银行会计学2016年10月真题试题及答案解析(00078)

年末，本行应提取盈余公积金6500万元。(2分)

本行向跨系统的甲支行拆入资金400万元资金已到期。做出归还本、息425万元的账务处理。(3分)

C公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为200万元，银行在进账单的第一联加盖“收妥入账”戳记后交C公司，当在规定的时间无退票通知时，银行立即转账。(2分)

经计算确认，本行的资产负债表日应计提贷款减值准备的金额为560万元。(2分)

B公司来行提交一式三联“银行本票申请书”，申办银行不定额本5万元。经审查，银行为其出票。(2分)

A公司于2014年7月20日到本行转账存入单位定期存款500万元，存期为一年，存入时该档期利率为3%。A公司因急需资金，于2014年12月20日来行全部提前支取该款项，取款当日，该档期利率调整为2.75%，同时，挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.35%。做出对A公司办理存、取款的账务处理。(5分)

收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额380万元，实际结算金额375万元，多余款5万元)，系开户B公司中办的银行汇票，作出结清汇票处理。(3分)

本行同意受理其开户的A公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查，该汇票尚有4个月到期，汇票面额为800万元，贴现利率为6%。(4分)

本行于2014年5月5日购入甲金融债券，一年期，面值2000万元，票面利率4.5%，按年付息，到期还本。

该债券投资划分为交易性金融资产。取得时，支付价款2015万元(含已到付息期尚未支付利息15万元)，另支付交易费用6.6万元。2014年5月30日收到债券发行方支付的利息15万元。2014年6月30日，该债券的公允价值为2018万元。2014年8月5人出售该债券，收回价款2035万元。做出购入债券、收到利息以及6月30日后续确认和出售债券的账务处理。(12分)

简述基本存款账户的性质。

资产负债表是总括反映银行咋一定期间财务状况的报表、是时期报表。( )

简述银行会计凭证的特点。

支付结算的票据是指支票、银行汇票、银行承兑汇票、银行本票和商业本票。( )

银行买入外汇时，“货币兑换”账户的人民币金额应记入本账户的贷方。( )

银行的营业收入是根据利息净收入、手续费及佣金净收入、投资收益、公允价值变动损益、汇兑收益以及其他业务收入的合计计算确认的。( )

银行会计处理方法的特殊性主要表现在( )

贴现是商业汇票的持有人，在汇票到期日前，将票据权利转让给银行，银行以商业汇票为依据，向持票人融通资金的一种信贷活动。( )

下列可归属与银行金融负债的是( )

在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的准则包括( )

对单位活期存款利息的核算，下列表述正确的是( )

下列项目中属于银行经营活动产生的现金流量的是( )

在“资产负债表”日，贷款业务的核算包括( )

决算前准备工作中，资金清理的内容包括清理信贷资金、清理结算资金、清理内部资金、清理代理业务资金和( )

“未分配利润”账户的贷方余额即为银行本年度的( )

债券按面值发行的会计分录为( )

交易性金融资产是指( )

当对交易性金融资产进行后续计量时，为了及时地反映其公允价值的变化情况，应设置和运用的账户是( )

银行对外汇买卖业务实行外汇分账制核算时，需要设置和运用的特定账户是( )

以一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是指( )

由银行签发，承兑其在见票时，按照实际结算金额无条件给予收款人或持票人的票据是指( )

下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是( )

“同业存放”账户的性质是( )

银行取得抵债资产时，其入账金额是抵债资产的( )

联行往来关系的实质是( )

银行若要对某一单位的销货款办理转账结算服务，其前提条件是要为该单位开设( )

在资产负债表日，贷款的“应收利息”应根据( )

“外汇买卖借方凭证”按照凭证用途划分，应归属于( )

若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是( )

“日计表”填列应( )

商业银行会计工作是商业银行办理实际金融业务的工具，会计处理过程本身就是经办处理各项业务的过程。这一特点可概括为( )

同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采取一致的会计政策，不得随意变更。这体现的会计原则是( )