银行会计学2011年4月真题试题及答案解析(00078)

计算题(若有小数点，请保留小数点后两位数)

A公司于2007年5月20日到本行存入单位定期存款60万元，存期为一年，存入时该档期利率为3.06%。

1)设A公司于2008年5月20日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为3.33%。

2)设A公司于2007年8月20日到本行办理全部提前支取款项。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.81%。

3)假设A公司于2008年6月3日到本行办理逾期支取款项60万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%。

要求：根据以上内容分别计算A公司的利息支出。

分录题(根据以下经济业务编制会计分录。共10小题，每小题3分，共30分)

①开户甲单位提交转账支票及进账单一式三联，用以支付本行开户的乙企业的销货款96，000元，经审查后立即入账。

②A单位投入货币资金18，000，000元，其注册资本为15，000，000元。

③经查看，本日有一笔申请人为丙单位的银行承兑汇票500，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。

④开户红旗企业向银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申请签发银行汇票，金额为850，000元，银行经审查确认无误，签发银行汇票。

⑤银行收到开户朝阳企业提交的银行承兑汇票贴现申请，汇票面额为600，000元，贴现利息为8654元，经审查立即办理。

⑥开户C单位来行提交“银行本票申请书”一式三联，要求申办银行不定额本票，金额300，000元。银行经审查确认无误，签发银行本票。

⑦收到系统内天津市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户乙单位的电汇收货款项，金额为800，000元，经审查后立即入账。

⑧本行向跨系统的某行借入资金400，000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。

⑨经计算，本季应提取固定资产折旧金额为20，000元。⑩经计算，本季预提法定盈余公积金600，000元。

简述银行为何要计提贷款损失准备。

简述银行汇票的业务处理流程。

所有的票据都可以见票即付。( )

在我国，外汇汇率采用的是直接标价法。( )

计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。( )

按贷款五级分类，不良贷款包括(CDE )

活期存款若采用按季结息，本着“算头不算尾”的原则，结息日不应该包含在存期内。( )

整存整取定期储蓄存款的支取方式可以选择( )

下列选项中，属于外汇范畴的有( )

银行的账务核对要求达到( )

能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是( )

金融企业往来利息支出包括( )

当银行发现账外固定资产时，应及时入账，其入账价值是( )

购入固定资产入账价值的核算应遵循( )

用以反映各经办行与清算行往来款项及清算情况，属于资产负债共同类科目的是( )

既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是( )

“核对实收资本”可归属于年度决算的准备工作是( )

银行购买国债所取得的国债利息收入，属于( )

贷款呆账(损失)准备金计提范围不应该包括的项目是( )

属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( )

下列属于汇划借报(借记)业务的是( )

银行对存款人的更新改造资金应开设( )

抵(质)押贷款核算一般采用的核算方式是( )

银行资本溢价的原因是( )

当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押品出售、拍卖，其所得小于贷款本息时，应( )

银行在每季末月20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是( )

年末，银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额，从“本年利润”账户转入( )

商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是( )

缴存法定存款准备金是商业银行( )

下列属于商业银行负债类科目的是( )

下列哪一项业务应采用单式记账法进行核算?( )