定，以租金方式对外支付的进口租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是( )。

税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是( )。

下列有关税法解释的表述中，正确的是( )。

下列关于纳税申报的说法中，错误的是( )。

下列属于业务类工作底稿的是( )。

下列涉税会计分录，使用不正确的是( )。

下列事项中，不可以进行行政复议调解的是( )。