2018年国家电网考试税法测试题及答案(3)

1: 企业所得税法自（）起实施。

A.2007年1月1日
B.2007年3月16日
C.2007年4月1日
D.2008年1月1日

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2: 《企业所得税法实施条例》自（）起实施。

A.2007年1月1日
B.2007年12月6日
C.2007年12月31日

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3: 企业所得税法所称税法公布前已经批准设立的企业，是指企业所得税法公布前已经完成（）的企业。

A.登记注册
B.税务登记
C.基础建设

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4: 本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到本法规定的税率。

A.2
B.3
C.4
D.5

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5: 企业所得以人民币以外的货币计算的，经税务机关检查确认，企业少计或者多计所得的，应当按照检查确认补税或者退税时的（）人民币汇率中间价，将少计或者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额，再计算应补缴或者应退的税款。

A.当日
B.当月最后一日
C.当月第一日
D.上一个月最后一日

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6: 企业应当在（）前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

A.停止经营
B.办理注销登记
C.破产
D.处置资产

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7: 企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度（）的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

A.第一日
B.最后一日
C.第十日
D.任意一日

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8: 企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.四十五日
B.四个月
C.五个月
D.六个月

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9: 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.十
B.十五
C.三十
D.六十

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10: 实行分月或者分季预缴企业所得税的企业，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

A.七
B.十
C.十五
D.三十

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11: 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以（）为一个纳税年度。

A.半年
B.十二个月
C.其实际经营期
D.清算期间

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12: 企业依法清算时，应当以（）作为一个纳税年度。

A.半年
B.一年
C.其实际经营期
D.清算期间

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13: 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，经（）审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

A.主要机构、场所所在地主管税务机关
B.省级税务机关
C.国家税务总局
D.各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关

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14: 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得，以（）所在地为纳税地点。

A.扣缴义务人
B.非居民企业实际管理机构
C.非居民企业登记注册
D.非居民企业国家

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15: 除税收法律、行政法规另有规定外，一般情况下，居民企业以（）为纳税地点。

A.企业登记机关的所在地
B.企业登记注册的住所地
C.企业管理机构所在地
D.企业办事机构所在地

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16: 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，经税务机关审核批准，可以选择由其（）汇总缴纳企业所得税。

A.任一机构、场所
B.最大机构、场所
C.主要机构、场所
D.最小机构、场所

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17: 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币（）加5个百分点计算。

A.存款利率
B.贷款利率
C.存款基准利率
D.贷款基准利率

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18: 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）个百分点计算。

A.2
B.3
C.4
D.5

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19: 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。

A.3
B.5
C.10
D.15

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20: 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

A.1月1日
B.5月1日
C.5月31日
D.6月1日

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21: 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按（）加收利息。

A.日
B.月
C.季
D.年

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22: 企业所得税法所称实际税负明显低于企业所得税法规定的25%税率水平的税负，是指低于企业所得税法规定的25%税率的（）。

A.30%
B.40%
C.50%
D.60%

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23: 企业与其关联方分摊成本时，应当按照（）的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料。

A.权责发生制原则
B.独立交易原则
C.成本与预期收益相配比
D.谨慎性原则

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24: 企业可以依照企业所得税法的规定，按照（）原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议。

A.权责发生制原则
B.独立交易原则
C.成本与预期收益相配比
D.谨慎性原则

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25: 下列对企业与其关联方之间不符合独立交易原则的业务往来进行调整方法中，哪一个是将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法（）

A.交易净利润法
B.利润分割法
C.可比非受控价格法
D.成本加成法

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26: 下列对企业与其关联方之间不符合独立交易原则的业务往来进行调整方法中，哪一个是按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法（）

A.再销售价格法
B.交易净利润法
C.成本加成法
D.利润分割法

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27: 下列对企业与其关联方之间不符合独立交易原则的业务往来进行调整方法中，哪一个是按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法（）

A.再销售价格法
B.可比非受控价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法

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28: 下列对企业与其关联方之间不符合独立交易原则的业务往来进行调整方法中，哪一个是按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法（）

A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.利润分割法

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29: 下列对企业与其关联方之间不符合独立交易原则的业务往来进行调整方法中，哪一个是按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法（）

A.可比非受控价格法
B.成本加成法
C.利润分割法
D.交易净利润法

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30: 依照税法规定对非居民企业取得所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴的，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A.7
B.10
C.15
D.30

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31: 企业与其关联方之间的业务往来，不符合（）原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

A.权责发生制原则
B.独立交易原则
C.配比原则
D.收付实现制原则

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32: 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，可以由（）以上税务机关指定扣缴义务人，并同时告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。

A.县级
B.市级
C.省级
D.

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33: 依照税法规定对非居民企业取得所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴的，扣缴义务人应从按照（）原则应当计入相关成本、费用的应付款项中扣缴。

A.权责发生制
B.收付实现制
C.相关性
D.配比性

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34: 下列享受直接减免税额优惠政策的是（）

A.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
D.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得

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35: 根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（）可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。

A.全国人大
B.国务院
C.财政部
D.国家税务总局

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36: 根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报（）备案。

A.全国人民代表大会
B.全国人民代表大会常务委员会
C.财政部
D.国家税务总局

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37: 下列享受直接减免税额优惠政策的是（）

A.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
B.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得
C.从事农、林、牧、渔业项目的所得
D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

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38: 下列享受直接减免税额优惠政策的是（）

A.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得
B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
C.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
D.安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

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39: 下列享受抵扣应纳税所得额优惠政策的是（）

A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额。
B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
C.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得
D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

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40: 下列享受税额抵免优惠政策的是（）

A.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。
B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额。
D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

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41: 下列享受直接减免税额优惠政策的是（）

A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入。
C.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得
D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

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42: 下列享受减计收入优惠政策的是（）

A.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得
B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入。
C.符合条件的技术转让所得
D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

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43: 下列享受直接减免税额优惠政策的是（）

A.符合条件的技术转让所得
B.符合条件的小型微利企业取得的所得
C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入。
D.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得

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44: 下列享受加计扣除优惠政策的是（）

A.安置残疾人员所支付的工资。
B.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得
C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

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45: 下列享受直接减免税额优惠政策的是（）

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入。
B.符合条件的小型微利企业取得的所得
C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

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46: 下列享受加计扣除优惠政策的是（）

A.符合条件的小型微利企业取得的所得
B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额。
C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
D.安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

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47: 下列享受加计扣除优惠政策的是（）

A.符合条件的技术转让所得
B.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
C.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

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48: 下列享受低税率优惠政策的是（）

A.从事农、林、牧、渔业项目的所得
B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额。
C.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得
D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

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49: 下列享受低税率优惠政策的是（）

A.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
B.符合条件的小型微利企业取得的所得
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

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50: 下列所得，免征企业所得税的是（）

A.花卉的种植
B.企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第四年至第六年实现的企业所得税。
C.居民企业在一个纳税年度内技术转让所得超过500万元的部分
D.企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年实现的企业所得税。

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