银行会计学2015年10月真题试题及答案解析(00078)

根据以下经济业务编制会计分录。

(1)本行同意受理开户乙公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查，该汇票尚有5个月到期，汇票面额为500000元，贴现利率为6.5%。

(2)开户甲公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票900000元，持往外地购货。经审查，银行为其签发银行汇票。

(3)经计算确认，应对开户丙公司的担保贷款计提贷款减值准备4950000元。

(4)收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额7800000元，实际结算金额7 750000元，多余款50000元)，系开户丁公司申办的银行汇票，做出结清汇票处理。

(5)开户丁公司将“转账支票”和三联“进账单”提交本行，提示本行支付其在他行开户的A。单位的购货款，金额为60 000元。经审查无误，立即办理转账。

(6)开户甲公司向本行申请短期外汇贷款l00000美元，经审查甲公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。

(7)本行购入2年期金融债券，总价为400000元，另付手续费1200元。该债券年利率3.8%，到期还本付息，本行随时准备出售。

(8)储户王明因急需用款，提前7个月来本行全部提前支取整存整取定额储蓄存款30000元，原存入时约定存期为一年，利率为3%。支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.35%。

(9)李红向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票20000元。经审查，银行同意受理。

(10)经计算，本季末本行应交纳的营业税金为860000元。

简述商业银行支付结算原则。

2012年1月1日，本行依据贷款合同应向开户的甲公司发放信用贷款5 000万元，实际支付金额为4 900万元，贷款期限为5年，合同利率为10%，实际利率为10.53%。按合同规定该笔贷款每年年末支付利息，到期还本。要求：(1)确认2012年，年初、年末该笔贷款的摊余成本;(2)完成该笔贷款发放和2012年年末计息和付息的账务处理。

中间业务收入是指，商业银行在办理支付结算、咨询、担保、委托贷款等业务时取得的手续费收入。

简述商业银行的账务组织系统。

同业拆借可以在同城银行间进行，也可以在异地银行间进行。同城银行间进行拆借可以不通过中央银行直接汇划，异地银行间拆借必须通过中央银行进行清算。

代理发行债券业务按发行方式不同分为代销方式、余额包销方式和全额承购包销方式三种。

决算日金银、外币的牌价如有变动不予调整。

商业银行外汇买卖业务采用挂牌报价方式，一般报出的价格有( )

信用中介职能是指，商业银行在吸收存款的基础上，通过向客户提供支付工具，实现存款在账户上的转移，从而清算客户间的债权债务，同时也为客户兑付现款。

下列对基本存款账户性质表述正确的是( )

下列对信用贷款描述正确的有( )

银行本票的特点包括( )

下列能引起银行资产和负债同增的业务有( )

利润表的格式包括两种，即( )

下列应确认为商业银行“营业外支出”的项目是在( )

决算前准备工作中，资金清理的内容包括清理信贷资金、清理结算资金、清理内部资金、清理代理业务资金和( )

银行的收入不包括( )

当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为( )

若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运厢的专用账户是( )

以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指( )

持有至到期投资按发行面值应借记的账户是( )

支付结算的票据是指商业汇票、银行本票、支票和( )

商业汇票的提示付款期限是盛出票目起( )

为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用身账户是( )

联行往来是指( )

在资产负债表日，贷款的“应收利息”是根据( )

对整存整取提前支取的存款本金计付利息，应按( )

“清算资金往来—待清算辖内往来”科目的性质是( )

存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户是( )

表外业务分为三类，即或有事项类业务、代理类业务和( )

在我国银行体系中居于领导地位的是( )

下列会计科目中，属于银行表外科目的是( )

目前，我国商业银行资产的主体是( )