银行会计学2010年4月真题试题及答案解析(00078)

计息及转账题(若有小数点，请保留小数点后两位数)

①储户李燕于2008年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25%。但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为20，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72%。试计算提前支取本金的利息并做出提前支取本息的账务处理。(5分)

②本行收到互惠公司提交的尚有两个月到期，票面金额为30，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理。贴现利率为2.94%。试计息并转账。(5分)

根据以下经济业务编制会计分录

①开户红旗公司提交“本票申请书”，要求签发不定额本票一张，金额为400，000元，经审查后立即办理

②开户朝阳公司提交“转账支票”及一式三联“进账单”，用以支付他行开户的A企业的销货款278，000元，经审查后立即办理。

③收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票(汇票金额为8，900,000元，实际结算金额为8,895,000元，多余款5,000元)。经审查后立即办理。

④经计算，本季应提取的固定资产折旧费用为63，000元。

⑤收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户A单位的电汇收货款项，金额为500，000元，经审查后立即入账。

⑥经查看，当日有一笔申请人为B公司的银行承兑汇票1,000,000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。

⑦本行向跨系统的乙行借入资金80,000,000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。

⑧经计算，本旬应调增缴存中央银行一般性存款600,000元，据有关凭证立即入账。

⑨盘亏计算机一台，原价为20,000元，已提折旧为8,000元。

⑩经计算，本季应交纳营业税金金额为960,000元。

简述联行资金汇划清算基本做法中的“头寸控制”。

同业拆借

简述银行支付结算原则。

支票

贴现

下列能引起银行负债一增一减的业务有( )

表外科目

反映银行经营成果的考核指标有( )

下列属于政策性银行的有( )

银行会计的综合核算系统的构成要素是( )

年末，银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额，从“本年利润”账户转入( )

银行的留存收益不包括( )

银行吸收的对公存款，若在乙种账页上计息，具体方法是( )

买入外汇时，外汇买卖科目( )

原银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指( )

银行在财产清查中盘亏的固定资产，造成的损失应结转的账户是( )

商业银行缴存财政性存款准备金，应由( )

“待处理财产损溢”账户的贷方可记录盘盈固定资产的( )

跨系统商业银行以及与其他金融企业之间的资金账务往来，称为( )

出纳短款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的( )

摊销无形资产借记的账户是( )

在电子汇划业务中，“辖内往来”科目的记账方向确定的依据是( )

对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是( )

贷记卡透支核算一般采用的核算方式是( )

我国贷款的核算方式主要采用的方式是( )

存款人在基本存款账户开户银行以外的银行开立的、用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该存款账户是指( )

在同城结算中不使用的票据是( )

明细核算系统的账务处理程序是( )

下列属于银行特定凭证的是( )

为了实现政策性金融和商业性金融相分离，割断政策性贷款和基础货币的直接联系，应建立( )

对利随本清的存款计算存款的存期时( )